Pengaruh Perpajakan Terhadap Keinginan Bekerja, Menabung dan Berinvestasi!
Secara umum diasumsikan bahwa semua pajak memiliki efek disinsentif dalam hal ini, tetapi hubungan antara perpajakan dan insentif untuk bekerja, menabung, dan berinvestasi tidak sesederhana itu.
Efek perpajakan pada keinginan untuk bekerja, menabung, dan berinvestasi, bagaimanapun, dapat divisualisasikan dengan memeriksa:
(a) Beban psikologis pajak sering dirasakan oleh individu, dan
(b) Beban uang relatif dari pajak yang jatuh pada mereka.
Yang pertama dapat diketahui melalui efek pengumuman perpajakan, sedangkan yang terakhir dapat diketahui dengan mempelajari struktur sistem perpajakan yang diberikan.
Efek pengumuman:
Efek pengumuman perpajakan mengacu pada reaksi psikologis wajib pajak terhadap pengenaan pajak.
Secara garis besar, setiap pajak mengandung sejumput disutilitas psikologis. Oleh karena itu, anggapan umum adalah bahwa pengenaan pajak baru segera mengurangi penghasilan wajib pajak sehingga dapat mematikan keinginannya untuk memperoleh penghasilan di masa sekarang maupun di masa depan, ketika diketahui bahwa pajak dikenakan akan dilanjutkan untuk selama-lamanya. Oleh karena itu, orang dapat bereaksi terhadap perpajakan dengan mengubah preferensi mereka dari pekerjaan ke waktu senggang. Dengan demikian, disimpulkan bahwa pajak cenderung memiliki efek disinsentif terhadap pekerjaan.
Namun, pajak tidak selalu memiliki efek disinsentif seperti yang selama ini diyakini. Sebab, beban psikologis perpajakan tidak pernah dirasakan secara merata oleh semua wajib pajak; itu, pada kenyataannya, bervariasi dari individu ke individu. Seperti yang ditunjukkan Dalton, setiap reaksi pembayar pajak individu terhadap perpajakan bergantung pada elastisitas permintaannya untuk pendapatan yang dapat dibuang (yaitu, pendapatan yang tersisa setelah pembayaran pajak).
Ini mengukur sejauh mana kesediaan individu untuk menerima pengurangan pendapatan. Tingkat elastisitas permintaan pendapatan, bagaimanapun, berbeda dari individu ke individu. Dengan demikian, individu yang memiliki permintaan pendapatan yang relatif elastis, dan yang akan menyesuaikan pengeluarannya menurut variasi pendapatan, tidak akan terdorong untuk bekerja keras dan menghasilkan lebih banyak dengan pengenaan pajak karena mereka tidak memperhitungkan tingkat pendapatan sebelum pajak. menjadi tak terelakkan untuk pengeluaran mereka. Sebaliknya, orang-orang ini mungkin terdorong untuk bekerja lebih sedikit ketika mereka berpikir untuk membayar pajak lebih sedikit dengan penghasilan lebih sedikit.
Selanjutnya, mereka mungkin juga bersedia menabung lebih sedikit dari sebelumnya. Efek disinsentif seperti itu terhadap kemauan untuk bekerja dan menabung berdampak buruk terhadap produksi di masyarakat. Di sisi lain, jika permintaan pendapatan bersifat inelastis, pengenaan pajak akan meningkatkan keinginan masyarakat untuk bekerja dan menabung.
Karena, ketika seseorang berpikir bahwa dia tidak dapat hidup tanpa sejumlah pendapatan uang tertentu untuk mempertahankan keluarga dan standar hidupnya, dia akan memutuskan untuk bekerja keras dan mendapatkan lebih banyak pendapatan sehingga dia dapat dengan mudah membayar pajak, mempertahankan pendapatan yang sama. jumlah pendapatan disposabel seperti sebelumnya.
Singkatnya, dengan demikian, keinginan untuk bekerja atau menabung meningkat jika permintaan pendapatan seseorang bersifat inelastis, dan menurun jika permintaannya elastis. Akan tetapi, tidaklah mudah untuk menentukan tingkat elastisitas permintaan atas pendapatan yang berbeda-beda pada kelas-kelas orang yang berbeda dan dalam keadaan yang berbeda.
Akan tetapi, secara umum dapat ditetapkan bahwa untuk sejumlah besar orang, elastisitas permintaan terhadap pendapatan adalah rendah, yaitu, orang pada umumnya ingin selalu memiliki tingkat pendapatan tertentu dengan cara apa pun.
Faktor subyektif berikut bertanggung jawab atas inelastisitas permintaan pendapatan:
i. Keinginan untuk mempertahankan standar kebiasaan hidup;
- Keinginan untuk mempertahankan tingkat tabungan tertentu untuk memperoleh penghasilan pasti melalui hasil bunga (hal ini terutama relevan dengan keluarga kelas menengah);
aku ii. Motif pencegahan seperti ketentuan untuk hari tua, sakit, kecelakaan dan risiko sosial lainnya;
- Ambisi menjadi kaya dan kaya untuk mencapai status sosial;
- Meningkatkan propaganda sosialis untuk meningkatkan taraf hidup dengan berlalunya waktu;
- Penemuan dan inovasi barang konsumsi baru dengan mode yang berubah, dll.
