Opsi Saham Tidak Berkualitas

Opsi saham yang tidak memenuhi syarat adalah seperangkat ESOPS di mana karyawan diharuskan membayar pajak penghasilan dengan tarif pajak penghasilan biasa atas selisih jumlah harga hibah dan harga di mana karyawan menggunakan opsi tersebut.

Apa itu Opsi Saham yang Tidak Memenuhi Syarat?

Opsi saham yang tidak memenuhi syarat adalah opsi saham karyawan dimana karyawan tersebut membayar pajak penghasilan biasa atas perbedaan antara harga hibah dan harga pasar wajar di mana dia menggunakan opsi tersebut.

templat , dll., Harap berikan kami tautan atribusi

Elemen kunci dari Opsi Saham yang Tidak Memenuhi Syarat:

#1 – Tanggal Pemberian – Ini adalah tanggal ketika karyawan menerima opsi untuk membeli saham.
#2 -Harga Latihan – Harga di mana karyawan dapat membeli saham dari perusahaan.
#3 – Tanggal Kedaluwarsa – Tanggal terakhir untuk menggunakan opsi.
#4 – Ketentuan Clawback – Ketentuan clawback Ketentuan ClawbackClawback adalah klausul dalam perjanjian kerja atau kontrak keuangan lainnya di mana penerima manfaat tunduk untuk membayar kembali insentif yang mereka terima dari waktu ke waktu mengingat persyaratan dermawan.baca lebih lanjut memberikan hak untuk membatalkan pilihan yang diberikan kepada karyawan.
#5 – Elemen Tawar-menawar atau Kompensasi – Perbedaan antara harga pelaksanaan Harga Latihan Harga latihan atau harga kesepakatan mengacu pada harga di mana saham pokok dibeli atau dijual oleh orang yang memperdagangkan opsi call & put yang tersedia dalam perdagangan derivatif. Jadi, exercise price adalah istilah yang digunakan di pasar derivatif. Baca selengkapnya dan nilai pasar saham.
#6 – Pemotongan – Perusahaan harus menahan sejumlah uang tunai. Ini terutama untuk menutupi pemotongan pajak penghasilan federal dan negara bagianPemotongan PajakPemotongan pajak adalah bagian dari gaji yang dipotong majikan dari kompensasi karyawan dan dibayarkan kepada otoritas hukum. Itu diperlakukan sebagai jaminan yang dikenakan terhadap pajak yang harus dibayar karyawan selama tahun tertentu. Baca lebih lanjut dan bagian karyawan dari pajak pekerjaan.

Contoh Opsi Saham Tidak Memenuhi Syarat

Di bawah ini adalah beberapa contoh opsi Saham yang tidak memenuhi syarat.

Contoh 1

AB Food adalah perusahaan yang berbasis di Inggris yang terdaftar di London Stock Exchange. Asumsikan harga saham perusahaan adalah $10. Ini memberikan NQSO dengan harga pelaksanaan $10. Nilai saham adalah $20 setelah satu tahun.

Karyawan memiliki opsi berikut:

Latihan, jual segera: Segera jual saham seharga $20. Mereka akan memiliki $10 per saham sebagai pendapatan.
Latihan, tahan lebih dari satu tahun, jual: Jika mereka menjualnya seharga $25, elemen tawar-menawarnya adalah $10 (harga latihan nilai wajar) dan dikenakan pajak saat dieksekusi. Mereka akan mendapatkan keuntungan modal jangka panjang $5 (SP sebesar $25-Nilai pada tanggal pelaksanaan $20).
Latihan, tahan kurang dari 12 bulan, lalu jual: Di sini , keuntungan $5 menjadi keuntungan modal jangka pendek.
Karyawan dapat menggunakan opsi meskipun nilainya kurang dari harga pelaksanaan. Biasanya hal itu terjadi ketika ada peluang untuk meningkatkan nilai di masa mendatang, tetapi tanggal kedaluwarsanya sudah dekat.

