Niat Baik Negatif

Apa Niat Baik Negatif itu?

Goodwill negatif muncul dalam laporan keuangan perusahaan yang membeli perusahaan lain ketika nilai wajar aset teridentifikasi bersih lebih besar dari harga beli yang dibayarkan untuk mengakuisisi perusahaan.

Kami mencatat dari atas bahwa, Aareal Bank menyelesaikan akuisisi Westlmmo sebesar 350 juta Euro, mengakuisisi buku pinjaman real estat komersial Eropa senilai 4,3 miliar Euro. Transaksi ini menambah nilai bagi Aareal Banks karena 150 juta Euro dicatat sebagai Niat Baik Negatif setelah kesepakatan ditutup.

Anda bebas menggunakan gambar ini di situs web Anda, templat, dll., Harap berikan kami tautan atribusiBagaimana Memberikan Atribusi? Tautan Artikel untuk Di-Hyperlink
Misalnya: Sumber: Niat Baik Negatif (wallstreetmojo.com)

Bagaimana Menafsirkan Goodwill Negatif?

Niat Baik Negatif adalah istilah yang diciptakan dalam konteks satu perusahaan mengambil alih yang lain. Ini lagi terjadi pada yang pertama ketika pertimbangan yang dibayarkan untuk akuisisi kurang dari nilai pasar wajar dari aset berwujud bersihnya Aset Berwujud Bersih Aset Berwujud Bersih adalah nilai yang diperoleh dari total aset perusahaan dikurangi semua aset tidak berwujud. Aset Berwujud Bersih per saham dihitung dengan membagi aset bersih dengan jumlah saham ekuitas yang beredar.baca lebih lanjut. Secara literal, Niat Baik Negatif menyiratkan pembelian dengan harga murah.

Aspek penting untuk direnungkan di sini adalah mengapa seseorang bersedia menjual aset entitas di bawah nilai pasar wajarnya? Orang bijak mana pun akan berpikir bahwa aset dapat dibuang dengan harga pasar yang wajar, lalu mengapa pertanyaan Niat Baik Negatif muncul di tempat pertama.

Baiklah, mari kita lihat ini. Mungkin ada keadaan yang dapat memaksa situasi seperti itu, yaitu:

1. Forced or distress saleDistress SaleDistress sale mengacu pada penjualan langsung saham, real estat, atau aset lainnya dengan harga yang lebih rendah dari nilai intrinsiknya atau dengan kerugian finansial karena ancaman ekonomi, keadaan darurat medis, pembayaran hutang, atau alasan lainnya. Baca selengkapnya
2. Pengecualian pengakuan atau pengukuran untuk item tertentu yang dibahas berdasarkan IFRS 3
3. Kesalahan dalam penilaian aset dan kepentingan pengendali atau nonpengendaliKepentingan nonpengendaliBiasanya memproyeksikan kurva pada kumpulan data. Misalnya, untuk meramalkan pertumbuhan populasi, membentuk hubungan non-linier antara waktu dan pertumbuhan. Baca lebih lanjut di entitas mana pun

Goodwill Negatif sekali lagi untuk entitas pengakuisisi dan harus diakui sebagai pembukuannya. Sebelum itu, pengakuisisi harus meninjau perhitungan untuk memastikan semuanya benar secara aritmatika. Tidak ada kesalahan dalam menghitung berbagai elemen karena Niat Baik Negatif tidak muncul secara normal. Lagi pula, membeli bisnis lebih mahal daripada harga pasar dan percaya bahwa kita telah memperolehnya dengan untung bukanlah ide yang bijaksana.

Setelah dikonfirmasi bahwa hasil bersih lagi pada akuisisi, keuntungan yang dihasilkan harus diakui dalam pembukuan (Akun Laba Rugi) dari perusahaan pengakuisisi.

