Rekonsiliasi Buku

Rekonsiliasi Pembukuan adalah rekonsiliasi yang dilakukan oleh perseroan sebelum penutupan pembukuan untuk memastikan bahwa pembukuan tersebut mutakhir dan tidak ada manipulasi atau penipuan dalam pembukuan perseroan.

Seperti yang kita semua tahu, Books of Accounts adalah cetak biru bisnis apa pun. Oleh karena itu, memelihara Pembukuan merupakan kunci pengelolaan keuangan.

Namun, memelihara pembukuan saja tidak cukup. Akun juga harus akurat dan lengkap. Ada berbagai pemeriksaan dan kontrol untuk memastikan hal ini, tetapi salah satu cara yang paling mendasar dan esensial adalah “Rekonsiliasi Buku.”

Apa itu Rekonsiliasi?

Ini adalah proses yang membandingkan dua kumpulan rekaman dan menganalisis perbedaan antara kedua kumpulan tersebut jika ada.

Kedua set catatan ini bisa berupa apa saja dari keseluruhan Books of Accounts. Umumnya, satu kumpulan catatan adalah buku besar dari Pembukuan perusahaan itu sendiri yang perlu direkonsiliasi, dan kumpulan catatan kedua diperoleh dari sumber internal atau eksternal.

misalnya, membandingkan buku bank (sumber internal) vis-à-vis laporan bank (sumber eksternal).

Kapan Rekonsiliasi Dilakukan?

Biasanya dilakukan sebelum penutupan rekening. Dianjurkan untuk melakukannya setiap bulan agar pembukuan tetap mutakhir, tetapi juga dapat dilakukan setiap tiga bulan atau setiap tahun.

Lebih berat volume harus menjadi frekuensi rekonsiliasi sehingga proses rekonsiliasi Proses Rekonsiliasi Rekonsiliasi adalah proses membandingkan saldo rekening untuk mengidentifikasi inkonsistensi keuangan, perbedaan, kelalaian, atau bahkan penipuan. Pada akhir setiap periode akuntansi, rekonsiliasi melibatkan pencocokan saldo dan memastikan bahwa debit (kredit) dari satu akun untuk satu transaksi sama dengan kredit (debit) ke akun lain untuk transaksi yang sama. Baca lebih lanjut lebih lancar.

Mereka harus dilakukan setiap tahun sebelum Buku disertifikasi oleh auditorAuditorAuditor adalah seorang profesional yang ditunjuk oleh suatu perusahaan untuk analisis independen atas catatan akuntansi dan laporan keuangan mereka. Seorang auditor mengeluarkan laporan tentang keakuratan dan keandalan laporan keuangan berdasarkan undang-undang operasi setempat di negara tersebut.baca lebih lanjut. Sebagian besar rekonsiliasi merupakan prasyarat untuk pengujian audit Pengujian Audit Pengujian audit adalah serangkaian prosedur atau proses pengendalian oleh auditor, yang melibatkan pengambilan sampel transaksi serupa untuk mengukur keakuratan dan kewajaran laporan keuangan yang disiapkan dan disajikan kepada pemangku kepentingan. tujuan membaca lebih lanjut. Sejak pemberlakuan Sarbanes Oxley (SOX) pada tahun 2002, rekonsiliasi menjadi semakin kritis karena kepatuhan yang disyaratkan telah meningkat ke tingkat yang berbeda.

Berapa periode rekonsiliasi dilakukan?

Salah satu aspek penting yang harus diperhatikan saat melakukan rekonsiliasi adalah periode untuk kedua kumpulan catatan harus sama.

Melanjutkan contoh yang disebutkan di atas, sangat tidak masuk akal untuk membandingkan buku bank yang diekstraksi untuk 01-Jan-16 hingga 31-Mar-16 dengan laporan bank untuk 01-Jan-16 hingga 30-Jun-16. Harus ada dasar umum untuk perbandingan.

