Laporan Arus Kas

Definisi Laporan Arus Kas

Laporan Arus Kas adalah dokumen akuntansi yang melacak kas masuk dan keluar dan setara kas dari suatu bisnis. Ini membantu mengidentifikasi ketersediaan dana cair dengan organisasi dalam periode akuntansi tertentu. Dengan demikian, ini memperhitungkan posisi keuangan perusahaan dan mengungkapkan efisiensi perusahaan dalam mengelola posisi kas dan likuiditasnya.

Anda bebas menggunakan gambar ini di situs web Anda, templat, dll., Harap berikan kami tautan atribusiBagaimana Memberikan Atribusi? Tautan Artikel untuk Di-Hyperlink
Misalnya: Sumber: Laporan Arus Kas (wallstreetmojo.com)

Selain itu, juga mengklasifikasikan kegiatan bisnis ke dalam kegiatan operasional, investasi, dan pembiayaan Kegiatan Pembiayaan Berbagai transaksi yang melibatkan pergerakan dana antara perusahaan dan investor, pemilik, atau kreditur untuk mencapai pertumbuhan jangka panjang disebut sebagai kegiatan pembiayaan. Aktivitas tersebut dapat dianalisis di bagian keuangan laporan arus kas perusahaan.baca lebih lanjut. Diferensiasi ini membantu mengidentifikasi profitabilitas perusahaanProfitabilitasProfitabilitas mengacu pada kemampuan perusahaan untuk menghasilkan pendapatan dan memaksimalkan laba di atas pengeluaran dan biaya operasionalnya. Itu diukur dengan menggunakan rasio tertentu seperti gross profit margin, EBITDA, dan net profit margin. Ini membantu investor dalam menganalisis kinerja perusahaan. Baca lebih lanjut yang timbul dari setiap aktivitas. Ini juga memungkinkan pemangku kepentinganPemangku kepentinganPemangku kepentingan dalam bisnis mengacu pada siapa saja, termasuk orang, kelompok, organisasi, pemerintah, atau entitas lain dengan kepentingan langsung atau tidak langsung dalam operasi, tindakan, dan hasilnya.baca lebih lanjut seperti investor, pemegang sahamPemegang sahamPemegang saham adalah individu atau lembaga yang memiliki satu atau lebih saham di perusahaan publik atau swasta dan, oleh karena itu, merupakan pemilik sah perusahaan tersebut. Persentase kepemilikan bergantung pada jumlah saham yang mereka pegang terhadap total saham perusahaan. Baca lebih lanjut, dan kreditor untuk menilai tingkat risiko dan pengembalian yang diharapkan dari suatu bisnis.

Takeaway kunci

• Laporan arus kas mencatat keseluruhan pergerakan kas masuk dan keluar dari bisnis selama periode akuntansi. Ini memastikan saldo akhir kas dan setara kas pada akhir tahun.
• Ini menyumbang tiga aktivitas bisnis utama di mana kas dipertukarkan, yaitu, operasi, investasi, dan pembiayaan.
• Aktivitas operasi mencakup transaksi kas bisnis sehari-hari. Aktivitas investasi terdiri dari pembelian atau penjualan aset jangka panjang. Sebaliknya, aktivitas pembiayaan melibatkan semua transaksi yang memengaruhi ekuitas dan kewajiban perusahaan.
• Ada dua cara menghitung arus kas: langsung dan tidak langsung.

Laporan Arus Kas Dijelaskan

Laporan arus kas (CFS) adalah salah satu laporan keuangan bisnis yang paling pentingLaporan KeuanganPelaporan keuangan adalah proses pencatatan dan representasi data keuangan perusahaan yang sistematis. Laporan mencerminkan kesehatan dan kinerja keuangan perusahaan dalam periode tertentu. Manajemen, investor, pemegang saham, pemodal, pemerintah, dan badan pengatur mengandalkan laporan keuangan untuk pengambilan keputusan.baca lebih lanjut. Berbeda dengan laporan laba rugiIncome StatementLaporan laba rugi adalah salah satu laporan keuangan perusahaan yang merangkum semua pendapatan dan pengeluaran perusahaan dari waktu ke waktu untuk menentukan laba atau rugi perusahaan dan mengukur aktivitas bisnisnya dari waktu ke waktu berdasarkan kebutuhan pengguna.baca lebih lanjut dan keseimbangan sheetBalance SheetNeraca adalah salah satu laporan keuangan perusahaan yang menyajikan ekuitas pemegang saham, kewajiban, dan aset perusahaan pada titik waktu tertentu. Hal ini didasarkan pada persamaan akuntansi yang menyatakan bahwa jumlah total kewajiban dan modal pemilik sama dengan total aset perusahaan. Baca lebih lanjut, yang berkonsentrasi pada laba akuntansi, CFS berurusan dengan komponen kas bisnis. Karena uang tunai menyediakan likuiditas, itu sangat menentukan kelangsungan hidup bisnis.

