Pengembalian Kerugian Modal

Apa itu Capital Loss Carryover?

Pengembalian kerugian modal adalah manfaat yang telah diberikan kepada wajib pajak untuk mengklaim kerugian modal yang terjadi selama tahun tersebut, untuk dikompensasi dengan keuntungan modal berikutnya. Sesuai Undang-undang Pajak AS, kerugian modal bersih hanya dapat dikurangkan hingga maksimal $3.000 dalam setahun untuk individu. Jumlah lebih dari $3000 perlu diteruskan ke tahun depan sampai habis. Tidak ada kerangka waktu di mana kerugian tersebut dapat dimanfaatkan.

Untuk perusahaan, kerugian modal mereka harus digunakan untuk keuntungan modal tiga tahun sebelumnya, dan kerugian modal yang tidak digunakan harus diterapkan dalam lima tahun mendatang untuk keuntungan modal.

Rumus Kerugian Modal

Ada dua jenis kerugian modal – jangka pendek dan jangka panjang.

Jangka Pendek – Ini mengacu pada aset yang dimiliki selama satu tahun atau kurang dari itu.
Jangka Panjang – Ini mengacu pada aset yang dimiliki selama lebih dari satu tahun.

Alasan pemisahan adalah karena tarif pajak yang berbeda.

Jika selama tahun tersebut, kerugian modal jangka panjang bersih melebihi keuntungan modal jangka pendek bersih, maka kelebihannya menjadi kerugian modal jangka panjang bersih di tahun berikutnya.

Formula Pertama

Kerugian modal bersih jangka panjang – xx
Keuntungan modal jangka pendek bersih – xx
Kerugian modal bersih jangka panjang – xx

Jika selama tahun tersebut, kerugian modal jangka pendek bersih melebihi keuntungan modal jangka panjang bersih, maka kelebihannya menjadi kerugian modal jangka pendek bersih di tahun berikutnya.

Formula Kedua

Kerugian modal bersih jangka pendek – xx
Keuntungan modal jangka panjang bersih – xx
Kerugian modal bersih jangka pendek – xx

Anda bebas menggunakan gambar ini di situs web Anda, templat, dll., Harap berikan kami tautan atribusiBagaimana Memberikan Atribusi? Tautan Artikel untuk Di-Hyperlink
Misalnya: Sumber: Capital Loss Carryover (wallstreetmojo.com)

Bagaimana Cara Menghitung Capital Loss Carryover?

Untuk menentukan sifat kerugian kami, kami perlu memiliki data berikut –

Tanggal Pembelian.
Harga pembelian, yang mencakup pajak atau biaya apa pun yang Anda bayarkan, (peningkatan aset dari waktu ke waktu, juga akan menjadi bagian dari biaya ini).
Tanggal penjualan.
Imbalan penjualan yang diterima untuk aset, dikurangi dengan setiap biaya atau biaya penjualannya.

#1 – Individu

Rob membeli rumah tersebut pada tahun 2009 seharga $200.000 dan membayar $3.000 sebagai biaya penutupan. Rob mengeluarkan $100.000 untuk memperbaiki aset dan akhirnya menjual rumah tersebut pada tahun 2019 seharga $150.000, menimbulkan biaya perantara sebesar $5.000.

Keterangan	Nilai
Harga Jual	$150.000
Dikurangi: Broker Terjadi	$5.000
Dikurangi: Biaya Rumah	203.000
Kurang: Perbaikan	$100.000
Kerugian Modal Akhir	($158.000)

Sekarang kerugian modal sebesar $158.000 ini akan dikompensasi terlebih dahulu dengan keuntungan modal, dan jika tidak ada, maka akan dikompensasi dengan pendapatan biasa.
Katakanlah, Rob memiliki penghasilan biasa sebesar $50.000, maka pada tahun kalender tertentu, dia berhak untuk mengurangi kerugian modal sebesar $3.000, dan sisanya akan dibawa ke depan tanpa batas waktu.
Jadi, dalam skenario ini, pendapatan biasa Rob adalah $47.000, dan sisa kerugian modal sebesar $155.000 akan diteruskan ke tahun berikutnya.

#2 – Korporasi

Apple Inc. mengalami kerugian modal sebesar $100.000 pada tahun 2019. Keuntungan modal tiga tahun terakhir terlihat seperti ini –

2018 – $35.000
2017 – $0
2016 – $45.000

Menurut undang-undang, $100.000 dapat dikompensasi dengan keuntungan modal tahun 2016 sebesar $45.000, dengan sisa kerugian sebesar $55.000.

Karena tidak ada keuntungan modal di tahun 2017, maka kerugian modal adalah $55.000;
Memasuki tahun 2018, kerugian sebesar $55.000 dapat dikompensasikan dengan keuntungan sebesar $35.000, sehingga kita mengalami kerugian sebesar $20.000.
Jadi, kerugian $20.000 akan dibawa ke depan untuk lima tahun ke depan.

Bagaimana Cara Mengklaim Kerugian Modal?

Kerugian modal harus diklaim dalam Formulir IRS 8949, Penjualan dan Disposisi Aset Modal Lainnya, dengan pengembalian pajak Anda. Selain itu, capital gain and loss dan tax loss carryforwardsTax Loss CarryforwardsTax Loss Carry forward adalah ketentuan yang memungkinkan seseorang untuk meneruskan atau meneruskan rugi pajak ke tahun berikutnya untuk menutup laba masa depan. Setiap wajib pajak dapat mengklaimnya untuk menurunkan pembayaran pajak di masa mendatang. Baca lebih lanjut juga dilaporkan dalam Jadwal D Formulir IRS.

