Penerimaan Anggaran: Penerimaan Pendapatan dan Penerimaan Modal!

Penerimaan anggaran mengacu pada perkiraan penerimaan uang pemerintah dari semua sumber selama tahun anggaran tertentu. Penerimaan anggaran dapat diklasifikasikan lebih lanjut sebagai:

(i) Penerimaan pendapatan;

(ii) Penerimaan modal.

Penerimaan Pendapatan:

Penerimaan pendapatan mengacu pada penerimaan yang tidak menimbulkan kewajiban atau menyebabkan pengurangan aset pemerintah. Mereka bersifat teratur dan berulang dan pemerintah menerimanya dalam kegiatan normalnya.

Tanda terima adalah tanda terima pendapatan, jika memenuhi dua kondisi penting berikut:

(i) Tanda terima tidak boleh menimbulkan kewajiban bagi pemerintah. Misalnya, pajak yang dipungut oleh pemerintah adalah penerimaan pendapatan karena tidak menimbulkan kewajiban apa pun. Namun, jumlah berapa pun, yang dipinjam oleh pemerintah, bukan merupakan penerimaan pendapatan karena hal itu menyebabkan peningkatan Memenuhi Kedua Ketentuan dan kewajiban dalam hal pembayaran kembali pinjaman.

(ii) Penerimaan tidak boleh menyebabkan penurunan aset. Misalnya, penerimaan dari penjualan saham perusahaan publik bukanlah penerimaan pendapatan karena menyebabkan pengurangan aset pemerintah.

Dua Sumber Penerimaan Penerimaan:

Penerimaan pendapatan pemerintah umumnya diklasifikasikan di bawah dua kepala:

(i) Pendapatan Pajak

(ii) Penerimaan Bukan Pajak

Penghasilan pajak:

Penerimaan pajak mengacu pada jumlah total penerimaan dari pajak dan bea lainnya yang dikenakan oleh pemerintah. Pajak adalah pembayaran wajib yang dilakukan oleh orang dan perusahaan kepada pemerintah tanpa mengacu pada keuntungan langsung sebagai imbalannya.

Artinya, ada dua aspek pajak:

(i) Pajak adalah pembayaran wajib, yaitu tidak seorang pun dapat menolak untuk membayarnya;

(ii) Penerimaan pajak dibelanjakan oleh pemerintah untuk kepentingan bersama rakyat di negara tersebut. Seorang wajib pajak tidak dapat berharap bahwa jumlah pajak akan digunakan untuk keuntungan langsungnya.

Penerimaan pajak merupakan sumber utama penerimaan rutin pemerintah. Pemerintah memungut berbagai jenis pajak dari masyarakat untuk memenuhi pengeluaran sehari-hari dan ada tindakan tegas terhadap siapa saja yang lalai membayar pajak.

Penerimaan Pajak dapat diklasifikasikan lebih lanjut menjadi:

(i) Pajak Langsung

(ii) Pajak Tidak Langsung

Pajak Langsung:

Pajak langsung mengacu pada pajak yang dikenakan pada properti dan pendapatan individu dan perusahaan dan dibayarkan langsung oleh mereka kepada pemerintah.

i. Mereka dikenakan pada individu dan perusahaan.

  1. ‘Kewajiban untuk membayar’ pajak (yaitu dampak) dan ‘beban sebenarnya’ dari pajak (yaitu kejadian) terletak pada orang yang sama, yaitu bebannya tidak dapat dialihkan kepada orang lain.

Sebagai contoh, dalam hal pajak penghasilan, kewajiban untuk membayar pajak (yaitu dampak) dan ‘beban aktual’ berada pada orang yang sama yang dikenai pajak.

aku ii. Mereka secara langsung mempengaruhi tingkat pendapatan dan daya beli masyarakat dan membantu mengubah tingkat permintaan agregat dalam perekonomian.

  1. Contoh: Pajak penghasilan, pajak perusahaan, Pajak bunga, Pajak kekayaan, Pajak kematian, Pajak capital gain, dll.

Sistem Pajak Langsung bisa Progresif, Regresif atau Proporsional. Untuk studi terperinci mereka, silakan lihat Power Booster.

