Pengaruh Perpajakan pada Alokasi Sumber Daya!
Dalam perekonomian, komposisi dan pola produksi bergantung pada alokasi sumber daya. Pajak cenderung mengalokasikan kembali sumber daya di antara industri dan wilayah yang berbeda.
Ketika pajak tinggi dikenakan pada beberapa industri, maka sumber daya dari industri dengan pajak tinggi akan beralih ke industri dengan pajak rendah. Demikian pula, ketika rabat pajak ditawarkan, hal itu akan mendorong alokasi sumber daya untuk mendukung industri bayi yang sedang berkembang.
Demikian pula, akan ada realokasi sumber daya dari daerah berpajak tinggi ke daerah berpajak rendah.
Pajak yang tinggi atas barang-barang konsumsi berbahaya memiliki dampak yang menguntungkan, karena sumber daya dari produksi barang-barang tersebut akan dialihkan ke barang-barang esensial dengan pajak rendah.
Dengan demikian, pajak dapat mengubah pola produksi dalam suatu perekonomian. Produksi kemewahan dapat dibatasi dan kebutuhan dapat ditingkatkan. Pajak, seperti tarif, juga dapat melindungi industri bayi suatu negara dari persaingan asing.
Akan tetapi, beberapa pajak menyebabkan pengalihan sumber daya, sehingga mengubah pola output beberapa industri dengan cara yang diinginkan secara sosial. Namun, ada beberapa pajak yang cenderung menghasilkan efek pengalihan yang merugikan. Ada, tentu saja, pajak dengan efek pengalihan yang minimal atau tidak sama sekali.
Faktanya, tidak ada efek pengalihan yang dihasilkan oleh jenis-jenis pajak berikut:
1. Pajak atas keuntungan tak terduga:
Besarnya pajak semacam itu tidak dapat diantisipasi karena keuntungannya tidak pasti, dan karena itu, tidak akan memiliki efek pengalihan.
2. Pajak atas monopoli:
Di bawah monopoli, kondisi pasar sedemikian rupa sehingga pelaku monopoli tidak dapat mengubah output atau harganya, sehingga perpajakan harus dipenuhi hanya dari keuntungan monopoli. Dalam keadaan ini, tidak ada gunanya mengalihkan sumber daya.
3. Penilaian khusus atas nilai tanah atau pajak tanah:
Ketika pajak tanah atau penilaian khusus harus ditanggung oleh tuan tanah, apapun penggunaan tanahnya, diversifikasi penggunaannya tidak akan menguntungkan, karena efek alokatifnya adalah nihil.
4. Pajak non-diferensial:
Pajak yang jatuh secara merata atas penggunaan semua sumber daya jelas tidak akan memiliki efek pengalihan karena pengalihan tersebut tidak akan menguntungkan. Misalnya, pajak penghasilan umum atau pajak pengeluaran mendekati non-diferensial.
Pengalihan sumber daya, bagaimanapun, dapat terjadi bahkan ketika ada tarif pajak yang sama, karena mereka akan cenderung memiliki efek yang berbeda pada penawaran komoditas kena pajak jika elastisitas permintaan atau penawaran mereka tidak sama. Sumber daya tersebut akan dialihkan dari produksi barang yang memiliki penawaran dan permintaan yang elastis ke produksi barang yang penawaran dan permintaannya tidak elastis.
Namun, beberapa efek pengalihan pajak menguntungkan dan secara sosial sangat diinginkan. Dalam ekonomi bebas, sangat sering, kekuatan ekonomi yang tidak terganggu cenderung membentuk pola produksi yang mungkin tidak diinginkan dari sudut pandang kesejahteraan sosial.
Dalam kasus seperti itu, bentuk perpajakan tertentu dapat mencapai realokasi sumber daya yang diinginkan, yang menyebabkan peningkatan manfaat sosial. Misalnya, dalam ekonomi berkembang ketika barang mewah dikenakan pajak progresif, sumber daya akan dialihkan dari industri barang non-esensial ke industri barang-barang esensial.
