Akuntansi Pajak Penghasilan

Akuntansi untuk Pajak Penghasilan

Akuntansi pajak penghasilan diperlukan untuk mengakui utang pajak penghasilan dalam pembukuan dan menentukan beban pajak periode berjalan. Itu harus dibayar sebelum atau setelah akhir tahun keuangan dan diakui dalam pembukuan sesuai dengan itu. Terdapat perbedaan antara nilai yang diakui dalam laporan keuangan dengan pelaporan keuanganPelaporan KeuanganPelaporan keuangan adalah proses pencatatan dan penyajian data keuangan perusahaan yang sistematis. Laporan mencerminkan kesehatan dan kinerja keuangan perusahaan dalam periode tertentu. Manajemen, investor, pemegang saham, pemodal, pemerintah, dan badan pengatur mengandalkan laporan keuangan untuk pengambilan keputusan.baca lebih lanjut dan nilai diakui untuk tujuan perpajakan.

Istilah Kunci dalam Akuntansi Pajak Penghasilan

Memahami akuntansi pajak penghasilan, pertama-tama, kita perlu memahami arti dari komponen-komponen di bawah ini:-

Anda bebas menggunakan gambar ini di situs web Anda, templat, dll., Harap berikan kami tautan atribusiBagaimana Memberikan Atribusi? Tautan Artikel menjadi Hyperlink
Misalnya: Sumber: Akuntansi Pajak Penghasilan (wallstreetmojo.com)

Laba Akuntansi – Laba akuntansi berarti laba, ditunjukkan dalam laporan laba rugi setelah mempertimbangkan semua pendapatan dan pengeluaran tetapi sebelum pajak.
Laba Kena Pajak – Laba kena pajak berarti laba, yang diperoleh sesuai undang-undang perpajakan dan yang pajaknya harus dibayar sesuai undang-undang perpajakan.
Pajak Kini – Pajak kini adalah pajak yang harus dibayar atau dibayarkan atas laba kena pajak sesuai dengan tarif pajak yang berlaku pada tahun berjalan.
Pajak Tangguhan – Pajak Tangguhan Pajak Tangguhan Pajak Tangguhan adalah efek yang terjadi di perusahaan sebagai akibat dari perbedaan waktu antara tanggal saat pajak sebenarnya dibayarkan kepada otoritas pajak oleh perusahaan dan tanggal saat pajak tersebut diakui. Sederhananya, itu adalah perbedaan pajak yang timbul ketika pajak yang terhutang pada salah satu periode akuntansi tidak dibayar atau lebih dibayar.Baca lebih lanjut adalah pajak yang timbul karena perbedaan waktu. Perbedaan sementara/waktu adalah selisih antara jumlah tercatat Nilai tercatat atau nilai buku aset adalah biaya perolehan aset atau liabilitas berwujud dan tidak berwujud yang dicatat dalam laporan keuangan, setelah dikurangi akumulasi penyusutan atau penurunan nilai atau pembayaran kembali. Oleh karena itu, nilai tercatat mungkin berbeda dari nilai pasar aset.baca lebih lanjut aset dan liabilitas dalam laporan keuangan dan jumlah aset dan liabilitas yang dikaitkan dengan dasar pengenaan pajak.Dasar Pajak.Dasar pengenaan pajak mengacu pada nilai total pendapatan atau kekayaan orang pribadi atau perusahaan yang dikenakan pajak oleh pemerintah atau otoritas pajak yang berwenang. Jumlah kena pajak ini digunakan untuk mengevaluasi kewajiban pajak individu atau perusahaan.baca lebih lanjut

Untuk memahami istilah-istilah di atas, mari kita ambil contoh –

Jika kita membeli satu aset senilai $1000 pada awal tahun dan tingkat Penyusutan sesuai tujuan pelaporan keuangan adalah 10% dan sesuai undang-undang perpajakan adalah 20%, dan laba sebelum penyusutan dan pajak adalah $500.

Laba akuntansi akan menjadi ($500 – Depresiasi per akuntansi ($1000*10% = $100) yaitu $400.
Laba Kena Pajak akan menjadi ($500 – Depresiasi per pajak ($1000*20% = $200)) yaitu $300
Pajak Sekarang akan terutang sebesar $300 *Tarif Pajak.
Pajak Tangguhan akan timbul atas perbedaan temporer, yaitu selisih antara penyusutan menurut akuntansi dan penyusutan menurut pajak. Dalam contoh di atas, pajak tangguhan akan timbul sebesar $100.