Selain itu, hal penting yang perlu dipertimbangkan adalah bahwa saldo Pembukaan atau Awal harus selalu sama untuk kedua kumpulan catatan. Dalam kasus di atas, jika saldo pada tanggal 16-01-Jan-16 tidak identik, perbedaan ini harus diperbaiki terlebih dahulu daripada rekonsiliasi untuk 16-01-Jan-16 menjadi 31-Mar-16.

Mengapa rekonsiliasi harus dilakukan?

Mendeteksi penipuan

Pembukuan mudah dimanipulasi. Salah satu cara untuk mendeteksi penipuan adalah melalui rekonsiliasi. Mari kita pahami ini dengan sebuah contoh.
Kasir ABC Corporation melakukan penipuan dengan tidak mencatat kas yang diterima dari pelanggan. Pelanggan dan buku besar kas tidak berubah, dan dia dapat mengantongi uang tunai yang diterima.
Cara sederhana untuk mendeteksi penipuan seperti ini adalah dengan melakukan rekonsiliasi buku besar pelanggan. Ketika buku besar pelanggan di Buku ABC dibandingkan dengan buku besar ABC di Buku pelanggan, saldo tidak akan mengikat, dan penipuan akan terdeteksi.

Pastikan catatan lengkap:

Kadang-kadang, aktivitas tertentu memengaruhi pembukuan kami tetapi tidak diteruskan melalui tim akun dan karenanya, mungkin tidak terdeteksi.
Contoh kecil adalah cek disetorkan oleh pelanggan langsung di rekening bank. Jika pelanggan tidak memberi tahu, buku besar bank dan buku besar pelanggan tidak akan lengkap, menyebabkan kesalahan penyajian fakta.

Pastikan catatan akurat:

Ada kemungkinan kesalahan manusia dalam proses akuntansiKesalahan Dalam Proses AkuntansiKesalahan akuntansi mengacu pada kesalahan khas yang dilakukan secara tidak sengaja saat mencatat dan memposting entri akuntansi. Kesalahan ini tidak boleh dianggap sebagai perilaku penipuan secara langsung karena hal ini dapat terjadi pada siapa saja dan oleh siapa saja.baca lebih lanjut.
Salah satu contoh kesalahan manusia adalah penempatan angka yang salah, misalnya nilai penjualan sebenarnya adalah Rs. 99.736, yang salah dicatat sebagai Rs. 97.936.
Ini dapat diketahui saat rekonsiliasi akun Rekonsiliasi Akun Rekonsiliasi akun adalah proses untuk memastikan saldo akhir akun sudah benar. Aturan umum akuntansi adalah melewati entri jurnal terlebih dahulu, kemudian menyiapkan buku besar individual. Buku besar akuntansi mencerminkan saldo akhir yang dihitung dengan rekonsiliasi akun.baca lebih lanjut. Ini hanyalah kesalahan transposisi, dan dalam hal ini, selisihnya umumnya habis dibagi 9.

Praktik Terbaik untuk proses rekonsiliasi

Beberapa praktik terbaik yang dapat diadopsi agar rekonsiliasi membantu mencapai tujuannya adalah sebagai berikut:

Perusahaan harus menyiapkan Proses Rekonsiliasi yang harus diikuti secara internal. Ini harus mencakup frekuensi, akun utama yang harus dilakukan rekonsiliasi, format standar, dll. Proses ini akan bervariasi tergantung pada volume, jenis industri, area berisiko tinggi, dll. Kebijakan harus disiapkan dan diedarkan secara teratur ke tim Keuangan & Akun.
Pemisahan tugas harus diikuti. Artinya, karyawan yang mencatat entri dalam pembukuan tidak boleh menjadi bagian dari proses rekonsiliasi. Ini akan memastikan bahwa seseorang memeriksa ulang pekerjaan yang dilakukan oleh orang lain.
Matrik Otoritas untuk proses pembuat-pemeriksa harus diikuti. Karyawan yang berbeda juga harus menyiapkan dan memeriksa laporan rekonsiliasi berdasarkan penunjukan. Eksekutif dapat menyiapkan pernyataan rekonsiliasi, dan Manajer dapat memeriksa hal yang sama.
Persiapan dan pemeriksa harus mengambil tanda tangan yang tepat sehingga orang merasa cukup bertanggung jawab.
Garis waktu yang ketat untuk penyelesaian rekonsiliasi harus ditetapkan untuk mendeteksi penipuan dan mengambil tindakan tepat waktu.
Ruang lingkup audit internalAudit InternalAudit internal mengacu pada pemeriksaan yang dilakukan untuk menilai dan meningkatkan efektivitas manajemen risiko perusahaan, mengevaluasi berbagai pengendalian internal, dan memastikan bahwa perusahaan mematuhi semua peraturan. Ini membantu manajemen dan dewan direksi untuk mengidentifikasi dan memperbaiki celah sebelum audit eksternal. Baca lebih lanjut juga harus mencakup pemeriksaan pernyataan rekonsiliasi ini.
Proses persetujuan harus diatur untuk melewati entri perbaikan (jika ada yang ditemukan selama proses rekonsiliasi) untuk mengoreksi akun. Ini akan memastikan bahwa manajemen menengah dan atas diperbarui dari waktu ke waktu.
Dokumen pendukung (seperti laporan Bank, buku besar Pelanggan, dll.) harus menjadi bagian dari Pernyataan Rekonsiliasi yang ditandatangani.

Seperti apa pernyataan rekonsiliasi itu?

Pernyataan rekonsiliasi harus sesederhana mungkin. Itu harus mencakup perincian yang diperlukan seperti buku besar mana yang direkonsiliasi, periode rekonsiliasi, kapan rekonsiliasi disiapkan, siapa yang menyiapkan, memeriksa, menyetujui, dll.

Berikut adalah format sederhana dari pernyataan rekonsiliasi Pernyataan Rekonsiliasi Pernyataan rekonsiliasi berisi daftar perbedaan antara saldo bank per laporan bank, pembukuan, rekonsiliasi debitur-kreditur, rekonsiliasi saldo utang, atau rekonsiliasi lainnya dengan perbedaan catatan dua badan hukum yang terpisah, dan bertujuan untuk meniadakan perbedaan tersebut.baca lebih lanjut:

ABC Co.
Pernyataan Rekonsiliasi Bank per 31-Mar-16
Rekening Bank No. 00000xxxxxx
	Saldo sesuai Pembukuan pada 31-Mar-16		xxx
Menambahkan:	Penyesuaian 1	xxx
	Penyesuaian 2	xxx
	Penyesuaian 3	xxx	xxx
Lebih sedikit:	Penyesuaian 4	xxx
	Penyesuaian 5	xxx	xxx
	Penyesuaian 6
	Saldo sesuai Laporan Bank pada 31-Mar-16		xxx
Disiapkan Oleh: Akuntan
Diperiksa oleh: Manajer
Diverifikasi Oleh: Pengendali Keuangan

Kedua set dapat diambil sebagai dasar, dan penyesuaian harus ditambahkan atau dikurangi, sehingga sampai pada angka penyeimbang.

Dalam format di atas, buku Bank diambil sebagai dasarnya. Namun, jika Pernyataan Bank dianggap sebagai dasar, semua penyesuaian akan dibatalkan. Dua kasus berikut akan membantu untuk memahami hal ini dengan lebih baik:

Kasus A – Mengambil Buku Bank sebagai dasarnya

	Saldo sesuai Pembukuan pada 31-Mar-16		9.700
Menambahkan:	Cek dikeluarkan tetapi tidak disetorkan	10.000
	Bank Tertarik dikreditkan oleh Bank	75	10.075
Lebih sedikit:	Tagihan Bank tidak dicatat	175	175
	Saldo sesuai Laporan Bank pada 31-Mar-16		19.600

Kasus B – Mengambil Laporan Bank sebagai dasar

	Saldo sesuai Laporan Bank pada 31-Mar-16		19.600
Menambahkan:	Tagihan Bank tidak dicatat	175	175
Lebih sedikit:	Cek dikeluarkan tetapi tidak disetorkan	10.000	175
	Bank Tertarik dikreditkan oleh Bank	75	10.075
	Saldo sesuai Pembukuan pada 31-Mar-16		9.700

Apa saja jenis-jenis rekonsiliasi?