Keuntungan

Menghemat uang – Pembalikan kerugian modal bertindak sebagai alat perencanaan pajak yang sangat berguna di tangan seorang investor. Keuntungan produktif yang mereka dapatkan dari investasi lain dapat diimbangi dengan saham yang merugi, sehingga mengurangi kewajiban pajak mereka.
Umur Tak Terbatas – Meningkatkan umur kerugian modalKerugian ModalKerugian Modal adalah kerugian ketika nilai imbalan yang diterima dari hasil pengalihan aset modal kurang dari nilai agregat biaya perolehan & biaya perbaikan. Dengan kata yang lebih sederhana, dapat dikatakan sebagai kerugian yang berasal dari pengalihan aset modal.baca lebih lanjut hingga tak terbatas telah mengurangi stres investor karena sekarang, mereka tidak perlu khawatir kehilangan karena hidup yang terbatas. Ini mendorong perencanaan pajak daripada praktik penghindaran pajak di antara wajib pajakWajib PajakWajib Pajak adalah orang atau badan yang harus membayar pajak kepada pemerintah berdasarkan penghasilannya, dan dalam arti teknis, mereka bertanggung jawab, atau tunduk pada atau berkewajiban membayar pajak kepada pemerintah berdasarkan undang-undang perpajakan negara tersebut.baca lebih lanjut.

Kekurangan

Jumlah Sedikit – Kerugian yang dapat dikompensasi pada tahun tertentu adalah $3.000, yang sangat sedikit bagi investor yang bertransaksi di pasar saham setiap hari karena kerugian besar dapat memakan waktu bertahun-tahun untuk digunakan, dengan sedikit manfaat pajakManfaat pajakManfaat pajak mengacu pada kredit yang diterima bisnis atas kewajiban pajaknya untuk mematuhi norma yang diusulkan oleh pemerintah. Keuntungannya dikreditkan kembali ke perusahaan setelah membayar jumlah pajak regulernya atau dikurangkan saat membayar kewajiban pajak di tempat pertama.baca lebih lanjut.
Kurangnya Keseragaman – Undang-undang pajak kerugian modal berubah sesuai dengan negara bagian tempat pembayar pajak tinggal. Di New York, aturan federal loss carryforward diikuti, sedangkan New Jersey tidak mengikuti hal yang sama. Sementara undang-undang pajak federal tidak praktis, undang-undang negara bagian dan lokal bertindak sebagai bahan bakar api, meningkatkan kerumitan tambahan dalam pemahaman undang-undang. Undang-undang pajak kerugian modal berubah sesuai dengan negara bagian tempat pembayar pajak tinggal. Di New York, undang-undang federal aturan loss carryforward sedang diikuti, sedangkan New Jersey tidak mengikuti hal yang sama. Sementara undang-undang pajak federal tidak praktis, undang-undang negara bagian dan lokal bertindak sebagai bahan bakar api, meningkatkan kerumitan tambahan dalam pemahaman undang-undang tersebut.

Kesimpulan

Dengan perencanaan pajak apa pun, waktu merupakan aspek penting yang perlu diperhatikan. Ketentuan akumulasi kerugian modal telah dimasukkan untuk membantu investor dalam perencanaan pajak merekaPerencanaan pajakPerencanaan pajak adalah proses meminimalkan kewajiban pajak dengan memanfaatkan semua pengurangan, tunjangan, rabat, ambang batas, dan sebagainya yang tersedia sebaik mungkin sebagaimana diizinkan oleh pajak penghasilan hukum dan aturan yang diberlakukan oleh pemerintah suatu negara. Ini berkontribusi pada arus kas dan manajemen likuiditas yang lebih baik bagi pembayar pajak, serta rencana pensiun dan peluang investasi yang lebih baik. Baca lebih banyak upaya.
Itu akan mempromosikan perencanaan pajak daripada penghindaran pajakPenggelapan PajakPenggelapan Pajak adalah tindakan ilegal di mana pembayar pajak dengan sengaja salah melaporkan urusan keuangan mereka untuk mengurangi atau menghindari kewajiban pajak yang sebenarnya. Ini termasuk menggunakan beberapa buku besar keuangan, menyembunyikan atau mewakili pendapatan, keuntungan, atau laba yang lebih rendah daripada yang sebenarnya diperoleh, melebih-lebihkan pengurangan, & gagal mengajukan pengembalian. baca lebih lanjut praktik di kalangan investor, yang merupakan praktik yang sehat untuk diikuti. Keuntungan lainnya adalah kita hanya perlu melaporkan keuntungan yang direalisasikan. Keuntungan yang Direalisasi Ketika aset dijual dengan harga yang lebih tinggi daripada saat dibeli, ini disebut sebagai keuntungan yang direalisasikan. Karena penjual mendapatkan keuntungan dari transaksi, keuntungan ini dikenakan pajak, namun keuntungan yang belum direalisasi tidak dikenakan pajak karena dinilai dengan nilai pasar yang wajar. Baca lebih lanjut atau kerugian, bukan yang belum direalisasi.
Meskipun terdapat kekurangan dalam hal jumlah dan keseragaman, kami berharap pada tahun-tahun mendatang dapat dilakukan penyederhanaan dengan ketentuan yang lebih baik.

Artikel yang Direkomendasikan

Artikel ini telah menjadi panduan tentang Apa itu Capital Loss Carryover & Pengertiannya. Berikut kita bahas cara menghitung capital loss carryover dan cara klaim beserta contoh, rumus, kelebihan & kekurangannya. Anda dapat mempelajarinya lebih lanjut dari artikel berikut –