Pajak Tidak Langsung:

Pajak tidak langsung mengacu pada pajak-pajak yang mempengaruhi pendapatan dan properti individu dan perusahaan melalui pengeluaran konsumsi mereka.

Mereka dikenakan pada barang dan jasa.

  1. ‘Kewajiban untuk membayar’ pajak (yaitu dampak) dan ‘beban sebenarnya’ dari pajak (yaitu kejadian) terletak pada orang yang berbeda, yaitu bebannya dapat dialihkan kepada orang lain.
  2. Misalnya, dalam hal pajak penjualan, kewajiban membayar pajak kepada pemerintah (yaitu dampaknya) ada pada penjual. Namun, ‘beban aktual’ (yaitu kejadian) ada pada konsumen karena penjual memungut pajak penjualan dari mereka. Jadi, beban pajak tidak langsung bisa dialihkan.
  3. Contoh: Pajak Penjualan, Pajak Layanan, PPN, Pajak Hiburan, Bea Cukai, Bea Cukai, dll.
  4. Pajak Tidak Langsung dapat dihindari: Pajak tidak langsung merupakan pembayaran wajib. Namun, mereka dapat dihindari dengan tidak melakukan transaksi yang memerlukan pajak tersebut. Misalnya, konsumen dapat menghemat pajak dengan membeli barang Khadi Gram Udyog karena tidak ada pajak tidak langsung untuk barang khadi.

Bagaimana cara mengklasifikasikan Pajak sebagai Pajak Langsung atau Pajak Tidak Langsung?

  1. Pajak adalah pajak langsung, jika bebannya tidak dapat dialihkan. Misalnya, pajak penghasilan adalah pajak langsung karena dampak dan kejadiannya pada orang yang sama.
  2. Pajak adalah pajak tidak langsung, jika bebannya dapat dialihkan. Misalnya, pajak penjualan adalah pajak tidak langsung karena dampak dan kejadiannya pada orang yang berbeda.

Perbandingan antara Pajak Langsung dan Pajak Tidak Langsung

Dasar

Pajak Langsung

Pajak Tidak Langsung

Dampak

Pajak langsung dikenakan pada individu dan perusahaan.

Pajak tidak langsung dikenakan pada barang dan jasa

Pergeseran beban

Beban pajak langsung tidak dapat digeser, yaitu dampak dan kejadiannya pada orang yang sama.

Beban pajak tidak langsung dapat dialihkan, yaitu dampak dan kejadiannya pada orang yang berbeda.

Alam

Mereka umumnya bersifat progresif.

Mereka umumnya proporsional di alam.

Cakupan

Mereka memiliki jangkauan terbatas karena mereka tidak menjangkau semua bagian ekonomi.

Mereka memiliki cakupan yang luas karena mereka menjangkau semua lapisan masyarakat.

Pos-pos yang dikategorikan sebagai Pajak Langsung dan Tidak Langsung:

  1. Pajak perusahaan:

Ini adalah pajak langsung karena dampak dan kejadiannya terletak pada orang yang sama.

{Bergantian, itu adalah pajak langsung karena kewajibannya untuk membayar pajak (yaitu dampak) dan beban sebenarnya dari pajak (yaitu kejadian) terletak pada orang yang sama.}

  1. Pajak Pertambahan Nilai :

Ini adalah pajak tidak langsung karena dampak dan kejadiannya terletak pada orang yang berbeda. Bergantian, Ini adalah pajak tidak langsung karena kewajibannya untuk membayar pajak (yaitu dampak) dan beban sebenarnya dari pajak (yaitu kejadian) terletak pada dua orang yang berbeda, yaitu bebannya dapat dialihkan.)

  1. Pajak layanan:

Ini adalah pajak tidak langsung karena dampak dan kejadiannya terletak pada orang yang berbeda.

