Jenis Khusus Struktur Pajak India adalah : 1. Pajak atas penghasilan, 2. Pajak atas properti dan transaksi modal, 3. Pajak atas komoditas

1. Pajak atas Penghasilan:

Pajak penghasilan:

Pajak penghasilan pribadi dianggap sebagai ukuran kemampuan ekonomi seseorang. Di India, pajak penghasilan dipungut dan dikumpulkan oleh Pemerintah Pusat. Namun, hasilnya dibagi di antara Perhimpunan dan Pemerintah Negara Bagian, sesuai dengan rekomendasi dari Komisi Keuangan.

Di India, pajak penghasilan dikenakan atas penghasilan bersih semua individu. Keluarga Hindu yang tidak terbagi, perusahaan yang tidak terdaftar, dan asosiasi orang lainnya (tidak termasuk perusahaan saham gabungan yang terdaftar di bawah Companies Act 1956, dan perusahaan hukum).

Karakteristik utama dari pajak penghasilan pribadi di India adalah:

  1. Dipungut atas penghasilan bersih yang diperoleh setiap tahun.
  2. Hasil pertanian tidak kena pajak.
  3. Pendapatan perwalian agama dan amal dikecualikan.
  4. Untuk kemudahan administrasi dan juga dari segi kemampuan membayar, ada pengecualian yang ditentukan untuk batas pajak penghasilan. Batas pengecualian saat ini adalah Rs. 50.000. Jadi, seseorang yang berada dalam batas penghasilan tahunan ini tidak berkewajiban membayar pajak penghasilan.
  5. Untuk menghitung pajak penghasilan mengikuti sistem lempengan. Perpajakan progresif diperkenalkan dengan mengenakan pajak atas lempengan atau irisan pendapatan yang berurutan dengan tarif yang meningkat.
  6. Sebagai tindakan insentif penghematan, sejak 1970-1971, Pemerintah India telah membebaskan dari pajak pendapatan tahunan hingga Rs. 3.000 diperoleh dari investasi di Unit Trust atau saham, deposito bank, skema tabungan kecil baru, dan rekening deposito kantor pos, dll. Batas ini sekarang dinaikkan menjadi Rs. 13.000.
  7. Pajak penghasilan sangat progresif di India. Hingga tahun 1975, tingkat pajak marjinal atas penghasilan tertinggi adalah 97,25 persen. Namun, ini diturunkan menjadi 66 persen antara tahun 1975 dan 1977. Namun, dalam anggaran 1977-78, dinaikkan menjadi 69 persen. Sejak 1985-86, telah diturunkan menjadi 50 persen untuk pendapatan lebih dari Rs. 1 lakh. Ini telah dikurangi menjadi 40 persen untuk pendapatan tahunan melebihi 1,20 lakh.
  8. Pajak penghasilan di India memiliki fitur fleksibilitas bawaan. Elastis dalam artian dengan bertambahnya pendapatan maka otomatis penerimaan pajak juga meningkat.

Pajak Keuntungan Modal:

Ini adalah pajak atas keuntungan dari penjualan, pertukaran atau transfer aset modal. Itu diperkenalkan pada tahun 1947 dan dihapuskan pada tahun 1950. Mengikuti rekomendasi Prof. Kaldor, pajak diberlakukan kembali pada tahun 1956. Keuntungan modal melebihi Rs. Nilai 5.000 dalam setahun dikenakan pajak dengan pendapatan lain dari penilai, tetapi tidak ada pajak yang dikenakan jika total pendapatan penilai tidak melebihi Rs. 10.000.

Hingga 31 Maret 1972, sehubungan dengan keuntungan modal jangka panjang oleh pembayar pajak selain perusahaan, 45 persen dari jumlah keuntungan modal lebih dari Rs. 5.000 dikurangkan dari total pendapatan penilai, jika keuntungan direalisasikan dari penjualan tanah atau bangunan. Dan, jika keuntungan tersebut berasal dari aset modal lainnya, pengurangan yang diperbolehkan adalah 65 persen dari jumlah keuntungan modal jangka panjang yang melebihi Rs. 5.000.