Untuk setiap perubahan manajemen atau kendali perusahaan, penilaian aset harus dilakukan sesuai dengan standar akuntansi yang berlaku umum Standar Akuntansi yang Diterima Secara Umum GAAP (Prinsip Akuntansi yang Diterima Secara Umum) adalah pedoman standar untuk akuntansi dan pelaporan keuangan.baca lebih lanjut. Latihan ini biasanya disebut sebagai alokasi harga pembelian. Disebut demikian karena harga pembelian perusahaan yang diakuisisi dialokasikan untuk semua aset berwujud dan tidak berwujud Aset Tak Berwujud Aset Tak Berwujud adalah aset yang dapat diidentifikasi yang tidak memiliki keberadaan fisik, yaitu, Anda tidak dapat menyentuhnya, seperti niat baik, paten, hak cipta, & waralaba dll. Mereka dianggap sebagai aset jangka panjang atau berumur panjang karena Perusahaan menggunakannya selama lebih dari setahun. baca lebih lanjut diperoleh. Umumnya, nilai perusahaan yang diakuisisi lebih besar dari nilai aset yang diakuisisi. Dapat juga dipahami sebagai keseluruhan perusahaan lebih besar dari jumlah bagian-bagiannya Jumlah Bagian-bagiannya Jumlah Bagian Penilaian adalah metode penilaian dimana masing-masing anak perusahaan atau segmen Perusahaan dinilai secara terpisah & kemudian semuanya ditambahkan bersama-sama. memperkirakan nilai total bisnis. Baca selengkapnya. Nilai tambahan dari seluruh perusahaan di atas dan di atas disebut sebagai Niat Baik. Ada transaksi tertentu di mana nilai total dari bagian-bagian yang disatukan (aset individu) yang diperoleh dalam suatu transaksi melebihi harga yang dibayarkan untuk seluruh perusahaan. Hal ini umumnya dikenal sebagai ‘pembelian murah.’

Contoh Goodwill Positif

Untuk memahami Niat Baik Negatif, akan sangat membantu untuk memahami Niat Baik Positif sebelumnya. Dalam skenario akuisisi tipikal, aset berwujudAset berwujudAset berwujud adalah aset dengan nilai signifikan dan tersedia dalam bentuk fisik. Artinya, aset apa pun yang dapat disentuh dan dirasakan dapat diberi label berwujud dengan penilaian jangka panjang. Baca lebih lanjut meliputi piutang, inventaris, dan aset tetap, yaitu mesin, pabrik, peralatan, dll. Mungkin ada beberapa aset tidak berwujud aset dan aset berwujud yang membentuk bagian dari akuisisi dan dipandang sebagai penggerak nilai. Aset tidak berwujud ini dapat berupa nama merek, paten, atau teknologi tertentu, lisensi, hubungan pelanggan yang positif, dan daya tarik bisnis tambahan. Untuk lulus uji alokasi, wajib memiliki kontrak yang sah dan dapat dilaksanakan untuk menggunakan aset tersebut untuk kepentingan Perusahaan Pengakuisisi. Setelah mengalokasikan nilai ke semua aset ini, kelebihan jumlah yang tersisa dianggap Niat Baik Positif.

Contoh berikut akan menunjukkan alokasi harga beli untuk akuisisi $5 juta:

Seperti dapat dilihat dari contoh di atas, nilai wajar aset yang diambil alih adalah USD 4,2 juta. Ini secara efektif berarti bahwa harga yang dibayarkan di atas nilai wajar aset adalah Goodwill Positif, yaitu USD 0,8 juta.

Lihat juga Penurunan Nilai Aset Penurunan Nilai Aset Aset yang Diganggu gugat adalah aset di neraca yang nilai tercatatnya di pembukuan melebihi nilai pasar (jumlah yang dapat dipulihkan), dan kerugiannya diakui di laporan laba rugi perusahaan. Penurunan Aset umumnya ditemukan di item Neraca seperti goodwill, aset jangka panjang, persediaan, dan piutang.baca lebih lanjut | Penurunan Niat Baik

Contoh Niat Baik Negatif

Sementara sebagian besar waktu, transaksi akuisisi bisnis yang terjadi akan menghasilkan Niat Baik yang Positif, mungkin ada kasus di mana nilai wajar aset yang diambil alih lebih dari harga yang dibayarkan untuk akuisisi tersebut. Skenario ini biasanya menghasilkan Niat Baik Negatif dan umumnya disebut “Pembelian dengan Harga Murah”. Menggunakan contoh yang sama yang digunakan sebelumnya, jika harga pembelian/harga kesepakatan adalah USD 4 juta, bukan USD 5 juta, alokasi pembelian adalah sebagai berikut:

Jenis skenario ini memerlukan analisis tambahan, yang akan segera kita bahas.

