Neraca Bank

Neraca bank berbeda dengan neraca perusahaan. Ini disiapkan hanya oleh bank sesuai dengan mandat Otoritas Regulator Bank untuk mencerminkan keseimbangan antara keuntungan bank dan risiko kesehatan keuangannya.

Neraca bank berbeda dengan sektor dan perusahaan lain. Beberapa karakteristik laporan keuangan bank menyoroti bagaimana neraca dan laporan laba rugi bank dibuat. Misalnya, penjualan tidak diukur dengan rasio seperti perputaran penjualan dan perputaran piutang. Setelah investor merasa nyaman dengan terminologi dan dapat memahami pernyataan, menjadi dasar bagi mereka untuk menganalisis tren dan memahami pernyataan tersebut.

Anda bebas menggunakan gambar ini di situs web Anda, templat, dll., Harap berikan kami tautan atribusiBagaimana Memberikan Atribusi? Tautan Artikel untuk Di-Hyperlink
Misalnya: Sumber: Neraca Bank (wallstreetmojo.com)

Contoh Neraca Bank

Di bawah ini adalah contoh neraca Konsolidasi Goldman Sachs untuk tahun 2017 dan 2016 dari 10K Tahunan mereka

Aset Neraca

sumber: Pengajuan SEC Goldman Sachs

Kami mencatat bahwa aset neraca bank berbeda dari apa yang biasanya kita lihat di sektor lain seperti Manufaktur dll. Klasifikasi tidak didasarkan pada aset lancar Aset Lancar Aset Lancar mengacu pada aset jangka pendek yang dapat digunakan secara efisien untuk operasi bisnis, dijual untuk kas langsung atau dilikuidasi dalam waktu satu tahun. Ini terdiri dari inventaris, kas, setara kas, surat berharga, piutang, dll. Baca lebih lanjut, aset jangka panjang, inventaris, hutang, dll.
Sorotan utama adalah bahwa aset bank termasuk sekuritas yang dibeli, pinjaman, instrumen keuanganInstrumen KeuanganInstrumen Keuangan adalah kontrak atau dokumen tertentu yang bertindak sebagai aset keuangan seperti surat utang dan obligasi, piutang, setoran tunai, saldo bank, swap, cap, futures, saham, tagihan pertukaran, penerusan, FRA atau perjanjian kurs penerusan, dll. ke satu organisasi dan sebagai kewajiban kepada organisasi lain dan semata-mata digunakan untuk tujuan perdagangan.baca lebih lanjut, dll.

Kewajiban Neraca

Kewajiban neraca bankKewajiban Neraca Kewajiban dalam akuntansi keuangan mengacu pada jumlah uang bisnis yang berutang kepada pemberi pinjaman. Pemberi pinjaman bisa siapa saja, termasuk bank, penyedia layanan, atau pemasok, sedangkan kewajiban bisa berupa hipotek, pinjaman, atau IOU. Ini adalah salah satu dari dua bagian penting dari neraca, diikuti oleh aset. Namun tidak seperti aset, liabilitas adalah utang atau kewajiban yang mengharuskan perusahaan menggunakan manfaat ekonominya untuk menghapus jumlah terutang di masa depan. Baca lebih lanjut bagian ini terlihat sangat berbeda dengan liabilitas biasa (liabilitas lancar Kewajiban Lancar Kewajiban Lancar adalah hutang yang kemungkinan akan diselesaikan dalam waktu dua belas bulan setelah pelaporan. Biasanya berupa utang gaji, utang biaya, pinjaman jangka pendek, dll.baca lebih lanjut, kewajiban jangka panjang, dll.).
Berikut adalah istilah-istilah utama yang perlu diperhatikan: deposito, Sekuritas dengan perjanjian pembelian kembali Perjanjian Pembelian Kembali Perjanjian pembelian kembali atau repo adalah pinjaman jangka pendek untuk individu yang berurusan dengan sekuritas pemerintah. Perjanjian semacam itu dapat terjadi antara banyak pihak menjadi tiga jenis – pengiriman khusus, repo yang ditahan dan repo pihak ketiga.baca lebih lanjut, pinjaman jangka pendek dan jangka panjang, dll.