Contoh #2

Tuan Bill adalah seorang karyawan dari perusahaan yang berbasis di AS bernama Marvell Technology Group Ltd. Dia menerima opsi atas saham yang diperdagangkan secara aktif di NASDAQ.

Dia membeli 1.000 lembar saham perusahaan dan diberi opsi untuk membeli saham. Itu kena pajak hanya ketika dia menggunakan opsi itu dan kemudian menjual saham yang dia beli.

Ada empat skenario –

1. Latihan lalu tahan

Tanggal pelaksanaan adalah 30 Juni 2017. Bill menggunakan opsi sebesar $20. Harga saat ini adalah $40. Itu belum terjual. Total ada 100 saham.

Elemen kompensasi dapat dihitung sebagai:

Selisih antara Harga Pelaksanaan dan Harga Saat Ini dikalikan dengan beberapa sahamJumlah SahamSaham Dikeluarkan mengacu pada jumlah saham yang didistribusikan oleh perusahaan kepada pemegang sahamnya, yang berkisar dari masyarakat umum dan orang dalam hingga investor institusional. Mereka dicatat sebagai ekuitas pemilik di neraca Perusahaan.baca lebih lanjut dibeli.

$(40 – 20) = $(20 x 100)= $2.000.

Sekarang, pemberi kerja akan memasukkan jumlah elemen kompensasi ini ($2.000). Oleh karena itu, Tuan Bill akan dikenakan pajak atas unsur kompensasi tersebut.

2. Latihan dan jual saham pada hari yang sama

Tanggal pelaksanaan dan hari penjualan sama dengan 30 Juni 2017. Harga pelaksanaan adalah $20. Harga pasar saat ini adalah $40 dan harga penjualan. Dan $10 adalah komisi yang dibayarkan untuk penjualanKomisi Dibayar Untuk PenjualanKomisi penjualan adalah hadiah uang yang diberikan oleh perusahaan kepada perwakilan penjualan yang telah berhasil mencapai target penjualan mereka. Ini adalah insentif yang diarahkan untuk menghasilkan lebih banyak penjualan dan memberi penghargaan kepada para pemain sekaligus mengakui upaya mereka. Perjanjian komisi penjualan ditandatangani untuk menyepakati syarat dan ketentuan yang ditetapkan untuk kelayakan mendapatkan komisi.baca lebih lanjut. Total ada 100 saham.

Elemen kompensasi akan sama dengan $2.000, dan pemberi kerja akan memasukkan pendapatan $2.000.

Dia menjual sahamnya tepat setelah dia membelinya; penjualan dihitung sebagai jangka pendek, dan $10 adalah kerugian modal jangka pendekKerugian ModalKerugian Modal adalah kerugian ketika nilai imbalan yang diterima dari hasil pengalihan aset modal kurang dari nilai agregat biaya perolehan & biaya perbaikan. Dengan kata yang lebih sederhana, dapat dinyatakan sebagai kerugian yang berasal dari pengalihan aset modal.baca lebih lanjut.

Dia menjual saham seharga $4.490 yang dia beli hanya dengan $2.500.

3 – Latihan dan menjualnya dalam setahun

Tanggal pelaksanaannya adalah 30 Juni 2017. Harga pelaksanaannya adalah $20.

Harga pasar saat ini adalah $40. Dia menjual saham sebelum 30 Juni 2018 seharga $50.

Dan $10 dibayarkan sebagai komisi. Jadi total ada 100 saham.

Unsur tawar-menawar sebesar $2.000 adalah penghasilan kena pajak. Penjualan saham tersebut dianggap sebagai kesepakatan transaksi jangka pendek karena dia memiliki saham tersebut kurang dari setahun. Keuntungan modal jangka pendek adalah selisihnya, yaitu $490.

4. Latihan kemudian menjualnya setelah lebih dari satu tahun

Dalam contoh di atas, jika saham dijual setelah satu tahun. Sekali lagi, keuntungan akan menjadi keuntungan modal jangka panjang.

Unsur tawar-menawar adalah $2.000. Keuntungan penjualan saham adalah $490. Jadi dia harus membayar pajak marjinal atas capital gain.