Demikian pula, jika barang-barang berbahaya seperti tembakau, opium, minuman keras, dll., dikenakan pajak yang tinggi sehingga konsumsinya dibatasi, produksi barang-barang tersebut akan berkurang dan sumber daya surplus yang terealisasi kemudian akan tersedia untuk tujuan yang lebih baik seperti pembentukan modal, dll. Ketika efek alokatif seperti itu terjadi, itu bermanfaat bagi masyarakat, yang berorientasi pada kesejahteraan, karena menyiratkan penggunaan sumber daya yang langka secara efisien dan optimal.
Demikian pula, perpajakan lunak pada industri prioritas dan pajak berat pada industri non-prioritas cenderung mengalihkan aliran sumber daya (tanah, tenaga kerja, modal, dll.) dari yang terakhir ke yang pertama, yang akan menjadi penyaluran sumber daya yang diinginkan secara sosial.
Demikian pula, ketika tarif protektif dinaikkan, akan menyebabkan pengalihan sumber daya produktif dari industri yang tidak dilindungi ke industri yang dilindungi yang mungkin telah menempati posisi strategis dalam pembangunan ekonomi negara.
Selain itu, efek pengalihan yang signifikan dari perpajakan adalah mengalihkan sumber daya dari penggunaan saat ini ke penggunaan di masa depan atau kadang-kadang dari penggunaan di masa mendatang ke penggunaan saat ini. Ketika pajak komoditas dan pajak pengeluaran, misalnya, memeriksa pengeluaran konsumen dan mendorong lebih banyak penghematan, sumber daya akan dialihkan dari penggunaan saat ini ke penggunaan di masa mendatang.
Sebaliknya, pajak kekayaan dan pajak properti yang tinggi dapat menghambat tabungan dan mendorong orang (bertanggung jawab atas perpajakan) untuk membelanjakan lebih banyak, sehingga bahkan sumber daya yang diinginkan untuk penggunaan masa depan dapat dialihkan untuk penggunaan saat ini.
Terlepas dari perubahan penggunaan sumber daya, pajak dapat menyebabkan pergeseran sumber daya dari satu daerah atau tempat ke tempat lain. Faktanya, tujuan utama kebijakan publik modern adalah untuk mempromosikan pertumbuhan regional yang seimbang, yang membutuhkan realokasi sumber daya dari daerah maju ke daerah terbelakang secara ekonomi.
Hal ini dapat dipengaruhi melalui penyesuaian yang tepat dalam struktur pajak dan tarif pajak di berbagai daerah. Karena sumber daya memiliki kecenderungan alami untuk berpindah dari daerah dengan pajak tinggi ke daerah dengan pajak rendah, maka pemerintah harus mengenakan pajak lebih tinggi pada daerah maju daripada daerah terbelakang, untuk menghasilkan transfer bunga yang diinginkan. pertumbuhan yang seimbang.
Kalau tidak, jika tingkat diferensial diadopsi secara acak oleh negara bagian dalam federasi, perkembangan yang berat sebelah dapat terjadi. Misalnya, sejumlah dislokasi dan pengalihan sumber daya yang tidak sehat telah terjadi di India karena tarif pajak penjualan yang berbeda yang diadopsi oleh berbagai negara bagian di negara tersebut. Pengalihan berat sebelah seperti itu, bagaimanapun, dapat diminimalkan dengan memiliki tarif pajak yang seragam di seluruh negeri.
Akan tetapi, seperti perpajakan, pengeluaran publik juga memiliki efek pengalihan, yang mungkin cenderung mengimbangi efek merugikan dari perpajakan. Dengan demikian, adalah kebijakan yang tidak bijaksana untuk hanya berkonsentrasi pada dampak ekonomi yang mungkin timbul dari perpajakan dalam periode apa pun, tanpa mempertimbangkan efek ekonomi yang menangkal dari pengeluaran publik.
Dengan demikian, efek keseluruhan dari perpajakan pada produksi tidak boleh dinilai secara terpisah karena sistem pengeluaran publik yang dirancang dengan baik mungkin lebih dari sekadar mengkompensasi efek merugikan dari perpajakan pada produksi. Namun, hal yang mendasar adalah bahwa pendapatan yang diperoleh melalui perpajakan harus dibelanjakan secara bijaksana, yang akan membantu meningkatkan kesejahteraan ekonomi dan sosial masyarakat.