Entri Jurnal Akuntansi Pajak Penghasilan

Provisi Pajak Penghasilan – Provisi pajak penghasilan dicatat dalam pembukuan dengan mendebet Laba & Rugi a/c, yang akan ditampilkan sebagai kewajiban di Neraca.

2 . Pembayaran pajak penghasilan di muka – Pajak penghasilan di muka akan ditampilkan di bawah Aset di Neraca.

Aset Pajak Tangguhan dan Liabilitas Pajak Tangguhan

Pajak tangguhan terdiri dari dua jenis – Aset Pajak TangguhanAset Pajak TangguhanAset pajak tangguhan adalah aset bagi Perusahaan yang biasanya timbul ketika Perusahaan membayar lebih pajak atau membayar pajak di muka. Pajak tersebut dicatat sebagai aset di neraca dan pada akhirnya dibayarkan kembali ke Perusahaan atau dikurangkan dari pajak di masa mendatang.baca lebih lanjut dan Liabilitas pajak tangguhan Liabilitas Pajak Tangguhan Liabilitas pajak tangguhan timbul pada perusahaan karena perbedaan waktu antara akrual pajak dan tanggal ketika perusahaan membayar pajak kepada otoritas pajak. Ini karena pajak jatuh tempo dalam satu periode akuntansi tetapi tidak dibayar dalam periode itu.baca lebih lanjut.

#1 – Aset Pajak Tangguhan (DTA) – DTA muncul ketika laba buku lebih kecil dari laba yang dihitung per pajak. Kami memahami ini dengan contoh di bawah ini. Misalnya, X Ltd. Memiliki keuntungan sesuai laporan Laba & Rugi adalah $5000 sebelum memberikan efek penyusutanEfek PenyusutanDepresiasi adalah metode alokasi sistematis yang digunakan untuk memperhitungkan biaya aset fisik atau berwujud selama masa manfaatnya. Nilainya menunjukkan berapa banyak nilai aset yang telah digunakan. Depresiasi memungkinkan perusahaan untuk menghasilkan pendapatan dari aset mereka sambil hanya membebankan sebagian kecil dari biaya aset yang digunakan setiap tahun. baca lebih lanjut dan tarif penyusutan adalah 20% per tujuan pelaporan keuangan dan 10% per tujuan pajak penghasilan.

Laba sesuai Laporan KeuanganLaporan KeuanganLaporan keuangan adalah laporan tertulis yang disiapkan oleh manajemen perusahaan untuk menyajikan urusan keuangan perusahaan selama periode tertentu (kuartalan, enam bulanan atau tahunan). Laporan-laporan ini, yang meliputi Neraca, Laporan Laba Rugi, Arus Kas, dan Laporan Ekuitas Pemegang Saham, harus disiapkan sesuai dengan standar akuntansi yang ditentukan dan dibakukan untuk memastikan keseragaman dalam pelaporan di semua tingkatan.baca lebih lanjut – $5000 – ($5000 *20% ) = $4.000
Laba sesuai Tujuan Pajak – $5000 – ($5000 *10%) = $4,500

Karena laba Pajak lebih dari laba buku; oleh karena itu, kami harus membayar lebih banyak pajak sekarang, dan lebih sedikit pajak di masa depan dan karena DTA ini akan timbul, dan DTA akan menjadi ($4.500 – $4.000) *Tax Rate

#2 – Kewajiban Pajak Tangguhan (DTL) – DTL muncul ketika laba buku lebih besar dari laba yang dihitung berdasarkan pajak. Kami memahami ini dengan contoh di bawah ini.

Misalnya, X Ltd. memperoleh laba sebesar $5.000 setelah mempertimbangkan piutang bunga sebesar $500, tetapi berdasarkan pajak penghasilan, bunga dikenakan pajak saat diterima.

Laba sesuai Laporan KeuanganLaporan KeuanganLaporan keuangan adalah laporan tertulis yang disiapkan oleh manajemen perusahaan untuk menyajikan urusan keuangan perusahaan selama periode tertentu (kuartalan, enam bulanan atau tahunan). Laporan-laporan ini, yang meliputi Neraca, Laporan Laba Rugi, Arus Kas, dan Laporan Ekuitas Pemegang Saham, harus disiapkan sesuai dengan standar akuntansi yang ditentukan dan dibakukan untuk memastikan keseragaman dalam pelaporan di semua tingkatan.baca lebih lanjut – $5000
Laba sesuai Tujuan Pajak – $5.000 – $500 = 4.500

Karena laba Pajak lebih kecil daripada laba buku, kita harus membayar lebih sedikit pajak sekarang dan lebih banyak pajak di masa depan, dan karena ini, DTL akan muncul, dan DTL akan menjadi ($5000 – $4000) * Tarif Pajak.