Pernyataan rekonsiliasi dasar yang penting dan disiapkan dalam akuntansi bisnis sehari-hari:

Anda bebas menggunakan gambar ini di situs web Anda, templat, dll., Harap berikan kami tautan atribusiBagaimana Memberikan Atribusi?Tautan Artikel untuk Di-Hyperlink
Misalnya:
Sumber: Rekonsiliasi Buku | Jenis, Praktik Terbaik | Tips Berguna (wallstreetmojo.com)

Rekonsiliasi bank
Rekonsiliasi vendor
Rekonsiliasi pelanggan
Rekonsiliasi antar perusahaan
Rekonsiliasi khusus bisnis

Kami akan membahas masing-masing pernyataan ini secara rinci:

#1 – Rekonsiliasi bank

Laporan rekonsiliasi bank disiapkan mengenai transaksi aktual yang tercermin dalam laporan bank sehubungan dengan transaksi yang dicatat dalam buku bank kami.

Beberapa alasan perbedaan antara buku bank dan laporan bank adalah:

Cek dikeluarkan untuk vendor tetapi disajikan di kemudian hari

(Kadang-kadang, beberapa cek muncul di laporan bank, yang sudah sangat tua. Sudah basi dan bahkan tidak bisa disetor lagi. Oleh karena itu, lebih baik dihapuskan Hapuskan Hapuskan adalah pengurangan nilai aset yang ada dalam pembukuan perusahaan pada suatu periode waktu tertentu dan dicatat sebagai beban akuntansi terhadap pembayaran yang tidak diterima atau kerugian atas harta kekayaan. Baca lebih lanjut dan simpan Buku Bank dengan jelas.)

Jumlah yang disimpan oleh pelanggan langsung di rekening bank kami
Bunga bank yang dikreditkan oleh bank
Biaya bank yang didebet oleh bank
Kesalahan bank (walaupun jarang, kesalahan bisa terjadi karena kesalahan entri data juga dimungkinkan oleh bank)

Semua aktivitas terkait pembayaran dan penerimaan dilacak melalui buku bank. Oleh karena itu, rekonsiliasi membantu untuk tetap memperbaruinya.

Untuk membuat hidup kita lebih mudah, sebagian besar ERP akuntansi memiliki fitur bawaan yang membantu mengekstrak rekonsiliasi bank Rekonsiliasi BankPelanggan melakukan rekonsiliasi bank untuk menghitung catatan mereka dengan laporan bank masing-masing karena mungkin ada perbedaan antara pembukuan pelanggan dan pembukuan bank. baca lebih lanjut pernyataan secara langsung.

Konsep dasar yang digunakan dalam ERP ini adalah mencatat “tanggal bank” setiap transaksi. Tanggal bank adalah saat transaksi tercermin dalam laporan bank. ERP mengekstrak laporan berdasarkan “Tanggal Dokumen” dibandingkan dengan “Tanggal Bank”.

#2 – Rekonsiliasi vendor

Pernyataan rekonsiliasi vendor disiapkan untuk memastikan bahwa entri akuntansi yang disampaikan dalam pembukuan vendor sejalan dengan entri akuntansi yang disampaikan dalam pembukuan kami.

Alasan penyimpangan adalah sebagai berikut:

Vendor tidak boleh membukukan retur pembelian yang dipesan oleh kami.
Cek yang dikeluarkan oleh kami mungkin tidak tercermin dalam pembukuan mereka. Ini biasanya terjadi ketika cek salah tempat atau hilang dalam perjalanan.
Barang dalam perjalanan tidak dicatat oleh kami tetapi dicatat oleh vendor;

#3 – Rekonsiliasi pelanggan

Pernyataan rekonsiliasi pelanggan sangat mirip dengan rekonsiliasi vendor. Itu disiapkan untuk memeriksa apakah buku pelanggan disinkronkan dengan buku kami. Sebagian besar perusahaan memperlakukan rekonsiliasi pelanggan sebagai prioritas di atas rekonsiliasi vendor. Itu karena uang adalah piutang dari pelanggan, dan selalu lebih baik untuk berdamai sehingga pembayaran tidak tertunda karena beberapa masalah dengan entri akuntansi.