Tanda Niat Baik Negatif

Beberapa indikasi menunjukkan bahwa transaksi mungkin merupakan pembelian dengan harga murah. Beberapa tanda indikasi pembelian murahPembelian MurahPembelian murah terjadi ketika sebuah perusahaan mengakuisisi perusahaan lain dengan harga kurang dari nilai pasar wajar asetnya.baca lebih lanjut meliputi:

1. Perusahaan yang diakuisisi telah mengalami kerugian keuangan di masa lalu atau telah terlilit hutang dan tidak dapat melunasi hutangnya.
2. Nilai netbook aset yang diambil alih lebih dari harga beli yang dibayarkan untuk akuisisi.
3. Transaksi telah dilakukan secara diam-diam, dan kemungkinan nilai yang lebih tinggi belum dieksplorasi.
4. Seorang penawar telah mengambil keuntungan dari situasi dan ketidakhadiran penawar lainnya.
5. Kesepakatan itu diselesaikan dengan tergesa-gesa dan dalam waktu singkat.
6. Penjual terpaksa menjual bisnis di luar keinginannya atau dalam situasi putus asa.
7. Adanya fakta bahwa pengakuisisi memiliki lebih banyak pengetahuan tentang bisnis yang diakuisisi.

Harus ada alasan yang sangat kuat mengapa suatu transaksi adalah transaksi tawar-menawar, dan hal yang sama harus didokumentasikan dengan baik mengapa pembelian dengan harga murah mewakili nilai pasar wajar dari aset yang diambil alih. Misalkan alokasi harga beli tidak dapat diartikulasikan dengan tepat mengapa alokasi harga beli harus memiliki Niat Baik Negatif. Dalam hal ini, ini akan memerlukan evaluasi ulang atas nilai wajar setiap aset. Dengan tidak adanya hal di atas, dapat disimpulkan bahwa nilai wajar bisnis secara keseluruhan lebih dari harga beli.

Ini hanya berarti bahwa transaksi tidak terjadi pada nilai wajar. Dalam situasi seperti itu, nilai wajar yang disimpulkan adalah jumlah yang dialokasikan ke aset yang diperoleh. Setiap kelebihan jumlah di atas nilai wajar bisnis akan diperlakukan sebagai keuntungan luar biasa.

Kesimpulan

Implikasi utama dari pembelian dengan diskon adalah keuntungan bagi pembeli jika pembelian di bawah nilai wajar aset yang diperoleh. Keuntungan pembelian dengan diskon harus diakui pada saat akuisisi dan dicatat sebagai pendapatan luar biasaPendapatan Luar Biasa Pos Luar Biasa mengacu pada peristiwa-peristiwa yang dianggap tidak biasa oleh perusahaan karena sifatnya yang jarang terjadi. Keuntungan atau kerugian yang timbul dari item-item tersebut diungkapkan secara terpisah dalam laporan keuangan perusahaan. Baca lebih lanjut pada tanggal akuisisi. Namun, penting untuk dicatat bahwa ini sekali lagi hanya untuk akun. Itu tidak akan dimasukkan dalam perhitungan penghasilan kena pajak.

Video Niat Baik Negatif

Artikel yang Direkomendasikan

Artikel ini telah menjadi panduan tentang apa itu niat baik negatif, dan artinya. Di sini kita membahas bagaimana menafsirkan Goodwill negatif dan contoh serta tandanya. Anda dapat mempelajari lebih lanjut tentang pembiayaan dari artikel berikut –

• Definisi Amortisasi Negatif Definisi Amortisasi Negatif Amortisasi negatif adalah ketika peminjam melakukan pembayaran kurang dari angsuran standar yang ditetapkan oleh bank. Oleh karena itu, kelebihan jumlah bunga atas jumlah cicilan ditambahkan ke jumlah pokok pinjaman.baca lebih lanjut
• Apa Formula Goodwill? Apa Formula Goodwill? Formula Goodwill menghitung nilai goodwill dengan mengurangkan nilai wajar perusahaan dari aset teridentifikasi bersih yang dibeli dari total harga pembelian. Formula goodwill = imbalan yang dibayarkan + nilai wajar kepentingan non-pengendali + nilai wajar kepentingan ekuitas sebelumnya – nilai wajar aset bersih yang diakuibaca lebih lanjut
• Contoh Badwill Contoh Badwill Sepanjang karir Anda, itu akan membantu Anda mengambil berbagai peran seperti akuntan publik, konsultan keuangan, penasihat pajak, CFO, auditor, controller, atau petugas federal, dll, tergantung pada keahlian atau pengalaman Anda. Akibatnya, lisensi tersebut menjadi salah satu yang paling didambakan dalam akuntansi di dunia.baca lebih lanjut
• Perbedaan – Piutang Usaha vs. Hutang Usaha Perbedaan – Piutang Usaha Vs. Hutang Dagang Sementara Piutang Dagang adalah jumlah modal yang harus dibayar klien / pelanggan untuk bisnis, Hutang Dagang adalah jumlah modal yang harus dimiliki bisnis kepada pemasoknya. Baca selengkapnya