CFS mencatat semua transaksi berbasis kas perusahaan selama periode akuntansi tertentu Periode Akuntansi Periode Akuntansi mengacu pada periode di mana semua transaksi keuangan dicatat dan laporan keuangan disiapkan. Ini mungkin triwulanan, setengah tahunan, atau tahunan, tergantung pada periode yang Anda inginkan untuk membuat laporan keuangan yang akan disajikan kepada investor sehingga mereka dapat melacak dan membandingkan kinerja perusahaan secara keseluruhan.baca lebih lanjut. Dengan kata lain, ini mencerminkan ketersediaan dan penggunaan dana bisnis untuk mengungkap keadaan likuiditasnya saat iniLikuiditasLikuiditas adalah kemudahan mengubah aset atau sekuritas menjadi uang tunai.baca lebih lanjut. Dengan demikian, ini menjelaskan seberapa baik unit perusahaan mengelola sumber dayanya (Kas dan Setara KasKas Dan Setara KasKas dan Setara Kas adalah aset yang merupakan investasi jangka pendek dan sangat likuid yang dapat dengan mudah dikonversi menjadi kas dan memiliki risiko fluktuasi harga yang rendah. Uang tunai dan uang kertas, tagihan Departemen Keuangan AS, kuitansi yang tidak disimpan, dan dana Pasar Uang adalah contohnya. Mereka biasanya ditemukan sebagai item baris di bagian atas aset neraca (baca lebih lanjut) untuk memastikan fungsi bisnis yang tidak terganggu dan menghasilkan keuntungan.

Selanjutnya, sangat penting untuk perencanaan perusahaan dalam jangka pendek. Jangka Pendek Jangka Pendek dalam ekonomi mengacu pada periode perencanaan manufaktur di mana bisnis mencoba untuk memenuhi permintaan pasar dengan menjaga satu atau lebih input produksi tetap sambil mengubah yang lain. kemampuan perusahaan untuk memenuhi kewajiban jangka pendeknya. Selain itu, ini juga penting untuk peramalan bisnis, menentukan status likuiditas, pengambilan keputusan dividen, meminjam jika terjadi kekurangan moneter, dan mengalokasikan dana surplus dengan bijak.

Selain itu, ini mengungkapkan informasi penting mengenai solvabilitas bisnis. Berbeda dengan laporan keuangan lainnya, lebih sulit untuk dimanipulasi dan, oleh karena itu, lebih dapat diandalkan. Oleh karena itu banyak dicari oleh para pemangku kepentingan bisnis.

Arus kasArus KasArus Kas adalah jumlah kas atau setara kas yang dihasilkan & dikonsumsi oleh Perusahaan selama periode tertentu. Ini terbukti menjadi prasyarat untuk menganalisis kekuatan, profitabilitas, & ruang lingkup bisnis untuk perbaikan. baca lebih lanjut dalam bisnis dari tiga aktivitas penting: operasi, investasi, dan pembiayaan. Jadi, laporan kas menyajikan kas yang dihasilkan dan dibelanjakan untuk semua aktivitas ini secara individual dan kolektif.

Berikut adalah langkah-langkah dasar untuk mempersiapkan CFS:

• Ambil saldo awal kas dan bank yang tersedia pada awal tahun buku yang bersangkutan.
• Tambahkan ke dalamnya semua uang tunai yang masuk dari berbagai sumber seperti penjualan tunai barang atau jasa, hasil dari penjualan aset atau investasi, dana yang diperoleh dengan menerbitkan saham atau melalui pinjaman bank, dll.
• Kurangi arus kas keluar dari pembayaran seperti gaji, dividen, sewa, asuransi, pelunasan pinjaman, pembelian kembali saham, pajak, dll. Juga, kurangi uang yang diinvestasikan dalam proyek bisnis atau ditawarkan sebagai pinjaman.

Maka jumlah bersih yang dievaluasi adalah kas yang tersisa di perusahaan.

Format Laporan Arus Kas

CFS dibagi menjadi tiga kategori:

#1 – Arus kas dari Aktivitas Operasi

Arus Kas dari Aktivitas OperasiArus Kas Dari Aktivitas OperasiArus kas dari Operasi adalah bagian pertama dari tiga bagian laporan arus kas yang menunjukkan arus kas masuk dan keluar dari bisnis operasi inti dalam satu tahun akuntansi. Aktivitas Operasi mencakup penerimaan kas dari Penjualan, pengeluaran kas yang dibayarkan untuk biaya langsung serta pembayaran dilakukan untuk mendanai modal kerja.baca lebih lanjut mencakup kas yang digunakan atau dihasilkan dari aktivitas bisnis inti harian. Kegiatan operasional adalah pendapatan utama Pendapatan Pendapatan adalah jumlah uang yang dapat diperoleh bisnis dalam kegiatan bisnis normalnya dengan menjual barang dan jasanya. Dalam kasus pemerintah federal, ini mengacu pada jumlah total pendapatan yang dihasilkan dari pajak, yang tetap tidak tersaring dari pengurangan apa pun. Baca lebih lanjut aktivitas perusahaan yang menghasilkan atau mengeluarkan biaya. Ini mencakup penjualan barang atau jasa dan pembayaran untuk pengeluaranPengeluaranPengeluaran adalah biaya yang dikeluarkan untuk menyelesaikan transaksi apa pun oleh suatu organisasi, yang mengarah pada penciptaan pendapatan dari aset, perubahan kewajiban, atau peningkatan modal.baca lebih lanjut seperti gaji, pajak, dll.

