Piutang Usaha

Pengertian Piutang Usaha

Piutang usaha adalah uang yang terhutang kepada bisnis oleh klien yang bisnisnya telah memberikan layanan atau mengirimkan produk tetapi belum mengumpulkan pembayaran. Mereka dikategorikan sebagai aset lancar di neraca sebagai pembayaran yang diharapkan dalam satu tahun.

Akuntansi Piutang Usaha

Mari kita ambil contoh piutang untuk melihat cara kerjanya. Penjualan dan tanda terima ToysforU dari pelanggan ditampilkan di bawah ini.

Semua pelanggan membeli secara kredit dan membayar tunai pada tahun berikutnya jika mereka tidak bangkrut. Setiap piutang yang tidak tertagih kemudian dihapuskan.
Berdasarkan pengalamannya, ToysforU membukukan 10% dari saldo piutangnya pada akhir periode sebagai penyisihan piutang tak tertagih.
Tidak ada biaya lain, yaitu harga pokok penjualanHarga Pokok PenjualanHarga Pokok Penjualan (HPP) adalah total kumulatif dari biaya langsung yang dikeluarkan untuk barang atau jasa yang dijual, termasuk biaya langsung seperti bahan baku, biaya tenaga kerja langsung dan lainnya biaya langsung. Namun, itu tidak termasuk semua biaya tidak langsung yang dikeluarkan oleh perusahaan. baca lebih lanjut (COGS) adalah $0
Penghapusan Aktual Penghapusan Aktual Penghapusan adalah pengurangan nilai aset yang ada dalam pembukuan perusahaan pada periode waktu tertentu dan dicatat sebagai beban akuntansi terhadap pembayaran yang tidak diterima atau kerugian pada aset.baca lebih banyak berbeda dari harapan, seperti yang ditunjukkan pada tabel di bawah ini.

Silakan buat Laporan Laba Rugi, Neraca dan Arus KasArus KasArus Kas adalah jumlah kas atau setara kas yang dihasilkan & dikonsumsi oleh Perusahaan selama periode tertentu. Ini terbukti menjadi prasyarat untuk menganalisis kekuatan, profitabilitas, & ruang lingkup bisnis untuk perbaikan. baca lebih lanjut di akhir Tahun 1 dan Tahun 2

Tahun 1

Laporan Laba Rugi ^TahunPertama

$100 penjualan akan dibukukan karena konsep “Akuntansi Akrual”Akuntansi AkrualAkuntansi Akrual adalah metode akuntansi yang secara instan mencatat pendapatan & pengeluaran setelah transaksi terjadi, terlepas dari kapan pembayaran diterima atau dilakukan. baca lebih lanjut (diperkenalkan dalam bab 1 studi kasus Kartik ⁾
COGS adalah $0 seperti yang diberikan dalam studi kasus
Beban Utang Macet adalah 10% dari Penjualan = 10% dari $100 = $10
Laba Bersih yang Dilaporkan pada ^{Tahun Pertama}adalah $90

Neraca untuk Tahun Pertama

Piutang adalah aset dan dilaporkan sebagai $100
Setelah memperhitungkan penyisihan piutang tak tertagih, Piutang Bersih menjadi $90

Arus kas untuk Tahun 1

Tidak ada kas yang diterima di Tahun 1, Arus Kas = $0

Tahun 2

^LabaRugi Tahun ke-2

Penjualan akan dibukukan karena konsep “Akuntansi Akrual” (diperkenalkan di bab 1 studi kasus Kartik ⁾
COGS adalah $0 seperti yang diberikan dalam studi kasus
Beban Utang Macet adalah 10% dari Penjualan = 10% dari $150 = $50
Laba Bersih yang Dilaporkan pada ^{Tahun ke-2}adalah $135

Neraca untuk Tahun ke-2

Piutang adalah aset dan dilaporkan sebagai $150
Setelah menghitung penyisihan untuk piutang tak tertagih Utang Macet dapat digambarkan sebagai kerugian tak terduga yang dialami oleh organisasi bisnis karena tidak terpenuhinya syarat dan ketentuan yang disepakati karena penjualan barang atau jasa atau pembayaran kembali pinjaman atau kewajiban lainnya.baca lebih lanjut, Piutang Bersih menjadi $135

Arus kas untuk Tahun 2

Pengumpulan kas aktual selama tahun berjalan adalah $90. Arus Kas = $90

Contoh Piutang Usaha

templat , dll., Harap berikan kami tautan atribusi

#1 – Penjualan Barang

Pedagang Mark Inc. berurusan dengan produk FMCG menjual 20.000 potong sabun, masing-masing memiliki harga pasar $20 (nilai total $4.00.000) kepada Henry Inc. Terhadap pembelian ini, Henry Inc. membayar tunai $1.00.000 dan setuju untuk membayar saldo setelah 6 bulan.

Larutan:

Perhitungan Piutang Usaha dapat dilakukan sebagai berikut:

Di sini, Mark Inc. menghasilkan aset dalam bentuk piutang dagang sebagai Henry Inc. Karena, pelanggan telah membayar $1,00,000 secara tunai dan setuju untuk membayar sisanya setelah 6 bulan, Mark Inc. akan menunjukkan Saldo sebesar $3,00,000 sebagai Piutang usaha dalam neracanya.