Komponen Neraca Bank

Komponen utama dari neraca bank di atas adalah

#1 – Tunai

Memegang uang tunai dalam jumlah besar dianggap sebagai kerugian biaya peluang untuk sektor lain. Tetapi dalam kasus Neraca Bank, uang tunai adalah sumber pendapatan dan disimpan di deposito. Terkadang bank juga menyimpan uang tunai untuk bank lain, dan salah satu layanan penting yang disediakan bank adalah menyediakan uang tunai sesuai permintaan.
Karena norma bisnis dan peraturannya, bank harus memiliki jumlah minimum uang tunai cair. Paling sering, bank menyimpan cadangan kelebihan Cadangan Kelebihan Cadangan berlebih disimpan atau disimpan dengan otoritas pengatur pusat di atas dan di atas persyaratan undang-undang. Jika cadangan positif, bank telah menyimpan jumlah cadangan lebih dari persyaratan undang-undang. Dalam kasus nilai nol, tidak ada saldo cadangan defisit atau surplus yang disimpan. Baca lebih lanjut untuk keamanan yang lebih tinggi. Goldman Sachs memiliki saldo kas yang cukup besar.
Pada tahun 2017 ia memiliki ~12% dari saldo kas dan setara Kas dan Setara Kas dan Setara Kas adalah aset yang merupakan investasi jangka pendek dan sangat likuid yang dapat dengan mudah dikonversi menjadi uang tunai dan memiliki risiko fluktuasi harga yang rendah. Uang tunai dan uang kertas, tagihan Departemen Keuangan AS, tanda terima yang belum disimpan, dan dana Pasar Uang adalah contohnya. Mereka biasanya ditemukan sebagai item baris di bagian atas aset neraca. Baca selengkapnya. Ini adalah fokus penting bagi investor karena kemungkinan menerima jumlah dividen yang lebih tinggi atau pembelian kembali saham meningkat Pembelian Kembali Saham Meningkat Pembelian kembali saham mengacu pada pembelian kembali saham perusahaan yang beredar dari pasar terbuka menggunakan akumulasi dana perusahaan untuk mengurangi jumlah beredar saham di neraca perusahaan. Ini dilakukan baik untuk meningkatkan nilai saham yang ada atau untuk mencegah berbagai pemegang saham mengendalikan perusahaan.baca lebih lanjut

#2 – Sekuritas

Instrumen ini biasanya berjangka pendek, dan bank menghasilkan imbal hasil dari jenis investasi ini. Bank memiliki US Treasuries dan obligasi daerah Obligasi Kota Obligasi daerah adalah surat utang yang diterbitkan oleh otoritas nasional, negara bagian, atau lokal untuk membiayai pengeluaran modal pada proyek-proyek publik yang berkaitan dengan pengembangan dan pemeliharaan infrastruktur seperti jalan, kereta api, sekolah, rumah sakit, dan airports.baca selengkapnya.
Sekuritas ini likuid dan dapat dengan mudah dijual di pasar sekunderPasar SekunderPasar sekunder adalah platform di mana investor dapat dengan mudah membeli atau menjual sekuritas setelah diterbitkan oleh penerbit asli, baik itu bank, korporasi, atau badan pemerintah. Juga disebut sebagai aftermarket, ini memungkinkan investor untuk memperdagangkan sekuritas secara bebas tanpa campur tangan pihak yang menerbitkannya.baca lebih lanjut dan karenanya disebut cadangan sekunder. Goldman telah meningkatkan investasinya pada sekuritas pada tahun 2017.

#3 – Pinjaman

Meminjamkan uang dan mendapatkan bunga adalah bisnis utama bank. Oleh karena itu, dapat disebut roti dan mentega bank.

Dari sudut pandang investor, peningkatan pinjaman sangat penting untuk pertumbuhan bank. Seiring dengan peningkatan pinjaman, simpanan bank juga harus diperhatikan. Peningkatan pinjaman saja tidak cukup. Kualitas kreditur harus diperhatikan. Kualitas kreditur yang buruk dapat menyebabkan kenaikan tingkat gagal bayar dan, pada gilirannya, kerugian bagi bank.
Pada tingkat yang luas, bank menyediakan pinjaman pribadi dan hipotek. Pinjaman pribadi diberikan tanpa jaminan apapun, dan karenanya bunga pinjaman ini tetap tinggi. Dalam kasus pinjaman hipotek, pinjaman diberikan terhadap hipotek, dan bunganya lebih rendah. Tetapi jika pengambil pinjaman gagal membayar pinjamannya, bank mengklaim hipotek sesuai perjanjian.
Bank juga memberikan pinjaman untuk bisnis, dan pinjaman real estat, yang termasuk tetapi tidak terbatas pada pinjaman perumahan, pinjaman ekuitas rumah dan hipotek komersial, pinjaman konsumen Pinjaman Konsumen Pinjaman konsumen adalah jenis kredit yang diberikan kepada konsumen untuk membiayai serangkaian pengeluaran tertentu. Peminjam harus menjaminkan aset tertentu sebagai jaminan untuk pinjaman, atau mungkin tanpa jaminan tergantung pada nilai moneter pinjaman.baca lebih lanjut, dan pinjaman antar bank.