  1. Cukai:

Ini adalah pajak tidak langsung karena dampak dan kejadiannya terletak pada orang yang berbeda.

  1. Pajak kekayaan:

Ini adalah pajak langsung karena dampak dan kejadiannya terletak pada orang yang sama.

  1. Pajak penjualan:

Ini adalah pajak tidak langsung karena dampak dan kejadiannya terletak pada orang yang berbeda.

Untuk “Klasifikasikan yang berikut ini sebagai pajak langsung dan tidak langsung”, rujuk HOTS .

Penerimaan Negara Bukan Pajak:

Penerimaan bukan pajak mengacu pada penerimaan pemerintah dari semua sumber selain dari penerimaan pajak.

Sumber utama PNBP adalah:

  1. Bunga:

Pemerintah menerima bunga atas pinjaman yang diberikan olehnya kepada pemerintah negara bagian, wilayah serikat pekerja, perusahaan swasta dan masyarakat umum. Penerimaan bunga dari pinjaman ini merupakan sumber penting dari pendapatan bukan pajak.

  1. Keuntungan dan Dividen:

Pemerintah mendapat untung melalui usaha sektor publik seperti kereta api India, LIC, BHEL, dll. Ia mendapat untung dari hasil penjualan produk perusahaan publik tersebut. Pemerintah juga mendapat dividen dari investasinya di perusahaan lain.

  1. Biaya:

Biaya mengacu pada biaya yang dikenakan oleh pemerintah untuk menutupi biaya layanan berulang yang disediakan olehnya. Layanan tersebut umumnya untuk kepentingan umum dan biaya dibayar oleh mereka yang menerima layanan tersebut. Ini juga merupakan kontribusi wajib seperti pajak. Biaya pengadilan, biaya pendaftaran, biaya impor, dll adalah beberapa contoh biaya.

  1. Biaya Lisensi:

Ini adalah pembayaran yang dibebankan oleh pemerintah untuk memberikan izin untuk sesuatu. Misalnya, biaya lisensi yang dibayarkan untuk izin menyimpan senjata atau untuk mendapatkan Izin Nasional untuk kendaraan niaga.

  1. Denda dan Hukuman:

Mereka merujuk pada pembayaran yang dikenakan pada pelanggar hukum. Misalnya, denda karena melanggar lampu merah atau denda karena tidak membayar pajak. Denda berbeda dari pajak karena yang pertama dikenakan untuk menjaga hukum dan ketertiban, sedangkan yang terakhir dikenakan untuk menghasilkan pendapatan.

  1. Escheat:

Ini mengacu pada klaim pemerintah atas harta benda seseorang yang meninggal tanpa meninggalkan ahli waris atau surat wasiat yang sah.

  1. Hadiah dan Hibah:

Pemerintah menerima hadiah dan hibah dari pemerintah asing dan organisasi internasional. Terkadang, individu dan perusahaan juga secara sukarela memberikan uang kepada pemerintah. Hadiah semacam itu bukanlah sumber pendapatan tetap dan umumnya diterima selama krisis nasional seperti perang, banjir, dll.

  1. Penyitaan:

Ini adalah dalam bentuk hukuman yang dijatuhkan oleh pengadilan karena tidak mematuhi perintah atau tidak memenuhi kontrak dll.

  1. Penilaian Khusus:

Ini mengacu pada pembayaran yang dilakukan oleh pemilik properti yang nilainya meningkat karena kegiatan pembangunan pemerintah. Misalnya, jika nilai properti di dekat Stasiun Metro meningkat, maka sebagian dari pengeluaran pembangunan akan diperoleh kembali dari pemilik properti tersebut dalam bentuk penilaian khusus.

Depresiasi MACRS

Depresiasi MACRS

Apa itu Depresiasi MACRS? MACRS (bentuk lengkapnya Modified Accelerated Cost Recovery System) adalah metode penyusutan yang digunakan di Amerika Serikat untuk tujuan perpajakan. Ini memungkinkan pengurangan depresiasi yang lebih tinggi di tahun-tahun awal…

Read more