Jadi keinginan manusia modern cenderung berlipat ganda dari hari ke hari. Faktor-faktor ini tidak hanya cenderung menghasilkan kecenderungan mengkonsumsi yang stabil dalam jangka pendek tetapi juga mendorong kecenderungan meningkatnya kecenderungan mengkonsumsi selama jangka waktu tertentu dan dengan demikian meningkatkan pengeluaran konsumsi rata-rata keluarga, yang berusaha dipenuhi dengan peningkatan. dalam pendapatan.
Jadi, dalam hal perpajakan menyebabkan pengurangan pendapatan yang dapat dibuang, keluarga atau individu tersebut akan dipaksa untuk bekerja keras dan mendapatkan penghasilan tambahan untuk mengkompensasi defisit yang disebabkannya. Dalam kasus orang yang sangat kaya juga, keinginan untuk memiliki kekayaan dan pendapatan yang besar untuk mendapatkan kekuasaan dan prestise mempertahankan keinginan mereka untuk bekerja dan menabung lebih banyak.
Pigou, dalam konteks ini, menyatakan bahwa sebagian besar kepuasan yang dihasilkan oleh kelompok berpenghasilan tinggi diperoleh mereka dari kerabat mereka, bukan dari jumlah absolut mereka. Bagian ini tidak akan musnah jika pendapatan semua orang kaya berkurang pada saat yang sama; karena laki-laki tidak ingin menjadi kaya tetapi menjadi lebih kaya dari laki-laki lain.
Dengan demikian, intensitas keinginan untuk memperoleh pendapatan pada umumnya begitu tinggi sehingga setiap kenaikan tarif pajak diikuti dengan peningkatan usaha, kerja keras, untuk meningkatkan pendapatan yang darinya pajak akan dibayar.
Semua argumen ini bermuara pada hal ini, bahwa perpajakan biasanya memiliki efek yang membesarkan hati daripada mengecilkan hati pada kemauan orang untuk bekerja dan menabung lebih banyak. Namun demikian, juga benar bahwa pajak progresif yang tajam seperti pajak kekayaan yang sangat tinggi atau pajak properti yang menyebabkan penyitaan kekayaan dan properti secara bertahap, atau pajak penghasilan dengan tarif yang terlalu tinggi, tentu saja membunuh keinginan kelas berpenghasilan atas. untuk bekerja dan menabung. Jika tidak, maka penggelapan pajak dan korupsi besar-besaran pasti ada di balik layar.
Penghematan dari pendapatan perusahaan sangat penting dalam ekonomi modern. Tabungan perusahaan tidak secara langsung tunduk pada keinginan bersaing untuk konsumsi individu; oleh karena itu, tidak terpengaruh oleh perpajakan dengan cara yang sama seperti tabungan pribadi. Perusahaan korporat umumnya lebih tertarik pada investasi dalam bisnis daripada penggunaan lain dari dana mereka.
Oleh karena itu, perpajakan di bidang ini memiliki efek merugikan yang paling kecil pada keinginan untuk bekerja dan menabung. Seringkali, keinginan sektor korporasi untuk menabung dan berinvestasi dirangsang oleh perpajakan selama periode kemakmuran. Pada saat ekspektasi bisnis optimis dan perusahaan menikmati sensasi mengeksploitasi penemuan atau inovasi baru, keinginan mereka untuk mengumpulkan kekayaan sangat kuat dan margin keuntungan sangat besar.
Perpajakan mungkin memberikan dorongan besar bagi sektor korporat daripada pukulan terhadap insentif untuk bekerja, menabung, dan berinvestasi lebih banyak. Namun demikian, juga benar bahwa pajak yang berat atas laba yang tidak dibagikan dapat memaksa perusahaan untuk mengurangi jumlah yang dibajak atau diinvestasikan kembali. Tetapi pajak yang tinggi atas dividen dan konsesi atas laba yang dibajak dan langkah-langkah seperti rabat pembangunan pasti mendorong lebih banyak investasi dan perluasan produksi.
Namun, selama periode depresi, pajak baru atau beban pajak yang berat cenderung mengurangi keinginan dan kemampuan perusahaan untuk berinvestasi dan berekspansi. Singkatnya, pajak yang cenderung mengurangi keuntungan perusahaan memiliki efek yang merugikan pada insentif dan perusahaan, tetapi pajak yang tidak mempengaruhi keuntungan memiliki efek disinsentif yang paling kecil.
Sistem Pajak:
Sistem pajak mengandung berbagai jenis pajak dalam strukturnya. Jenis pajak yang berbeda memiliki pengaruh yang berbeda terhadap insentif untuk bekerja dan menabung. Beberapa pajak memiliki efek paling sedikit atau tidak sama sekali pada keinginan untuk bekerja dan menabung; sementara beberapa pajak terbukti sangat mendistorsi efeknya.
