Proses Perpajakan di Berbagai Negara: Tujuan, Jenis dan Sifatnya!
Tujuan Perpajakan:
Kebanyakan orang berpikir bahwa pajak digunakan untuk meningkatkan pendapatan untuk pengeluaran pemerintah.
Ini memang tujuan utama perpajakan tetapi ada tujuan lain juga, termasuk:
i. Redistribusi pendapatan dari si kaya ke si miskin. Kelompok pendapatan yang lebih tinggi membayar lebih banyak pajak daripada kelompok miskin dan sebagian dari pendapatan yang diperoleh digunakan untuk membayar manfaat bagi kelompok miskin.
- Mencegah konsumsi apa yang disebut barang demerit. Ini adalah produk yang dianggap pemerintah lebih berbahaya bagi konsumen daripada yang mereka sadari, misalnya rokok dan alkohol.
aku ii. Menaikkan biaya perusahaan yang membebankan biaya pada pihak lain dengan, misalnya, menyebabkan polusi.
- Mencegah konsumsi impor dan karenanya melindungi industri dalam negeri. Dengan mengenakan tarif pada produk impor pesaing, penduduk negara tersebut dapat membeli lebih sedikit produk asing dan lebih banyak produk dalam negeri.
- Mempengaruhi kegiatan ekonomi. Kebijakan fiskal dapat digunakan untuk mengubah permintaan agregat. Jika suatu ekonomi mengalami peningkatan pengangguran, pemerintahnya dapat memotong pajak untuk merangsang peningkatan konsumsi dan investasi.
Pajak Langsung dan Tidak Langsung:
Pajak baik langsung maupun tidak langsung. Pajak langsung adalah pajak yang dikenakan pada pendapatan atau kekayaan seseorang atau perusahaan. Mereka disebut pajak langsung karena orang atau perusahaan yang bertanggung jawab untuk membayar pajak harus menanggung beban pajak. Pajak tidak langsung, yang juga bisa disebut pajak pengeluaran atau pengeluaran, berbeda dari pajak langsung dalam dua hal utama. Salah satunya adalah bahwa mereka dikenakan biaya .
Yang lainnya adalah bahwa perusahaan yang benar-benar melakukan pembayaran pajak kepada pemerintah dapat mengalihkan, setidaknya sebagian dari beban pajak, kepada orang lain. Misalnya, sebagian besar pajak yang dikenakan pemerintah atas bensin diteruskan oleh perusahaan bensin kepada pelanggan dalam bentuk harga yang lebih tinggi.
Jenis Pajak Utama:
Jenis pajak yang dikenakan bervariasi dari satu negara ke negara lain. Namun, ada beberapa pajak yang dikenakan di sebagian besar negara.
Di antara jenis pajak langsung yang paling umum adalah:
i. Pajak penghasilan:
Ini adalah pajak atas pendapatan yang diterima orang dari pekerjaan dan pendapatan investasi mereka. Orang diberi tunjangan pajak, yang merupakan jumlah pendapatan yang mereka peroleh bebas pajak. Penghasilan di atas tingkat ini disebut sebagai penghasilan kena pajak.
- Pajak perusahaan:
Ini juga disebut sebagai pajak perusahaan dan merupakan pajak atas laba perusahaan.
aku ii. Pajak keuntungan modal:
Ini adalah pajak atas laba yang dihasilkan dari aset ketika dijual dengan harga lebih tinggi daripada harga pembeliannya. Keuntungan modal dapat diperoleh, misalnya, oleh pemegang saham yang menjual saham lebih dari apa yang mereka bayarkan untuk mereka. Ketika pajak keuntungan modal dikenakan, pengecualian biasanya dibuat. Ini biasanya termasuk uang yang dihasilkan dari penjualan tempat tinggal utama orang.
- Pajak warisan:
Ini adalah pajak atas kekayaan di atas jumlah tertentu yang diteruskan kepada orang lain, ketika seseorang meninggal dunia.
Jenis pajak tidak langsung yang umum adalah:
i. Pajak Penjualan:
Seperti namanya, ini adalah pajak yang dikenakan saat produk dijual. Di semakin banyak negara, jenis utama pajak penjualan adalah PPN (pajak pertambahan nilai). Ini dikenakan pada nilai tambah oleh perusahaan pada berbagai tahapan proses produksi. Perusahaan biasanya dapat memperoleh kembali PPN yang dibayarkan oleh mereka atas produk yang telah mereka beli.
- Bea Cukai:
Ini adalah pajak yang dikenakan pada barang produksi dalam negeri tertentu, paling sering pada minuman beralkohol, bensin dan tembakau. Mereka dikenakan biaya selain PPN.
aku ii. Bea cukai:
Ini adalah pajak atas impor dan juga disebut tarif.
- Lisensi:
Lisensi mungkin diperlukan untuk menggunakan berbagai produk termasuk televisi dan mobil.
Pajak lokal:
Sebagian besar pajak dipungut secara nasional tetapi beberapa dipungut secara lokal. Pajak daerah digunakan untuk membayar layanan lokal seperti pendidikan, pemadam kebakaran, perpustakaan, jalan, dan pengumpulan sampah. Ada dua jenis utama pajak daerah. Yang satu didasarkan pada properti perusahaan lokal dan yang lainnya sebagian besar didasarkan pada nilai properti rumah tangga.
Di Inggris Raya dan sejumlah negara lain, tarif bisnis dikenakan pada perusahaan lokal. Pemerintah mengumpulkan pendapatan dan kemudian mendistribusikannya ke otoritas lokal berdasarkan jumlah orang yang tinggal di setiap daerah. Pajak dewan didasarkan pada nilai perumahan rakyat dan pengeluaran masing-masing dewan. Itu dikumpulkan langsung oleh otoritas setempat. Beberapa negara juga menggunakan pajak penjualan lokal.
Sifat Perpajakan:
Pajak bersifat progresif, proporsional atau regresif. Pajak progresif adalah pajak yang mengambil persentase lebih tinggi dari pendapatan atau kekayaan orang kaya. Ketika penghasilan kena pajak atau kekayaan meningkat, begitu pula tarif pajak. Dalam kasus pajak proporsional, persentase yang dibayarkan dalam pajak tetap sama dengan perubahan pendapatan atau kekayaan. Dengan pajak regresif, persentase yang dibayarkan dalam pajak turun ketika pendapatan atau kekayaan meningkat. Jadi dalam kasus ini, orang dengan pendapatan lebih tinggi membayar pajak dengan persentase yang lebih kecil dari pendapatan mereka daripada orang miskin.
Dalam kasus ketiga jenis pajak tersebut, jumlah total pajak yang dibayarkan biasanya meningkat seiring dengan pendapatan atau kekayaan tetapi yang berbeda adalah persentase yang dibayarkan (ditunjukkan pada tabel 1) . Misalnya, orang kaya dan orang miskin membayar cukai yang sama untuk setiap liter bensin yang dibeli. Orang kaya cenderung membeli lebih banyak bensin sehingga akan membayar lebih banyak pajak secara total. Namun, jumlah yang dibayarkan kemungkinan akan membentuk persentase yang lebih kecil dari penghasilannya – menjadikan ini sebagai pajak regresif. 
