Kompensasi Berbasis Saham

Apa itu Kompensasi Berbasis Saham?

Kompensasi berbasis saham, disebut juga kompensasi berbasis saham, mengacu pada imbalan yang diberikan oleh perusahaan kepada karyawannya dengan cara memberikan mereka hak kepemilikan saham di perusahaan dengan motif menyelaraskan kepentingan manajemen, pemegang saham, dan karyawan perusahaan.

Kompensasi Berbasis Saham adalah cara yang digunakan perusahaan untuk memberi penghargaan kepada karyawannya. Ini juga dikenal sebagai opsi saham atau opsi saham Karyawan (ESOPESOPEmployee stock option plan (ESOP) adalah ‘opsi’ yang diberikan kepada karyawan perusahaan yang membawa hak, tetapi bukan kewajiban, untuk membeli sejumlah saham yang dijanjikan pada harga awal. -harga yang ditentukan (dikenal sebagai harga pelaksanaan).baca lebih lanjut). Opsi Saham diberikan kepada karyawan untuk mempertahankan atau menarik mereka dan membuat mereka berperilaku dengan cara tertentu sehingga kepentingan mereka selaras dengan kepentingan semua pemegang saham perusahaan.

Bagan di atas membandingkan kompensasi berbasis saham sebagai persentase dari Total Aset tiga perusahaan – Facebook, Box Inc, dan Amazon. Box Inc memiliki persentase Kompensasi Berbasis Saham tertinggi dari Total AsetTotal AsetTotal Aset adalah penjumlahan dari aset lancar dan tidak lancar perusahaan. Total aset juga sama dengan jumlah total kewajiban dan total dana pemegang saham. Total Aset = Kewajiban + Ekuitas Pemegang Sahambaca lebih lanjut di 15,88%. Amazon dan Facebook, di sisi lain, memiliki rasio ini sebesar 4,95% dan 3,57%.

Anda bebas menggunakan gambar ini di situs web Anda, templat, dll., Harap berikan kami tautan atribusiBagaimana Memberikan Atribusi? Tautan Artikel menjadi Hyperlink
Misalnya: Sumber: Kompensasi Berbasis Saham (wallstreetmojo.com)

Penjelasan Kompensasi Berbasis Saham

Opsi saham memungkinkan karyawan perusahaan untuk membeli saham tertentu dengan harga yang telah ditentukan sebelumnya. Opsi saham dialokasikan untuk karyawan tertentu. Opsi saham Opsi Saham Opsi saham adalah instrumen derivatif yang memberikan hak kepada pemegangnya untuk membeli atau menjual saham apa pun dengan harga yang telah ditentukan sebelumnya terlepas dari harga pasar yang berlaku. Ini biasanya terdiri dari empat komponen: harga kesepakatan, tanggal kedaluwarsa, ukuran lot, dan premi saham. Baca lebih lanjut berbeda dari opsi lain yang tersedia bagi investor untuk membeli dan menjual di platform bursa. Perbedaannya adalah opsi saham tidak tersedia untuk investor dan tidak diperdagangkan di platform bursa. Seperti disebutkan sebelumnya, opsi saham diberikan atau dihargai kepada karyawan perusahaan tertentu. Salah satu alasan di balik pemberian opsi saham kepada karyawan adalah untuk mempertahankan atau menarik mereka dan membuat mereka berperilaku dengan cara tertentu sehingga kepentingan mereka selaras dengan kepentingan semua pemegang saham perusahaan Pemegang Saham Perusahaan Pemegang saham adalah individu atau lembaga yang memiliki satu atau lebih saham di perusahaan publik atau swasta dan, oleh karena itu, merupakan pemilik sah perusahaan tersebut. Persentase kepemilikan tergantung dari jumlah saham yang dimiliki terhadap total saham perusahaan.baca selengkapnya.

Karyawan perusahaan harus menunggu selama jangka waktu tertentu sebelum mereka dapat menggunakan opsi ini untuk membeli saham perusahaan dengan harga yang telah ditentukan sebelumnya. Masa tunggu ini disebut juga masa vesting. Periode vesting juga memotivasi karyawan untuk tetap bersama perusahaan sampai periode vesting selesai.

Dampak Kompensasi Berbasis Saham Terhadap Laporan Laba Rugi

Kompensasi berbasis saham mempengaruhi Laporan Laba Rugi dalam dua cara.

#1 – Penurunan Pendapatan Bersih

Mari kita lihat Laporan Pendapatan Facebook. Di sini biaya dan pengeluaran termasuk biaya kompensasi berbasis saham. Biaya ini mengurangi Laba Bersih.

Perhatikan juga bahwa Facebook telah memberikan pembagian kompensasi berbasis Saham yang termasuk dalam setiap item biaya dan pengeluaran. Pada 2016, Facebook memasukkan kompensasi berbasis saham senilai $3.218 juta.

sumber: Pengajuan 10K Facebook

#2 – Penghasilan Dilusian Per Saham

Ketika kami menghitung Diluted EPSMenghitung Diluted EPSDiluted EPS adalah rasio keuangan untuk memeriksa kualitas Laba per Saham setelah memperhitungkan pelaksanaan Efek Konversi seperti Saham Preferensi, Opsi Saham, Waran, Surat Utang Konversi, dll.baca lebih lanjut, kami mengambil dampaknya opsi saham yang dilaksanakan oleh pemegang opsi. Ketika opsi saham dilaksanakan, perusahaan harus menerbitkan saham tambahan untuk memberi kompensasi kepada karyawan atau investor yang telah melaksanakannya. Oleh karena itu, jumlah total saham beredar Jumlah Saham BeredarSaham beredar adalah saham yang tersedia bagi pemegang saham perusahaan pada titik waktu tertentu setelah mengecualikan saham yang telah dibeli kembali oleh entitas. Ini ditampilkan sebagai bagian dari ekuitas pemilik di sisi kewajiban neraca perusahaan. Baca lebih lanjut kenaikan menghasilkan EPS yang lebih rendah.

