Aset Pajak Tangguhan

Apa itu Aset Pajak Tangguhan?

Aset pajak tangguhan merupakan aset Perseroan yang biasanya timbul pada saat Perseroan membayar lebih pajak atau membayar pajak di muka. Pajak tersebut dicatat sebagai aset di neraca dan pada akhirnya dibayarkan kembali ke Perusahaan atau dikurangkan dari pajak di masa mendatang.

Ini dibuat karena perbedaan waktu antara pembukuan dan laba kena pajak. Beberapa item dapat dikurangkan, dan yang lainnya tidak dikurangkan dari laba kena pajak.

Anda bebas menggunakan gambar ini di situs web Anda, templat, dll., Harap berikan kami tautan atribusiBagaimana Memberikan Atribusi? Tautan Artikel untuk Di-Hyperlink
Misalnya: Sumber: Aset Pajak Tangguhan (wallstreetmojo.com)

Contoh Aset Pajak Tangguhan

Mari kita bahas beberapa alasan dengan contoh yang diberikan di bawah ini:

# 1 – Kerugian Bisnis

Metode paling sederhana untuk membuat aset pajak ini adalah ketika bisnis mengalami kerugian. Kerugian Perseroan dapat dikompensasi dan dikurangkan dengan laba tahun-tahun berikutnya, sehingga mengurangi kewajiban pajak. Dengan demikian, kerugian tersebut merupakan aset atau aset pajak tangguhan, tepatnya, bagi Perseroan.

#2 – Perbedaan Metode Penyusutan dalam Tujuan Akuntansi dan Perpajakan

Karena perbedaan metode yang digunakan untuk penyusutan dalam akuntansi Penyusutan Dalam Akuntansi Penyusutan adalah metode alokasi sistematis yang digunakan untuk memperhitungkan biaya aset fisik atau berwujud selama masa manfaatnya. Nilainya menunjukkan berapa banyak nilai aset yang telah digunakan. Depresiasi memungkinkan perusahaan untuk menghasilkan pendapatan dari aset mereka sambil hanya membebankan sebagian kecil dari biaya aset yang digunakan setiap tahun. baca lebih lanjut dan tujuan pajak. Ada dua metode penyusutan – metode garis lurus Metode Garis Lurus Metode Penyusutan Garis Lurus adalah salah satu metode penyusutan yang paling populer di mana aset terdepresiasi secara seragam selama masa manfaatnya dan biaya aset tersebar secara merata selama masa manfaat dan fungsionalnya. baca lebih lanjut dan metode penyusutan ganda . Dalam metode penyusutan ganda Metode Penyusutan Ganda Dalam metode penyusutan saldo menurun atau metode saldo reduksi, aset disusutkan pada tingkat yang lebih tinggi pada tahun-tahun awal dibandingkan tahun-tahun berikutnya. Tingkat penyusutan yang konstan diterapkan pada nilai buku aset setiap tahun, mengarah ke penyusutan yang dipercepat. Baca lebih lanjut, biaya penyusutan lebih banyak pada periode awal. Jika metode ini digunakan untuk tujuan akuntansi, sedangkan metode garis lurus digunakan untuk tujuan perpajakan, Perusahaan akan membayar pajak lebih banyak daripada yang tercantum dalam pembukuannya. Dengan demikian, aset pajak tangguhan akan dicatat di neraca Neraca Neraca Neraca adalah salah satu laporan keuangan perusahaan yang menyajikan ekuitas, kewajiban, dan aset pemegang saham perusahaan pada titik waktu tertentu. Hal tersebut didasarkan pada persamaan akuntansi yang menyatakan bahwa jumlah total kewajiban dan modal pemilik sama dengan total aset perusahaan.baca selengkapnya.

#3 – Perbedaan Tingkat Penyusutan dalam Tujuan Akuntansi dan Pajak

Metode penyusutan dan tarif penyusutan dapat menyebabkan terjadinya aset pajak ini. Misalnya, jika tarif penyusutan 20% digunakan untuk tujuan perpajakan sedangkan tarif 15% digunakan untuk tujuan akuntansi, maka akan menimbulkan perbedaan antara pajak aktual yang dibayar dan pajak atas laporan Laba Rugi Laporan Laba RugiLaporan laba rugi merupakan salah satu laporan keuangan yang merangkum semua pendapatan dan pengeluaran perusahaan dari waktu ke waktu untuk menentukan laba atau rugi perusahaan dan mengukur aktivitas bisnisnya dari waktu ke waktu berdasarkan kebutuhan pengguna.baca lebih lanjut. Dengan demikian, Perusahaan akan mencatat aset pajak tangguhan (DTA) di neraca.