Misalkan, dalam contoh di atas, Henry Inc menjadi bangkrut setelah 3 bulan, dan diperkirakan perusahaan hanya dapat memperoleh kembali $1,00,000. Kemudian, Ini akan dikurangi menjadi $1,00,000, dan sisa $2,00,000 akan dibebankan ke laba rugi A/c sebagai kredit macet Hutang Macet Hutang Macet dapat digambarkan sebagai kerugian tak terduga yang ditimbulkan oleh organisasi bisnis karena tidak terpenuhinya syarat dan ketentuan yang disepakati karena penjualan barang atau jasa atau pembayaran kembali pinjaman atau kewajiban lainnya.baca lebih lanjut.

Catatan:

Demikian pula, semua piutang persediaan barang dapat diidentifikasi dan dipertanggungjawabkan.

#2 – Pasokan Layanan

Tony Builders Inc. (Kontraktor konstruksi) memberikan data berikut mengenai perjanjian pembangunan rumah susun. Tentukan piutang usaha per 31 Maret 2019:

Total Harga Kontrak $1,00,000
Angsuran diterima 5 dari 10
Biaya Tambahan yang Terjadi Biaya yang Terjadi Biaya yang Terjadi mengacu pada biaya yang harus dibayar Perusahaan sebagai ganti penggunaan layanan, produk, atau aset. Ini mungkin termasuk biaya langsung, tidak langsung, produksi, operasi, & distribusi yang dikeluarkan untuk operasi bisnis. baca lebih lanjut di Hiasan dinding (didapatkan dari pelanggan)$2.000
Kerugian yang terjadi karena pencurian bahan konstruksi $10.000
Bunga keterlambatan pembayaran yang terjadi pada cicilan keempat @12%pa selama 2 bulan.
Biaya legal Sertifikat Penyelesaian yang akan diganti dari pelanggan $5.000 dibayarkan setelah 2 tahun (perkiraan tanggal penyelesaian konstruksi)

Larutan:

Ini adalah kasus penjualan layanan (Penyelesaian properti yang sedang dibangun). Untuk menentukan debitur, Mark Inc. perlu mengidentifikasi semua pengeluaran yang dapat dipulihkan dari Henry Inc.

Debitur yang tercatat dalam pembukuan Tony Inc. pada tanggal 31/03/2019 akan dihitung sebagai berikut:

#3 – Industri Peminjaman Uang

Bank of America meminjamkan Mark Inc. $5,00,000 pada tanggal 01 Januari 2017 untuk pembelian mesin yang akan digunakan dalam bisnis dengan ketentuan sebagai berikut:

Tingkat bunga 12% pa akan dikenakan,
Pokok akan dilunasi dalam 5 angsuran tahunan yang sama,
Biaya Pemrosesan Pinjaman dibayarkan pada 01/01/2017 $ 2.000

Menentukan piutang akhir tahun 2017, 2018, 2019, 2020, 2021.

Larutan:

Ini adalah kasus industri layanan peminjaman uang seperti Bank, NBFC. Penghasilan utama industri tersebut dihasilkan oleh Bunga (beban terhadap penggunaan uang untuk periode tertentu). Untuk menentukan debitur setiap akhir tahun, kita perlu menyiapkan tabel amortisasi pinjaman Tabel Amortisasi Tabel amortisasi mencerminkan jadwal pembayaran berkala yang harus dilakukan atas pinjaman yang dilakukan, yang merupakan jumlah pokok dan jumlah bunga yang harus dibayar dalam setiap angsuran reguler. Demikian rincian cara kerja pelunasan pinjaman. Baca selengkapnya selama 5 tahun sebagai berikut:

#4 – Pendapatan Ditangguhkan – Penjualan Majalah

Mark Inc., menjual majalah bulanan populer secara berlangganan dengan ketentuan sebagai berikut:

Biaya Berlangganan Satu Tahun – $10.000
Biaya Berlangganan Dua Tahun mendapat diskon $2.000
Biaya Berlangganan Lima Tahun mendapat diskon $4.000
Semua jumlah dibayarkan segera

Louis, Denial, Henry memilih masing-masing opsi, pada 01/01/2019. Identifikasi piutang untuk Mark Inc. pada 31/01/2019

Larutan:

Penjualan majalah berdasarkan langganan tetap menjadi kasus pendapatan yang ditangguhkan Pendapatan yang Ditangguhkan Pendapatan yang Ditangguhkan, juga dikenal sebagai Pendapatan Ditangguhkan, adalah pembayaran di muka yang diterima Perusahaan untuk barang atau jasa yang akan disediakan di masa mendatang. Contohnya termasuk layanan berlangganan & premi di muka yang diterima oleh Perusahaan Asuransi untuk polis Asuransi prabayar dll. baca lebih lanjut karena majalah akan diberikan setiap bulan, tetapi pertimbangan diterima di muka.