Pengakuan Pajak Tangguhan

Aset pajak tangguhan akan diakui dalam pembukuan dengan mengkredit laba rugi a/c, dan liabilitas pajak tangguhan akan mengakui dengan mendebit laba rugi a/c

Entri Jurnal adalah sebagai berikut:

Keuntungan

Jika entitas bisnis melakukan akuntansi pajak, ini membantu mereka untuk mengajukan pengembalian pajak.
Menghemat waktu badan usaha untuk melakukan perhitungan saat mengajukan SPT.
Badan usaha dapat melakukan perencanaan pajakPerencanaan pajakPerencanaan pajak adalah proses meminimalkan kewajiban pajak dengan memanfaatkan sebaik-baiknya semua potongan, tunjangan, rabat, ambang batas, dan sebagainya yang tersedia sebagaimana diizinkan oleh undang-undang dan aturan pajak penghasilan yang diberlakukan oleh pemerintah suatu negara . Ini berkontribusi pada arus kas dan manajemen likuiditas yang lebih baik bagi pembayar pajak, serta rencana pensiun dan peluang investasi yang lebih baik.baca lebih lanjut.
Dengan mempertahankan hanya satu sistem akuntansi, Anda dapat menghemat biaya sumber daya manusia dan biaya perangkat lunak akuntansi.

Kekurangan

Hanya badan usaha kecil yang hanya dapat mempertahankan akuntansi pajak.
Tidak memberikan gambaran yang benar tentang biaya dan manfaat operasional.
Perusahaan yang akunnya harus diaudit tidak dapat hanya mengikuti metode akuntansi pajak penghasilan.

Kesimpulan

Setelah membaca penjelasan di atas, kami memahami bahwa ada perbedaan antara laba akuntansi dan laba kena pajak. Sebelum mencapai laba sesuai pajak penghasilan, kita harus memahami Provisi Pajak Penghasilan adalah taksiran pajak penghasilan untuk tahun berjalan dan merupakan jumlah yang mungkin harus disetor entitas untuk melunasi kewajiban pajaknya. Hal ini disesuaikan dengan biaya-biaya yang diperbolehkan untuk dikurangkan menurut undang-undang perpajakan yang relevan.baca lebih lanjut ketentuan pajak penghasilan Ketentuan Pajak Penghasilan Ketentuan Pajak Penghasilan adalah taksiran pajak penghasilan untuk tahun berjalan dan merupakan jumlah yang mungkin harus disetorkan entitas untuk melunasinya kewajiban pajak. Itu disesuaikan dengan biaya yang boleh dikurangkan sesuai dengan undang-undang perpajakan yang relevan. Baca lebih lanjut dan hitung laba kena pajak. Misalkan entitas mengikuti pajak Sistem akuntansi digunakan oleh organisasi untuk mencatat informasi keuangan seperti pendapatan, pengeluaran, dan aktivitas akuntansi lainnya. Mereka berfungsi sebagai alat utama untuk memantau dan melacak kinerja perusahaan dan memastikan kelancaran operasi perusahaan.baca lebih lanjut sistem akuntansiSistem AkuntansiSistem akuntansi digunakan oleh organisasi untuk mencatat informasi keuangan seperti pendapatan, pengeluaran, dan aktivitas akuntansi lainnya. Mereka berfungsi sebagai alat utama untuk memantau dan melacak kinerja perusahaan dan memastikan kelancaran operasi perusahaan.baca lebih lanjut di akhir tahun. Dalam hal ini, mereka tidak perlu diminta untuk menghitung laba kena pajak, tetapi ini terbatas hanya untuk organisasi-organisasi di mana Undang-undang perusahaan tidak berlaku dan tidak perlu untuk memelihara pembukuan sesuai standar akuntansi.

Artikel yang Direkomendasikan

Ini telah menjadi panduan untuk Apa itu Akuntansi Pajak Penghasilan. Di sini kita membahas istilah kunci akuntansi untuk pajak penghasilan, contoh, entri jurnal, keuntungan, dan kerugian. Anda dapat mempelajari lebih lanjut tentang akuntansi dari artikel berikut –