Tetapi dari tahun 1972-73, pemotongan yang diizinkan masing-masing dikurangi menjadi 35 persen dan 50 persen. Tarif pajak atas keuntungan modal jangka panjang yang direalisasikan oleh perusahaan telah dinaikkan dari 40 persen menjadi 45 persen untuk keuntungan yang direalisasikan dari tanah dan bangunan dan dari 30 persen menjadi 35 persen untuk keuntungan dari aset lainnya. .

Pada tahun 1970-71, pajak capital gain diperluas untuk penjualan tanah pertanian, di daerah perkotaan, yaitu kota-kota besar dan kecil dengan populasi tidak kurang dari 10.000 orang.

Pajak keuntungan modal dikenai pajak dengan tarif pajak penghasilan terutang untuk total pendapatan, termasuk di dalamnya hanya sepertiga dari keuntungan modal. Keuntungan modal tidak bertanggung jawab atas pajak super.

Namun, pajak capital gain di India agak kaku, tidak adil, dan tidak sesuai dengan kondisi ekonomi saat ini. Ini memiliki efek buruk pada rasionalisasi dan modernisasi industri. Ini telah menghambat pergerakan bebas saham dan saham. Ini menghambat investasi; oleh karena itu, ketika hasilnya diinvestasikan kembali, mereka seharusnya tidak dikenakan pajak capital gain.

2. Pajak atas Transaksi Harta dan Modal:

Tugas Properti:

Ini adalah pajak yang dikenakan pada harta peninggalan orang yang meninggal dan yang diwarisi oleh ahli warisnya. Itu diperkenalkan pada tahun 1953 dan dikenakan pada total properti yang lewat atau dianggap lulus atas kematian seseorang. Akan tetapi, hal itu dikenakan atas kekayaan bersih, yaitu setelah dikurangi hutang-hutang. Ini adalah pajak progresif. Sejak tahun 1958 telah dikenakan tarif 4 persen dari nilai pokok perkebunan yang melebihi Rs. 50.000 menjadi Rp. 1 lakh. Sejak Maret

16, 1985, bea masuk telah dihapuskan di India.

Laporan Boothalingam, bagaimanapun, merekomendasikan bahwa kewajiban warisan dapat diganti dengan kewajiban suksesi. Bea pewarisan dipungut menurut bagian masing-masing ahli waris dan bukan nilai total warisan yang ditinggalkan oleh almarhum.

Pajak Kekayaan:

Untuk mengurangi ketimpangan kekayaan, Prof. Kaldor merekomendasikan pajak tahunan atas kekayaan. Itu diberlakukan mulai 1 April 1957. Ini adalah pajak tahunan atas kekayaan bersih individu dan keluarga Hindu yang tidak terbagi.

Manfaat dari pajak ini adalah memperkenalkan keadilan yang lebih besar dalam sistem pajak dan juga mengurangi kemungkinan penghindaran pajak. Selain itu, tarif pajak telah dipertahankan pada tingkat yang cukup rendah, sehingga efek disinsentif dari pajak tersebut sangat kecil. Pajak juga tidak membeda-bedakan penggunaan modal. Namun mengingat pajak penghasilan yang sangat tinggi, pajak kekayaan menjadi beban tambahan bagi kelompok berpenghasilan lebih tinggi.

Selain itu, sejak 1971-72, tarif pajak kekayaan dibuat lebih tinggi dan pengecualian tertentu telah dicabut sebagai akibat dari kebijakan sosialisme. Pada tahun 1985-1986 batas pengecualian dinaikkan menjadi Rs. 2,5 lakh. Antara 2,5 dan 10 lakh tingkat pajak kekayaan adalah У2 persen, antara 10 dan 20 lakh 1 persen dan lebih dari 20 lakh 2 persen. Batas pembebasan saat ini adalah Rs. 15 lakh.