Di bawah ini, jumlah yang diterima di muka untuk memasok barang, yaitu majalah selama jangka waktu tertentu. Di sini, piutang akan dihitung sebagai berikut:

Anda dapat merujuk ke template excel yang diberikan di atas untuk perhitungan rinci piutang.

Piutang Kotor vs Bersih?

Piutang kotor adalah total piutang (faktur terbuka) yang jatuh tempo kepada perusahaan. Ini tidak memperhitungkan skenario di mana pelanggan mungkin default.
Piutang Bersih, di sisi lain, memperhitungkan kemungkinan gagal bayar dari pelanggan. Untuk mempersiapkan beberapa nonpembayaran, perusahaan memperkirakan bahwa sebagian dari penjualan kreditnya Penjualan Kredit Penjualan Kredit adalah jenis transaksi di mana pelanggan / pembeli diizinkan untuk membayar barang yang dibeli di kemudian hari alih-alih membayar pada waktu pembelian yang tepat. Ini memberi mereka waktu yang diperlukan untuk mengumpulkan uang & melakukan pembayaran. baca lebih lanjut akan menjadi buruk. Istilah ini biasanya disebut “penyisihan piutang ragu-ragu. lembar untuk mencerminkan jumlah bersih yang diharapkan akan dibayarkan.baca lebih lanjut“.
Estimasi muncul pada laporan laba rugi sebagai beban utang buruk. Biaya ini biasanya dibebankan ke SG&A dalam laporan laba rugi.

Mari kita lihat contoh Colgate untuk memahami perbedaan antara keduanya.

Di Colgate, kami mencatat hal berikut –

2014 – Piutang bersih sebesar $1.552 juta, penyisihan sebesar $54 juta; Ini menyiratkan Piutang Kotor adalah $1.552 + $54 = $1.606 juta
2013 – Piutang bersih sebesar $1.636 juta, penyisihan sebesar $67 juta; Ini menyiratkan Piutang Kotor adalah $1.636 + $67 = $1.703 juta

Di bawah ini adalah kebijakan piutang Colgate yang menyarankan kebijakan kredit lebih pendek kurang dari 60 hari

Piutang berdasarkan Industri

Mari kita lihat piutang rata-rata industri.

Pangkat	Industri	Piutang (Hari)
1	Bank	331.9
2	Mesin	109.93
3	Konstruksi	107.88
4	Produk Logam	103.36
5	Bahan kimia	98.27
6	Produk Kaca & Keramik	97.9
7	Instrumen Presisi	97.8
8	Peralatan Listrik	96.46
9	Produk Karet	92.09
10	Layanan Lainnya	89,74
11	Pulp & Kertas	85.73
12	Produk Logam Nonferrous	85.13
13	Produk-produk lain	83.87
14	Baja besi	81.3
15	Produk Kayu & Kayu	75.7
16	Komunikasi	74.19
17	Perdagangan Grosir	73.78
18	Peralatan transportasi	70,65
19	Tekstil & Pakaian Jadi	69.34
20	Produk Kulit	69.23
21	Transportasi udara	68.22
22	Penerbitan & Percetakan	67.31
23	Pertanian	61.59
24	Pertambangan Minyak & Gas	60.29
25	Transportasi Lainnya	58.85
26	Pertanggungan	56.89
27	Makanan	55.44
28	Produk Minyak & Batubara	54,99
29	Kehutanan	54.38
30	Pertambangan batubara	48.24
31	Perikanan	42.81
32	Penambangan Logam	41.66
33	Gas	36.26
34	Film	33.49
35	Transportasi Jalan	32.41
36	Perdagangan eceran	28.23
37	Hotel	27.47
38	Tenaga listrik	27.28
39	Kereta api	24.68
40	Pergudangan	23.81
41	Transportasi Laut	23.72
42	Hiburan	18.78
43	Perumahan	10.64
44	Sekuritas	6.86

sumber: ediunet

Seperti yang dapat Anda lihat dari atas, industri seperti Bank memiliki periode piutang yang sangat lama (lebih dari 300 hari), namun untuk barang modal Barang Modal Barang modal adalah aset buatan manusia yang digunakan dalam proses pembuatan suatu produk. Mereka digunakan untuk menghasilkan barang akhir yang dikonsumsi orang setiap hari. Mereka adalah salah satu dari empat faktor produksi – tiga lainnya adalah sumber daya alam, tenaga kerja, dan kewirausahaan.baca lebih lanjut dan industri aset berat seperti mesin, konstruksi, logam, dll., sekitar 100 hari.

Kesimpulan

Piutang usaha adalah jumlah yang menjadi hak perusahaan oleh pelanggannya. Penting untuk mempertimbangkan probabilitas default pelanggan dan karenanya melihat angka Piutang Bersih. Setiap industri memiliki seperangkat kebijakan kredit yang berbeda dan karenanya, hari piutang berbeda dengan ukuran yang luas.

Video piutang dagang

Artikel yang Direkomendasikan

Ini telah menjadi panduan untuk Piutang dan artinya. Di sini kita membahas akuntansi untuk Piutang Usaha bersama dengan contoh Industri. Anda juga dapat melihat artikel berikut ini untuk mempelajari lebih lanjut tentang akuntansi.