Contoh Laporan Arus Kas

Contoh Laporan Arus Kas

Laporan Arus Kas dengan Contoh

Laporan arus kasLaporan Arus KasLaporan Arus Kas adalah dokumen akuntansi yang melacak kas masuk dan keluar dan setara kas dari suatu bisnis.baca lebih lanjut adalah laporan keuangan yang memberikan analisis terperinci tentang bagaimana arus kas masuk dan keluar terjadi karena operasi dan setiap investasi dan pembiayaan eksternal dalam periode akuntansi tertentu. Dikombinasikan dengan Neraca dan Laporan Laba Rugi, laporan arus kas menggambarkan kesehatan keuangan secara keseluruhan. Keuntungan dari laporan arus kas untuk analis adalah mereka kurang rentan terhadap penyesuaian akuntansi karena ketergantungan total pada arus kas masuk dan keluar.

Laporan arus kas terutama memiliki tiga komponen di bawah ini:

  • Arus Kas dari Aktivitas OperasiArus Kas Dari Aktivitas OperasiArus kas dari Operasi adalah bagian pertama dari tiga bagian laporan arus kas yang menunjukkan arus kas masuk dan keluar dari bisnis operasi inti dalam satu tahun akuntansi. Aktivitas Operasi meliputi kas yang diterima dari Penjualan, kas yang dikeluarkan untuk biaya langsung serta pembayaran yang dilakukan untuk mendanai modal kerja.baca lebih lanjut
  • Arus Kas dari Aktivitas InvestasiArus Kas Dari Aktivitas InvestasiArus kas dari aktivitas investasi mengacu pada uang yang diperoleh atau dihabiskan untuk pembelian atau pelepasan aset tetap (baik berwujud maupun tidak berwujud) untuk tujuan bisnis. Misalnya, pembelian tanah dan investasi usaha patungan merupakan arus kas keluar, sedangkan penjualan peralatan merupakan arus kas masuk.baca lebih lanjut
  • Arus Kas dari Aktivitas PendanaanArus Kas Dari Aktivitas PembiayaanArus kas dari aktivitas pendanaan mengacu pada arus kas masuk dan keluar dari aktivitas pendanaan seperti perubahan modal dari sekuritas seperti ekuitas atau saham preferen, penerbitan utang, surat utang atau pelunasan utang, pembayaran dividen atau bunga atas sekuritas.baca lebih lanjut

Contoh Laporan Arus Kas

Di bawah ini adalah beberapa contoh praktis dari laporan arus kas untuk memahaminya dengan lebih baik.

Anda bebas menggunakan gambar ini di situs web Anda, templat, dll., Harap berikan kami tautan atribusiBagaimana Memberikan Atribusi? Tautan Artikel untuk Di-Hyperlink
Misalnya: Sumber: Contoh Laporan Arus Kas (wallstreetmojo.com)

#1 – Laporan Arus Kas Amazon

Mari kita bahas contoh laporan arus kas Amazon untuk tahun 2014, 2015, dan 2016 di bawah ini dan berbagai faktor yang mempengaruhi arus kasnya.

Kita dapat melihat bahwa kas Akhir Amazon dari 2014 hingga 2016 telah meningkat dari $14,6 Miliar menjadi $19,3 Miliar. Mari kita mulai membahas ketiga komponen arus kas satu per satu:

#1 – Arus Kas dari Aktivitas Operasi

sumber: Pengajuan Amazon SEC

Arus kas Amazon untuk aktivitas Operasi meningkat dari sekitar 6,8 Miliar menjadi 16,4 Miliar (lebih dari dua kali lipat hanya dalam dua tahun), yang cukup mengesankan. Salah satu alasannya adalah peningkatan pendapatan Amazon, terutama karena AWS. Dari 2015 hingga 2016, Amazon memiliki beberapa kebijakan pengelolaan inventaris yang baik; “perubahan inventaris” nya turun meskipun pendapatan meningkat.

#2 – Arus kas untuk Aktivitas Investasi

“Arus kas dari Aktivitas Investasi” utamanya terdiri dari pembelian properti atau bangunan. Karena ekspansi, investasi dalam properti, dll., telah meningkat dari sekitar $5 Miliar menjadi $7 Miliar. Sejak jatuh tempo surat berharga Surat berharga Surat berharga adalah aset likuid yang dapat dikonversi menjadi uang tunai dengan cepat dan diklasifikasikan sebagai aset lancar di neraca perusahaan. Surat Berharga Komersial, catatan Treasury, dan instrumen pasar uang lainnya termasuk di dalamnya.baca lebih lanjut cukup singkat, setiap tahun, Amazon menjual sebagian sekuritasnya dan membeli yang lain terutama karena tujuan lindung nilai. Jumlah Efek yang dibeli akan ditampilkan sebagai kas negatif di bagian ini karena kas keluar saat membelinya, sementara sekuritas yang dijual akan ditampilkan sebagai jumlah positif.