Alasan penyimpangan adalah sebagai berikut:

Pengembalian yang dipesan oleh pelanggan tidak muncul di pembukuan kami.
Pajak yang dipotong oleh pelanggan tidak diperhitungkan dalam pembukuan kami.
Barang dalam perjalanan dicatat sebagai penjualan di buku besar kami.
Pembayaran langsung ditransfer ke rekening bank kami tidak tercatat.

Praktik yang baik adalah melakukan rekonsiliasi pelanggan secara bergilir setiap bulan. Jadi, misalnya, katakanlah sebuah perusahaan memiliki 100 pelanggan ganjil, dan rekonsiliasi sekitar 10-15 buku besar pelanggan harus dilakukan setiap bulan.

Juga, setelah kedua belah pihak menyelesaikan dan mengesahkan rekonsiliasi, sertifikat konfirmasi saldo untuk periode tertentu dapat diterbitkan. Ini akan memastikan bahwa saldo awal tidak perlu diperiksa ulang. Ini juga membantu menyelesaikan perselisihan.

#4 – Rekonsiliasi antar perusahaan

Grup perusahaan (Holding, anak perusahaan, dll) harus menyiapkan Pembukuan Konsolidasi. Pembukuan ini perlu meniadakan transaksi antar perusahaan seperti penjualan dari Holding Co. ke Subsidiary Co. Untuk itu, menjadi sangat penting bahwa Pembukuan mereka selalu sinkron dan harus direkonsiliasi secara teratur sebelum proses konsolidasi dilakukan.

#5 – Rekonsiliasi khusus bisnis

Setiap bisnis harus menyiapkan rekonsiliasi lain selain rekonsiliasi dasar yang disebutkan di atas. Contohnya adalah rekonsiliasi Biaya Barang.

Rekonsiliasi ini tidak akan berlaku untuk industri jasa karena mereka tidak memiliki persediaan. Namun, sangat penting untuk bisnis yang memiliki inventaris.

Berapa harga pokok penjualanHarga Pokok PenjualanHarga Pokok Penjualan (HPP) adalah total kumulatif dari biaya langsung yang dikeluarkan untuk barang atau jasa yang dijual, termasuk biaya langsung seperti bahan baku, biaya tenaga kerja langsung dan biaya langsung lainnya. Namun, itu tidak termasuk semua biaya tidak langsung yang dikeluarkan oleh perusahaan. Baca selengkapnya?

Harga pokok penjualan = Pembukaan Stok Pembukaan Stok Pembukaan Stok adalah jumlah awal barang yang dipegang oleh suatu organisasi selama awal tahun keuangan atau periode akuntansi. Ini sama dengan stok penutupan periode akuntansi sebelumnya, dinilai sesuai dengan standar akuntansi yang sesuai berdasarkan sifat bisnis.baca lebih lanjut + Pembelian – Penutupan Saham

Harga pokok penjualan = Penjualan – Untung

Salah satu dari kedua metode tersebut dapat sampai pada harga pokok barang. Keduanya harus dalam jumlah yang sama. Jika tidak, pernyataan rekonsiliasi harus disiapkan untuk menentukan alasan perbedaan. Selain itu, verifikasi fisik Stok Penutupan harus dilakukan, dan hal yang sama harus direkonsiliasi dengan Stok Penutupan. Stok Penutupan atau inventaris Penutupan adalah jumlah yang masih dimiliki perusahaan pada akhir periode keuangan. Ini mungkin termasuk produk yang diproses atau diproduksi tetapi tidak dijual. Bahan mentah, barang dalam proses, dan barang jadi semuanya termasuk dalam tingkat yang luas. Baca lebih lanjut muncul di Pembukuan.