Misalkan penghasilan kena pajak adalah $5000. Dengan demikian, pajak akan menjadi $750 pada laporan laba rugi dan $1000 dibayarkan kepada otoritas pajak. Oleh karena itu, akan ada DTA (1000 – 750 = $ 250) karena Tingkat penyusutan adalah tingkat persentase di mana suatu aset terdepresiasi selama taksiran masa manfaatnya. Ini juga dapat didefinisikan sebagai persentase investasi jangka panjang perusahaan dalam suatu aset yang diklaim perusahaan sebagai biaya yang dapat dikurangkan dari pajak selama masa manfaat aset.baca lebih lanjut tarif penyusutan selama taksiran masa manfaatnya. Ini juga dapat didefinisikan sebagai persentase investasi jangka panjang perusahaan dalam aset yang diklaim perusahaan sebagai biaya yang dapat dikurangkan dari pajak selama masa manfaat aset.baca lebih lanjut.

Dalam dua contoh di atas, yaitu aktiva pajak tangguhan yang timbul karena penyusutan dan Pengurangan Rugi Pajak adalah ketentuan yang memungkinkan seseorang untuk meneruskan atau mengalihkan rugi pajak ke tahun berikutnya untuk menghapus laba masa depan. Setiap wajib pajak dapat mengklaimnya untuk menurunkan pembayaran pajak di masa depan.baca lebih lanjut kerugian yang dibawa ke depanKerugian yang DiteruskanKerugian Pajak Dibawa ke depan adalah ketentuan yang memungkinkan seseorang untuk meneruskan atau meneruskan kerugian pajak ke tahun berikutnya untuk menutup keuntungan di masa depan . Setiap wajib pajak dapat mengklaimnya untuk menurunkan pembayaran pajak di masa mendatang.baca lebih lanjut. Aset ini dicatat hanya jika dapat terwujud dalam pendapatan masa depan. Perusahaan memeriksa dan menyiapkan proyeksi laporan laba rugi dan neraca masa depan. Dan apabila Perusahaan merasa dapat digunakan, maka hanya dicatat pada DTA di neraca. Apabila Perseroan merasa bahwa harta tersebut tidak dapat terwujud di masa yang akan datang dengan pasti dalam jangka waktu tertentu, maka hapus hapus buku adalah pengurangan nilai harta yang ada dalam pembukuan perseroan pada jangka waktu tertentu. waktu dan dicatat sebagai beban akuntansi terhadap pembayaran yang tidak diterima atau kerugian aset.baca lebih lanjut entri semacam itu di neraca.

#4 – Pengeluaran

Aset pajak tangguhan juga dapat terbentuk ketika beban diakui dalam laporan laba rugi sebelum diakui dalam laporan pajak dan otoritas pajak. Misalnya, beberapa biaya hukum tidak diperhitungkan dan dengan demikian tidak langsung dikurangkan dari laporan pajak; Namun, mereka ditampilkan sebagai beban dalam laporan laba rugi.

Jadi, untuk laporan laba rugi

Jadi, untuk laporan pajak

Ada perbedaan pajak terutang dalam laporan laba rugi dan pajak. Jadi, DTA sebesar (1050 -900) = $150 akan ditampilkan di neraca.

#5 – Pendapatan

Terkadang pendapatan diakui dalam satu periode untuk tujuan perpajakan dan dalam periode yang berbeda untuk tujuan akuntansi. Jika pendapatan diakui untuk tujuan perpajakan sebelum dilakukan akuntansi, Perusahaan akan membayar pajak atas pendapatan yang begitu tinggi, sehingga menciptakan aset pajak ini.

#6 – Jaminan

Jaminan adalah salah satu contoh yang paling umum.