Alasan untuk Mempertimbangkan Opsi Saham yang Tidak Memenuhi Syarat

Ini adalah kompensasi alternatif untuk karyawan, sehingga mengurangi kompensasi tunai.
Mendorong loyalitas kepada perusahaan.
Bisnis yang lebih kecil dan lebih muda dengan sumber daya terbatas juga dapat digunakan sebagai alat perekrutan untuk mengatasi kekurangan gaji yang ditawarkan saat merekrut bakat.
Ini berbagi risiko dan mendiversifikasikannya dalam bisnis yang sedang tumbuh.
Ini memberikan peningkatan kompensasi ketika organisasi tidak mampu menaikkan gaji.
Ini mengakui kontribusi karyawan kunci.
Menghindari kompleksitas opsi saham insentif Opsi Saham Insentif Opsi Saham Insentif, juga dikenal sebagai Opsi Saham Berkualitas, adalah jenis kompensasi karyawan yang memberi mereka hak untuk membeli saham Perusahaan dengan harga lebih rendah dari harga pasar saat ini. Selain itu, bisnis menggunakannya untuk mempertahankan karyawan papan atas mereka untuk jangka panjang. Baca selengkapnya.
Ini mengeluarkan opsi saham untuk karyawan yang tidak memenuhi syarat untuk ISO.

Alasan Opsi Saham yang Tidak Memenuhi Syarat Tidak Digunakan

Jika kompensasi tunai dihapuskan, gaji tunai yang tidak mencukupi dapat menjadi hambatan untuk merekrut karyawan yang sesuai.
Tidak memberikan perlakuan pajak khusus kepada karyawan seperti ISO.

Perbedaan Antara Opsi Saham yang Tidak Memenuhi Syarat dan Opsi Saham Insentif

Dasar	Opsi Saham Insentif	Opsi Saham yang Tidak Memenuhi Syarat
Ketersediaan	Hanya tersedia untuk karyawan;	Ini tersedia untuk karyawan, konsultan, dan penasihat.
Perlakuan Pajak	Memenuhi syarat untuk perlakuan pajak khusus;	Elemen kompensasi diperlakukan sebagai penghasilan biasa. Penghasilan Biasa Penghasilan biasa mengacu pada penghasilan individu atau badan usaha yang dikenakan pajak dengan tarif reguler. Penghasilan tersebut termasuk gaji, upah, sewa yang diterima, royalti, komisi, bunga yang diterima, laba, dll. Ini tidak termasuk semua pendapatan dengan potongan pajak pada sumbernya dan keuntungan modal.baca lebih lanjut di tangan karyawan.
Manfaat bagi karyawan	Biasanya dipandang lebih menguntungkan bagi karyawan;	Tidak menguntungkan bagi karyawan karena dikenakan pajak berdasarkan kondisi tertentu.
Manfaat bagi Majikan	Majikan tidak menyukainya.	Pemberi kerja lebih menyukainya karena penerbit diperbolehkan mengambil pengurangan pajak yang sama dengan jumlah yang harus dimasukkan penerima ke dalam penghasilannya.

Kesimpulan

Opsi Saham yang tidak Memenuhi Syarat adalah salah satu cara untuk memberi penghargaan kepada karyawan. Ini juga memberikan fleksibilitas yang lebih besar untuk mengakui kontribusi non-karyawan. Ini adalah bagian berharga dari paket kompensasi karyawan, terutama jika saham perusahaan akhir-akhir ini melonjak. Opsi saham yang tidak memenuhi syarat juga sangat relevan bagi pemberi kerja. Besarnya unsur kompensasi pada umumnya dapat dikurangkan sebagai beban kompensasi.

Artikel yang Direkomendasikan

Artikel ini adalah panduan untuk Opsi Saham yang Tidak Memenuhi Syarat dan definisinya. Di sini kita membahas elemen kunci dari Opsi Saham Tidak Berkualitas beserta contoh & penggunaannya. Anda dapat mempelajari lebih lanjut tentang akuntansi dari artikel berikut –