Pajak Hadiah:

Selain bea tanah dan pajak kekayaan, pajak atas hadiah dipungut pada April 1958. Itu dianggap sebagai langkah yang diperlukan untuk memeriksa penghindaran pajak pengeluaran, pajak kekayaan, dan bea tanah. Pajak dibebankan kepada pemberi setiap tahun keuangan atas hadiah yang dibuat olehnya selama tahun sebelumnya. Tarif didasarkan pada sistem lempengan, dan bervariasi dari 5 persen pada lempengan pertama Rs. 10.000 hingga 50 persen pada pelat di atas Rs. 14, 90.000. Namun, hadiah hingga Rs. 5.000 dibebaskan. Perubahan telah dilakukan dalam anggaran 1986-1987.

Pajak perusahaan:

Di India struktur perpajakan perusahaan sangat kompleks. Ini termasuk (i) pajak korporasi, (ii) kelebihan pajak dividen, (iii) pajak atas saham bonus, dan (iv) pajak dividen. Banyaknya pajak perusahaan ini membebani perusahaan. Namun, untuk meminimalkan efek disinsentifnya, pemerintah telah mengambil sejumlah langkah dalam beberapa tahun terakhir.

Dalam anggaran tahun 1971-72, beberapa perubahan struktural diperkenalkan dalam perpajakan perusahaan. Tingkat pajak tambahan atas laba perusahaan dinaikkan dari 25 persen menjadi 30 persen dalam hal laba yang dibebankan melebihi 15 persen dari modal. Tarif pajak atas keuntungan modal jangka panjang dinaikkan dari 40 persen menjadi 45 persen sehubungan dengan keuntungan dari tanah atau bangunan.

Rabat pembangunan akan dihentikan untuk mesin dan pabrik yang dipasang setelah 31 Mei 1974. Hal ini pada dasarnya telah menurunkan efisiensi marjinal modal dan dengan demikian terbukti menjadi disinsentif. Selanjutnya, batas pembebasan pajak khusus untuk industri prioritas telah diturunkan dari 8 persen menjadi 5 persen. Untuk rasionalisasi struktur pajak perusahaan, perubahan radikal telah dibuat dalam proposal anggaran tahun 1986-1987.

3. Pajak atas Komoditas:

Dalam struktur pajak saat ini, pajak tidak langsung dari Pemerintah Serikat terdiri dari:

(i) bea cukai, dan (ii) bea cukai.

Tugas Bea Cukai:

Ini adalah bea impor dan ekspor. Mereka memberikan sekitar 20 persen dari total pendapatan pajak Pemerintah Uni. Sebagian besar tugas sekarang bersifat ad valorem. Dalam kasus tertentu, bea khusus tambahan juga diberikan.

Bea impor di India dikenakan dengan dua tujuan: (i) perlindungan dan (ii) pendapatan. Namun, karena sebagian besar bea masuk dinaikkan ke tingkat protektif, pendapatan dari bea masuk tersebut menurun.

Mengenai bea ekspor, tren akhir-akhir ini adalah penghapusan atau pengurangan bea keluar untuk mendorong ekspor guna memperbaiki neraca pembayaran India. Dengan demikian, bea keluar kurang produktif untuk pendapatan yang diperoleh pemerintah.

Bea Cukai:

Cukai berarti pajak atau bea atas barang-barang produksi yang dibuat sendiri, baik dalam proses pembuatannya maupun sebelum dijual kepada konsumen. Cukai serikat pekerja telah menjadi sumber pendapatan yang penting dan berkembang bagi pemerintah, karena lebih dari 50 persen dari total pendapatan pajak berasal dari sumber ini. Sebagian besar cukai bersifat ad valorem. Hampir lebih dari 50 komoditas dikenakan cukai.

Namun, penerimaan cukai dari barang-barang seperti motor spirit, semen, ban, baja, dll terus meningkat. Pendapatan dari gula, tembakau, tekstil, dan korek api menunjukkan tren yang fluktuatif di negara kita. Hal ini disebabkan fluktuasi tahunan dalam produksi komoditas tersebut.