Dengan demikian, sifat pajak merupakan faktor penting yang mengatur pengaruhnya terhadap keinginan masyarakat untuk bekerja dan menabung. Khususnya, pajak atas penghasilan yang diterima di muka atau tak terduga jarang menimbulkan efek merugikan. Misalnya, bea kematian atas warisan penerus atau pewaris, penilaian khusus atas kenaikan nilai tanah, pajak atas pemenang hadiah lotre, dll., memiliki pengaruh paling kecil terhadap keinginan orang untuk bekerja dan menabung.
Demikian pula, pajak atas laba monopoli memiliki efek netral, karena tidak bergantung pada output; monopolis menyesuaikan produksinya sedemikian rupa sehingga pada titik persamaan antara pendapatan marjinal dan biaya marjinal, keuntungan monopoli maksimum dihasilkan.
Jadi jika dia harus membatasi aktivitasnya lebih lanjut karena dampak perpajakan, output dan keuntungannya akan banyak menurun. Oleh karena itu, dia menganggap lebih baik melanjutkan tingkat investasi dan output yang ada dan membayar pajak dari keuntungan monopoli yang diperolehnya.
Demikian pula, pajak pembelian, penjualan, dan pengeluaran umumnya menghambat pengeluaran, tetapi tidak menabung dan menghasilkan. Demikian pula, langkah-langkah seperti bea masuk cenderung merangsang produksi, investasi, pendapatan, dan tabungan dalam negeri. Efek tersebut juga diwujudkan melalui bea keluar yang relatif rendah pada produk tertentu yang cenderung mendorong produksi dan ekspor produk tersebut terhadap beberapa produk lainnya.
Selain itu, pajak komunitas seperti bea cukai atau pajak penjualan akan memiliki efek paling kecil pada keinginan untuk bekerja dan menabung, karena hanya sebagian kecil dari pendapatan marjinal pembayar pajak yang dibelanjakan untuk barang-barang yang terkena pajak ini.
Namun, jika sebagian besar pendapatan marjinal dihabiskan oleh seseorang untuk barang-barang seperti alkohol, tembakau, hiburan, dll., pajak atas barang-barang tersebut akan memiliki efek disinsentif pada tabungan. Dan karena efek penghalang dari pajak komoditas semacam itu, permintaan untuk barang-barang ini mungkin turun, sebagai akibatnya pengurangan output dan investasi dapat terjadi, yang pada akhirnya mengarah pada pengurangan tabungan.
Dalam kasus individu yang memiliki elastisitas permintaan pendapatan yang tinggi, pajak penghasilan dan pajak kekayaan akan cenderung meredam keinginan mereka untuk bekerja dan menabung. Tarif pajak yang sangat progresif yang sesuai dengan sebagian besar pendapatan juga menghilangkan insentif untuk bekerja keras dan menghasilkan lebih banyak.
Namun, pajak kekayaan memiliki efek yang lebih kecil pada kemauan untuk bekerja dan menghasilkan lebih banyak daripada pajak penghasilan, karena yang pertama tidak secara langsung memengaruhi hadiah. Tetapi pajak kekayaan tentu saja mempengaruhi keinginan untuk menabung dengan lebih buruk.
Di antara bentuk-bentuk pajak langsung lainnya, bea kematian tidak memiliki efek disinsentif terhadap kerja dan tabungan. Karena, bagi ahli waris, kekayaan yang diwariskan adalah pendapatan yang tidak dapat diterima dan tidak terduga, sehingga pembayaran bea kematian dari pendapatan atau kekayaan tersebut tidak akan berpengaruh pada pekerjaan tetapnya.
Selain itu, bea kematian tidak berarti penyitaan total atas harta benda almarhum; sehingga ada tambahan bersih yang dibuat untuk kekayaan pribadi pewaris yang pada gilirannya meningkatkan kemampuannya untuk menabung dan juga mendorong keinginannya untuk menabung lebih banyak untuk ahli warisnya. Sekali lagi, kewajiban kematian dapat mendorong kerja keras dan keinginan untuk menabung lebih banyak di pihak pewaris ketika dia memutuskan untuk menganugerahkan kekayaan bersih tertentu (harta dikurangi kewajiban kematian) kepada penerusnya.
Namun, dalam kasus pajak perusahaan, telah disepakati secara umum bahwa progresivitas tarif pajak yang terlalu tinggi cenderung menghasilkan efek disinsentif pada fungsi investasi.
Namun, pajak atas laba monopoli memiliki pengaruh yang paling tidak mencolok. Karena, ketika seorang monopolis menemukan bahwa output yang lebih besar dan harga jual yang rendah lebih menguntungkan, kesediaannya untuk bekerja, menabung, dan berinvestasi lebih banyak tidak terbunuh oleh pajak semacam itu.
Namun, ada jenis pajak tertentu yang dapat mendorong kegiatan investasi. Khususnya, bea cukai yang dimaksudkan untuk memberikan perlindungan kepada industri dalam negeri yang baru lahir akan memberikan insentif yang baik untuk berinvestasi lebih banyak di industri yang dilindungi. Demikian pula, tarif tinggi yang membatasi impor juga akan berdampak baik pada investasi dalam negeri dalam produksi barang pengganti impor.