#3 – Arus Kas dari Aktivitas Pendanaan

Aktivitas Pembiayaan Aktivitas Pembiayaan Berbagai transaksi yang melibatkan pergerakan dana antara perusahaan dan investor, pemilik, atau krediturnya untuk mencapai pertumbuhan jangka panjang disebut sebagai aktivitas pembiayaan. Kegiatan tersebut dapat dianalisis di bagian keuangan laporan arus kas perusahaan.baca lebih lanjut berarti mengambil pinjaman, utang, dll, untuk membeli aset. Pada tahun 2014, Amazon membeli hutang jangka panjang Hutang Jangka Panjang Hutang jangka panjang adalah hutang yang diambil oleh perusahaan yang jatuh tempo atau dibayarkan setelah satu tahun pada tanggal neraca. Tercatat di sisi kewajiban neraca perusahaan sebagai kewajiban tidak lancar.baca lebih lanjut sekitar 6,4 Miliar untuk memperluas bisnisnya. Itu sebabnya pada 2014 arus kas positif dari pembiayaan, tetapi negatif pada 2015 dan 2016 karena sekarang berusaha melunasi utangnya.

#2 – Laporan Arus Kas Walmart

Walmart adalah organisasi ritel multinasional dengan rantai supermarket, terutama di AS. Ini memiliki pendapatan bersih lebih dari $ 10 Miliar per tahun. Dari 2016 hingga 2018, kasnya menurun dari $8,7 Miliar menjadi $6,8 Miliar. Mari kita lihat komponen arus kasnya:

#1 – Arus kas untuk Aktivitas Operasi

Sumber: WMT-2018_Laporan Tahunan

Kas dari Aktivitas Operasi telah berubah dari USD 27,5 Miliar menjadi $28,3 Miliar. Salah satu komponen utama adalah penyusutan bangunan Penyusutan Bangunan Penyusutan bangunan mengacu pada pengurangan biaya bangunan yang tercatat sampai nilai struktur menjadi nol atau mencapai nilai sisa. Selain itu, ada baiknya memetakan pendapatan dalam bentuk sewa sewa yang dihasilkan selama pengeluaran terkait.baca lebih lanjut. Walmart memiliki banyak aset fisik seperti bangunan, gudang, dll. Ini disusutkan setiap tahun, yang dicatat dalam Laba Bersih karena proses akuntansi, tetapi penyusutan itu ditambahkan kembali dalam arus kas. Ini juga memiliki kebijakan yang sangat ketat dalam modal kerjanya. Itulah mengapa Anda akan melihat inventaris dan piutang dagang Piutang Usaha Piutang usaha adalah uang yang terhutang kepada bisnis oleh klien yang bisnisnya telah memberikan layanan atau mengirimkan produk tetapi belum mengumpulkan pembayaran. Mereka dikategorikan sebagai aset lancar di neraca sebagai pembayaran yang diharapkan dalam satu tahun. baca lebih lanjut perubahan hampir dapat diabaikan atau nol sementara hutang dagangnya meningkat setiap tahun, yang membantu meningkatkan saldo kasnya secara keseluruhan.

#2 – Arus Kas dari Aktivitas Investasi

Walmart menghabiskan sebagian besar pendapatannya untuk berinvestasi di toko ritel dan bangunannya. Anda akan melihat komponen utama Arus Kas untuk kegiatan Investasi pada “Pembayaran Aset Tetap” yang hampir konsisten setiap tahunnya.

#3 – Arus kas untuk Aktivitas Pendanaan

Karena Capex yang beratCapexCapex atau Capital Expenditure adalah biaya dari total pembelian aset perusahaan selama periode tertentu yang ditentukan dengan menambahkan kenaikan bersih pabrik, properti, peralatan, dan biaya penyusutan selama satu tahun buku.baca lebih lanjut pembelian gedung, itu harus mengambil sejumlah besar utang setiap tahun. Arus kas untuk pembiayaan telah berubah dari -USD16,2 Miliar menjadi -$19,9 Miliar dari 2016 hingga 2018

#3 – Laporan Arus Kas Software AG

Software AG adalah vendor perangkat lunak terbesar ke-2 di Jerman, dengan pendapatan sekitar 900 juta euro pada tahun 2017. Pendapatan bersihnya pada tahun 2017 adalah sekitar Euro 141 juta, dengan ‘kas dan setaraKas dan SetaraKas dan Setara Kas adalah aset yang bersifat jangka pendek dan sangat investasi likuid yang dapat segera dikonversi menjadi uang tunai dan memiliki risiko fluktuasi harga yang rendah. Uang tunai dan uang kertas, tagihan Departemen Keuangan AS, tanda terima yang belum disimpan, dan dana Pasar Uang adalah contohnya. Mereka biasanya ditemukan sebagai item baris di bagian atas aset neraca. read more’ di sekitar Euro 366 juta. Mari kita lihat berbagai segmen arus kas untuk perusahaan ini:

#1 – Arus kas untuk Aktivitas Operasi

Sumber: softwareag.com

Arus Kas dari Operasi telah menurun dari Euro 203 juta menjadi 189 juta. Salah satu perbedaan antara struktur arus kas dua perusahaan di atas (Amazon dan Walmart) (yang merupakan standar GAAP Standar GAAP (Prinsip Akuntansi yang Diterima Secara Umum) adalah pedoman standar untuk akuntansi dan pelaporan keuangan.baca lebih lanjut) dan Perangkat Lunak AG (yaitu IFRS ) adalah bahwa di dua perusahaan di atas, pajak hanya ditampilkan dalam item satu baris, yang dikenal sebagai pajak tangguhan. Tapi di sini, di baris kedua, jumlah pajak total untuk tahun itu ditambahkan dalam satu baris, dan di baris lain, jumlah pajak yang dibayarkan dikurangi.

#2 – Arus kas untuk Aktivitas Investasi

Komponen utama dari aktivitas investasi dapat berupa investasi pada “properti, pabrik, dan barang tidak berwujud” dan mengakuisisi perusahaan lain. Investasi Software AG di properti, pabrik telah berlipat ganda dari 2016 hingga 2017 (dari 13 juta Euro menjadi 25 juta Euro), yang merupakan alasan utama perubahan “Arus kas untuk Aktivitas Investasi” dari -60 juta Euro menjadi -73 juta Euro.

#3 – Arus kas untuk Aktivitas Pendanaan

Pada tahun 2017, Software AG membeli kembali saham treasurySaham TreasuriSaham Treasuri adalah saham yang dibeli kembali oleh Perusahaan penerbit dari pemegang saham saat ini yang tetap tidak pensiun. Selain itu, tidak diperhitungkan saat menghitung Laba Per Saham atau dividen Perusahaan. read more bernilai sekitar 90 juta euro. Itulah mengapa kas bersih dari aktivitas pendanaan menurun dari (-80 juta Euro menjadi -107 juta Euro).

Secara keseluruhan, melihat perubahan Kas dan setara, 2017 bukanlah tahun yang sehat bagi Software AG. Kas bersihnya menurun pada tahun 2017 sebesar 9 juta meskipun memiliki pendapatan bersih sebesar Euro 141 juta.

#4 – Laporan Arus Kas TCS

TCS (Tata Consultancy Services) adalah perusahaan perangkat lunak terbesar di India, dengan pendapatan sekitar 123.000 crores Rupee pada tahun 2018 dan pendapatan bersih sekitar 26.000 crores Rupee. Ini adalah perusahaan kaya uang tunai dengan uang tunai dan setara sekitar Rs. 5.000 crores pada TA 18 dibandingkan dengan Rs. 4.000 crores di TA 17.

Sumber: TCS.com

#1 – Arus kas dari Aktivitas Operasi

Arus kas dari Operasi untuk TCS stabil di sekitar Rs. 25.000 cr di tahun 2017 dan 2018, hampir sama dengan Laba Bersih perusahaan.

#2 – Arus kas dari Aktivitas Investasi

Arus kas dari Investasi terutama terdiri dari pembelian investasi, termasuk 709 crores (31 Maret 2017: `890 crores). Hasil dari pelepasan/penukaran investasi meliputi ` 1.182 crores (31 Maret 2017: ` 726 crores) yang diselenggarakan oleh TCS Foundation, dibentuk untuk melaksanakan kegiatan tanggung jawab sosial perusahaan Grup.

#3 – Arus kas dari Aktivitas Pendanaan

Pada TA 18, TCS membeli kembali sahamDibeli Kembali SahamPembelian kembali saham mengacu pada pembelian kembali saham perusahaan yang beredar dari pasar terbuka menggunakan akumulasi dana perusahaan untuk mengurangi saham yang beredar di neraca perusahaan. Ini dilakukan baik untuk meningkatkan nilai saham yang ada atau untuk mencegah berbagai pemegang saham mengendalikan perusahaan. Baca lebih lanjut senilai Rs. 16.000 cr dari pasar. Juga, ia membayar sekitar Rs.11.000 cr, dua komponen utama arus kasnya untuk aktivitas pendanaan.

Artikel yang Direkomendasikan

Artikel ini telah menjadi panduan untuk Contoh Laporan Arus Kas. Di sini kami membahas, menganalisis, dan menjelaskan contoh praktis laporan arus kas, termasuk Amazon, Walmart, Software AG, dan TCS. Anda dapat mempelajari lebih lanjut tentang pembiayaan dari artikel berikut –

  • Arus Kas dari Formula Rasio Operasi
  • Formula Arus Kas Bebas
  • Arti Laporan Aliran Dana
  • Menghitung Arus Kas Operasi

Related Posts