Cukai di India pada dasarnya dipungut untuk tujuan berikut:

(i) Untuk mengambil pendapatan;

(ii) Untuk membatasi konsumsi barang-barang yang dikenakan pajak;

(iii) Untuk mendorong produksi varietas komoditas tertentu dengan membatasi produksi komoditas lain (yaitu, semacam perlindungan internal).

Memang, sistem pajak India juga mengandung unsur fleksibilitas bawaan.

Komisi Perencanaan di India menetapkan arahan berikut yang diikuti oleh kebijakan perpajakan untuk meningkatkan sumber daya yang dibutuhkan:

  1. Lebih banyak sumber daya dapat diambil dari sektor pertanian dengan mengenakan pajak pendapatan pertanian. Tarifnya bisa setara dengan pajak pendapatan non-pertanian.
  2. Perpajakan komoditas dapat ditingkatkan untuk mengekang konsumsi berlebihan oleh lapisan masyarakat yang makmur.
  3. Pertumbuhan perbedaan pendapatan dan kekayaan dapat dicegah dengan pajak progresif atas pendapatan dan kekayaan.
  4. Properti tanah perkotaan harus dikenakan pajak dengan tarif yang lebih tinggi.

Meskipun sistem perpajakan India telah mengalami proses evolusi selama era perencanaan, kekurangan yang parah masih harus diatasi.

Ini adalah:

(i) Struktur pajaknya kompleks dan rumit. Aturan perpajakan banyak dan ambigu, mengandung banyak celah untuk keuntungan para penghindar pajak.

(ii) Mesin pemungutan pajak sangat boros. Jadi, dalam hal-hal tertentu biaya pemungutan pajak sudah melebihi hasil pajak, misalnya pajak pengeluaran. Artinya, sistem pajak India tidak memiliki kanon ekonomi. Selanjutnya, mesin pemungut pajak juga bekerja sangat lambat, dan karena itu, ada banyak kasus penilaian yang tertunda selama bertahun-tahun, terutama pajak pendapatan dan pajak kekayaan. Baru-baru ini, sistem penomoran akun telah diadopsi untuk mempercepat pekerjaan mesin pemungutan pajak.

(iii) Seperti yang ditunjukkan oleh Dr. Chelliah, kanon keadilan horizontal tetap tidak terpenuhi dalam sistem pajak India. Misalnya, industrialis dan petani dalam kategori pendapatan yang sama tidak diperlakukan sama. Hingga saat ini, bahkan setelah rekomendasi dari Komite Wanchoo dan arahan kebijakan fiskal yang dikeluarkan oleh Komisi Perencanaan, pendapatan pertanian dibiarkan tidak dikenai pajak, hanya karena alasan politik.

Sekali lagi, pendapatan non-pertanian dari berbagai sumber diperlakukan sama; tidak ada perbedaan yang dibuat antara pendapatan profesional dan pendapatan dari perdagangan, ketika dalam kasus pertama keterampilan dan upaya penting dan kerja keras adalah faktor utama, sedangkan dalam kasus terakhir, elemen kebetulan, tren pasar, penimbunan dan tindakan tidak bermoral bersama dengan monopoli seharusnya menjadi faktor utama dalam mendapatkan pengembalian yang tinggi.

Di atas segalanya, struktur pajak kita telah dirancang dengan model Inggris sejak kemerdekaan dan sejauh ini tidak ada perubahan substansial yang dilakukan, kecuali penambahan pajak baru dalam kerangka yang diberikan. Jadi, yang diinginkan adalah reformasi radikal dalam struktur fiskal yang ada dengan pola asli yang sesuai dengan selera dan mode ekonomi campuran kita, yang mencita-citakan sosialisme terencana.

Surety Bond

Surety Bond

Apa itu Surety Bond? Ikatan penjamin adalah kontrak yang melindungi kreditur dari non-kinerja atau non-pembayaran. Ini adalah kesepakatan antara tiga pihak—pihak ketiga menjamin penerima obligasi bahwa prinsipal akan memenuhi kewajiban yang terdokumentasi. Pihak…

Read more