#4 – Deposit

Deposito jatuh di bawah bagian kewajiban neraca bank dan terutama merupakan kewajiban paling besar bagi bank. Ini termasuk pasar uangPasar UangPasar uang adalah pasar keuangan di mana aset jangka pendek dan dana terbuka diperdagangkan antara institusi dan pedagang.baca lebih lanjut, tabungan, dan rekening giro dan memiliki rekening berbunga dan tidak berbunga.
Deposito dianggap kewajiban, tetapi juga penting dalam menentukan kemampuan pinjaman bank. Jika bank tidak memiliki simpanan yang cukup, bank tidak akan dapat memberikan pinjaman, dan pertumbuhan pinjaman juga akan terhambat. Bank mungkin harus mengambil hutang untuk memenuhi pertumbuhan pinjaman, yang akan membebani mereka lebih dari tingkat yang mungkin mereka terima dari pinjaman.
Juga, ini bukan cara yang berkelanjutan bagi bank untuk menumbuhkan pinjaman mereka. Setelah titik tertentu, jumlah utang akan mencapai tingkat di mana bank tidak akan mendapatkan kredit, dan jika bank gagal membayar pembayarannya, itu akan menyebabkan kehancuran.
Bank menggunakan kewajiban ini untuk menghasilkan lebih banyak pendapatan, yang memberi mereka pendapatan tambahan. Dengan menggunakan simpanan ini untuk membiayai pinjaman bagi individu, dll. Bank akan dapat memanfaatkan modal tambahan ini untuk menghasilkan pendapatan tambahan yang mungkin diperoleh melalui modal.
Bank juga memiliki penyisihan di neraca untuk menutupi kerugian, dan perubahan jumlah ini didasarkan pada kondisi ekonomi.

Aturan Akuntansi Penilaian Aset di Bank

Modal ditentukan oleh Total Aset dan dikurangi total kewajiban (juga dikenal sebagai kekayaan bersih). Namun, perubahan baru-baru ini telah mengubah definisi ini dan membuatnya rumit untuk menentukan nilai sebenarnya dari kekayaan bersih bank Kekayaan Bersih Kekayaan bersih perusahaan dapat dihitung dengan menggunakan dua metode: yang pertama adalah mengurangi total kewajiban dari total aset, dan yang kedua adalah untuk menambah modal saham perusahaan (baik ekuitas maupun preferensi) serta cadangan dan surplus.baca lebih lanjut.

Pasca krisis 2009, pemerintah mengambil inisiatif khusus untuk memulihkan kepercayaan pada sistem perbankan. Dewan Standar Akuntansi Keuangan telah mengizinkan Bank untuk menilai aset mereka pada Nilai Wajar. Bank sekarang juga diperbolehkan untuk mencatat pendapatan pada laporan laba rugi jika nilai pasar utang menurun. Perubahan ini karena bank dapat membeli utangnya di pasar dan mengurangi jumlah utangnya.

Indikator Penting dalam Analisis Neraca Perbankan

Kata “Wanprestasi” berarti kegagalan untuk memenuhi kewajiban bunga atau pembayaran. Biasanya bank menggunakan Non-performance ratio, persentase yang menunjukkan jumlah pinjaman yang diberikan secara kredit diperkirakan akan gagal. Perbandingan ini membantu kita memahami apakah bank memiliki dana yang cukup untuk memenuhi kontinjensi di masa depan.

Rasio yang banyak digunakan termasuk –

Pinjaman bermasalah / Pinjaman pelanggan
Pinjaman bermasalah / Pinjaman pelanggan + agunan
Pinjaman bermasalah / Total aset rata-rata
Sumber Daya Sendiri / Total aset rata-rata

Non-performing assets atau rasio pinjaman terhadap pinjaman digunakan untuk mengukur kualitas keseluruhan buku pinjaman bank. Pinjaman bermasalah adalah pinjaman yang bunganya telah jatuh tempo lebih dari tiga bulan

Rasio ketiga sangat signifikan untuk institusi yang sudah berada di tempat yang buruk. Ketika rasio ini melewati tolok ukur, itu dianggap sebagai tanda kebangkrutan yang kuat Tanda Kebangkrutan Kebangkrutan adalah ketika perusahaan gagal memenuhi kewajiban keuangannya seperti pembayaran hutang atau ketidakmampuan untuk melunasi kewajiban lancar. Kesulitan keuangan seperti itu biasanya terjadi ketika entitas mengalami kerugian atau tidak dapat menghasilkan arus kas yang cukup.baca lebih lanjut

Rasio keempat yang lebih tinggi menunjukkan bahwa bank memiliki leverage yang tinggi, dan ada perlindungan yang lebih rendah terhadap gagal bayar pinjaman yang disebutkan di atas di sisi aset.

Artikel yang Direkomendasikan

Artikel ini adalah panduan Neraca Bank. Di sini kami membahas komponen utama neraca bank secara rinci dan analisisnya, contoh praktis, indikator penting, dan Rasio yang banyak digunakan. Anda dapat mempelajari lebih lanjut tentang akuntansi dari artikel berikut –