Katakanlah Perusahaan barang listrik memiliki pendapatan Pendapatan Pendapatan adalah jumlah uang yang dapat diperoleh bisnis dalam kegiatan bisnis normalnya dengan menjual barang dan jasanya. Dalam kasus pemerintah federal, ini mengacu pada jumlah total pendapatan yang dihasilkan dari pajak, yang tetap tidak tersaring dari pengurangan apa pun. Baca lebih lanjut $5 juta dan pengeluaran sebesar $3 juta, sehingga keuntungan sebesar $2 juta. Namun, biaya dibagi menjadi $2,5 juta untuk harga pokok penjualanHarga Pokok PenjualanHarga Pokok Penjualan (HPP) adalah total kumulatif dari biaya langsung yang dikeluarkan untuk barang atau jasa yang dijual, termasuk biaya langsung seperti bahan baku, biaya tenaga kerja langsung dan biaya langsung lainnya. Namun, itu tidak termasuk semua biaya tidak langsung yang dikeluarkan oleh perusahaan. baca lebih lanjut, pengeluaran umum, dll., dan $0,5 juta untuk jaminan dan pengembalian di masa mendatang.

Otoritas pajak tidak menganggap jaminan dan pengembalian di masa depan sebagai biaya. Karena biaya ini tidak dikeluarkan tetapi hanya diperhitungkan. Oleh karena itu, Perusahaan tidak dapat mengurangi biaya tersebut saat menghitung pajak; dengan demikian, ia membayar pajak sebesar $0,5 juta. Oleh karena itu, jumlah ini akan menjadi bagian dari aset pajak tangguhan di neraca.

#7 – Hutang Macet

Contoh aset pajak tangguhan lainnya adalah Bad Debt. Mari kita asumsikan bahwa sebuah perusahaan memiliki laba buku sebesar $10.000 untuk tahun keuangan, termasuk penyisihan sebesar $500 sebagai utang buruk. Namun, piutang tak tertagih ini tidak diperhitungkan sebagai pajak sampai dihapuskan. Dengan demikian, Perusahaan harus membayar pajak sebesar $10.500, menciptakan aset pajak ini.

Jika tarif pajak adalah 30%, Perusahaan akan membuat ayat jurnal aset pajak tangguhan Ayat Jurnal Aset Pajak TangguhanKelebihan pajak yang dibayar dikenal sebagai aset pajak tangguhan dan ayat jurnalnya dibuat ketika ada perbedaan antara penghasilan kena pajak dan laba akuntansi. Ayat jurnal untuk aset pajak tangguhan adalah: Beban Pajak Kini Dr. To Kewajiban Pajak Tangguhan To Kewajiban Pajak Penghasilan. baca lebih lanjut di bukunya seharga $ 150.

Kesimpulan

Aset pajak tangguhan dalam item baris neraca atas aset tidak lancar dicatat setiap kali Perusahaan membayar lebih banyak pajak. Jumlah di bawah aset ini kemudian digunakan untuk mengurangi kewajiban pajak di masa depan. Selisih penghitungan pajak tangguhan antara laba buku dan laba pajak dapat mengakibatkan pencatatan aset pajak tangguhan. Hal ini dapat disebabkan karena berbagai alasan karena item tertentu diperbolehkan/dilarang dalam laporan laba rugi pajak daripada laporan laba rugi akuntansi.

Untuk meringkas: Ini dibuat setiap kali buku profitBook ProfitBook Profit adalah jumlah keuntungan yang diperoleh bisnis dari operasi & aktivitasnya tetapi belum direalisasikan. Itu tidak dilacak oleh analis atau pemangku kepentingan & perhitungannya hanya relevan untuk mengevaluasi kewajiban pajak Perusahaan. read more lebih rendah dari laba kena pajak, yang menyebabkan Perusahaan membayar pajak yang lebih tinggi sekarang dan pajak yang lebih rendah di masa depan.

Video Aset Pajak Tangguhan

Artikel yang Direkomendasikan

Artikel ini telah menjadi panduan untuk Aset Pajak Tangguhan. Di sini kita membahas 7 contoh & perhitungan teratas aset pajak tangguhan, termasuk kerugian bisnis, jaminan, piutang tak tertagih , biaya, metode penyusutan, tingkat penyusutan, dll. Anda dapat mempelajari lebih lanjut tentang akuntansi dari artikel berikut –

• Pengertian Pajak Tangguhan
• 4 Contoh Terbaik Pendapatan Ditangguhkan
• Penghasilan tangguhan