Seperti yang kita lihat di bawah, opsi saham Karyawan Facebook meningkatkan jumlah total saham yang beredar, sehingga mengurangi Laba Per Saham.

sumber: Pengajuan 10K Facebook

Secara keseluruhan, dampak opsi saham terhadap laporan laba rugi adalah meningkatkan biaya, mengurangi laba bersih, dan menambah jumlah saham beredar, yang semuanya menghasilkan EPS yang lebih kecil.

Pelajari perhitungan Dampak Opsi Saham pada EPS Diluted dari artikel terperinci ini – Metode Saham Treasury Metode Saham Treasuri Metode Saham Treasuri adalah pendekatan akuntansi dengan asumsi bahwa opsi & waran saham dilakukan pada awal tahun (atau tanggal penerbitan, jika kemudian) & hasil dari pelaksanaan opsi & waran ini digunakan untuk membeli kembali saham di pasar. Baca selengkapnya

Dampak terhadap Neraca

Ada beberapa cara perusahaan dapat mengkompensasi pemegang opsi sahamnya. Di sini, kami akan mempertimbangkan dua cara berikut untuk tujuan penjelasan:

Pertama- Perusahaan dapat membayar selisih antara harga yang telah ditentukan sebelumnya dan harga pada tanggal pelaksanaan.

Kedua- Perusahaan memiliki opsi untuk menerbitkan saham tambahan alih-alih opsi saham yang beredar untuk tahun tersebut.

Jika perusahaan mengambil opsi kedua, itu akan meningkatkan modal disetor daripada menerbitkan saham tambahan.

Dampak terhadap Laporan Arus Kas

Sekali lagi pertimbangkan dua cara mengkompensasi pemegang opsi saham seperti yang dibahas di atas. Jika perusahaan memilih opsi pertama (membayar selisih tunai), maka harus mencatat arus kas keluar dari Aktivitas Pembiayaan Aktivitas Pembiayaan Berbagai transaksi yang melibatkan pergerakan dana antara perusahaan dan investor, pemilik, atau krediturnya untuk mencapai pertumbuhan jangka panjang disebut sebagai aktivitas pembiayaan. Kegiatan tersebut dapat dianalisis di bagian keuangan laporan arus kas perusahaan. Baca lebih lanjut di Laporan Arus Kas. Dengan demikian, Arus Kas dari Pembiayaan Arus Kas Dari Pembiayaan Arus kas dari aktivitas pembiayaan mengacu pada arus kas masuk dan keluar dari aktivitas pembiayaan seperti perubahan modal dari sekuritas seperti ekuitas atau saham preferen, penerbitan utang, surat utang atau pelunasan utang, pembayaran dividen atau bunga atas sekuritas.baca lebih lanjut kegiatan akan dikurangi dengan jumlah yang sama dengan Kas di sisi Aset Neraca.

Jika perusahaan mengambil opsi kedua untuk menerbitkan saham Menerbitkan Saham Saham yang Diterbitkan mengacu pada jumlah saham yang didistribusikan oleh perusahaan kepada pemegang sahamnya, yang berkisar dari masyarakat umum dan orang dalam hingga investor institusional. Mereka dicatat sebagai ekuitas pemilik di neraca Perusahaan.baca lebih lanjut alih-alih membayar tunai, maka tidak akan ada dampak pada Laporan Arus Kas karena tidak ada arus kas yang terjadi.

Video Kompensasi Berbasis Saham

Artikel yang Direkomendasikan

Arus kas dari Operasi
Contoh Pendapatan Komprehensif Lain
Arus Kas dari Aktivitas Investasi

Kesimpulan

Kompensasi berbasis saham adalah jenis kompensasi yang diberikan oleh perusahaan kepada karyawannya dalam bentuk saham ekuitas. Para eksekutif yang diberi kompensasi berbasis saham hanya bisa mendapatkan keuntungan jika mereka bekerja di perusahaan untuk jangka waktu tertentu. Perusahaan pemula sangat umum memberikan jenis kompensasi ini untuk mengunci eksekutif mereka selama beberapa tahun.

Jenis kompensasi berbasis saham yang paling umum adalah opsi saham karyawan (ESOPS). Opsi-opsi ini mungkin memiliki implikasi pajak tergantung pada apakah itu Opsi Saham yang Tidak Memenuhi Syarat atau Opsi Saham Insentif. Perusahaan dapat menunjukkan biaya yang terkait dengan ESOPS dalam Laporan Pendapatan atau catatan kaki mereka.

Jika dibebankan dan dilaporkan dalam Laporan Laba Rugi, pelaksanaan ESOPS oleh karyawan menghasilkan pengurangan EPS. Dan misalkan perusahaan membayar selisih antara harga saham dan harga pelaksanaan, pemegang opsi. Dalam hal ini, hal itu mengakibatkan pengurangan Ekuitas Pemilik dan Kas di Neraca dan pengurangan Kas dari Aktivitas Pendanaan di Laporan Arus Kas. Dan jika perusahaan mengkompensasi pemegang opsi dalam hal penambahan saham, modal disetor meningkat di Neraca sementara tidak akan berdampak pada Laporan Arus Kas.