Beberapa aktivitas operasi yang menghasilkan arus kas masuk dan keluar tercantum di bawah ini.

#2 – Arus kas dari Aktivitas Investasi

Arus Kas dari Aktivitas InvestasiArus Kas Dari Aktivitas InvestasiArus kas dari aktivitas investasi mengacu pada uang yang diperoleh atau dihabiskan untuk pembelian atau pelepasan aset tetap (baik berwujud maupun tidak berwujud) untuk tujuan bisnis. Misalnya, pembelian tanah dan investasi usaha patungan adalah arus kas keluar, sementara penjualan peralatan adalah arus kas masuk.baca lebih lanjut mewakili kas keluar atau masuk dari perolehan atau pelepasan aset dan kepemilikan jangka panjang perusahaan. Aset termasuk tanah, properti, pabrik & peralatan, investasi di perusahaan lain, dll.

Di bawah ini adalah beberapa arus kas melalui aktivitas investasi:

#3 – Arus kas dari aktivitas pendanaan

Arus Kas dari Aktivitas Pendanaan Arus Kas dari Aktivitas Pembiayaan Arus Kas dari Aktivitas Pendanaan mengacu pada arus kas masuk dan keluar dari aktivitas pendanaan seperti perubahan modal dari sekuritas seperti ekuitas atau saham preferen, penerbitan utang, surat utang atau pelunasan utang, pembayaran dividen atau bunga atas sekuritas.baca lebih lanjut menunjukkan penerimaan dan pembayaran modal yang ditandai dengan transaksi dengan penyedia keuangan perusahaan seperti bank, pemegang sahamPemegang sahamPemegang saham adalah individu atau lembaga yang memiliki satu atau lebih saham di perusahaan publik atau swasta dan, oleh karena itu, adalah pemilik sah perusahaan. Persentase kepemilikan tergantung pada jumlah saham yang mereka pegang terhadap total saham perusahaan. Baca selengkapnya, dan promotor.

Diberikan di bawah ini adalah beberapa contoh arus kas dari aktivitas pendanaan:

Mempersiapkan Laporan Arus Kas

Seperti yang telah dibahas, CFS adalah jumlah dari semua aktivitas operasi, investasi, dan pendanaan. Dengan demikian, ini mencerminkan kenaikan bersih atau penurunan arus kas bisnis.

Ada dua metode untuk menghitung arus kas: langsung dan tidak langsung. Perhatikan bahwa perbedaan antara kedua metode tersebut terletak pada penghitungan arus kas dari aktivitas operasi. Sebaliknya, arus kas dari aktivitas investasi dan pendanaan diperlakukan sama dalam metode langsung dan tidak langsung.

#1 – Metode Langsung

Hanya item operasi kas yang dicatat dengan metode langsung penyusunan CFS. Metode ini relatif mudah dipahami karena mempertimbangkan transaksi tunai yang sebenarnya.

Kas dari aktivitas operasi dapat langsung dihitung dengan menjumlahkan semua penerimaan kas dan mengurangi semua pembayaran kas. Nantinya kas dari ketiga aktivitas tersebut, yaitu operasi, investasi, dan pembiayaan, dapat dijumlahkan untuk mendapatkan saldo akhir kas dan setara kas.

Dewan Standar Akuntansi Keuangan (FASB) dan Dewan Standar Akuntansi Internasional (IASB) menyarankan agar perusahaan mencatat arus kas mereka melalui metode langsung. Tapi itu bukan metode yang berguna untuk organisasi karena berbagai pendapatan akrual dan biaya yang belum dibayar sama pentingnya dalam akuntansi.

#2 – Metode Tidak Langsung

CFS yang disusun melalui metode tidak langsung mensyaratkan penyesuaian atas pos-pos nonkas yang diperoleh tetapi belum diterima. Perubahan ini dilakukan terhadap laba atau rugi bersih perusahaan pada tahun buku tertentu.

Biaya non-kas dan non-operasionalBeban non-operasionalBeban non-operasional adalah pembayaran-pembayaran yang tidak ada hubungannya dengan kegiatan usaha utama. Ini adalah item tidak berulang yang muncul dalam laporan laba rugi perusahaan, bersama dengan pengeluaran bisnis reguler. Baca lebih lanjut ditambahkan kembali ke laba/rugi bersih, sementara semua pendapatan non-operasional dan yang masih harus dibayar pendapatan yang diperoleh tetapi belum diterima. Penghasilan ini ditampilkan di neraca sebagai piutang dagang.baca lebih lanjut dikurangkan. Jadi, ini adalah perlakuan terbalik dari laporan laba rugi dan memberikan laba operasi sebelum modal kerja Modal Kerja Modal kerja adalah jumlah yang tersedia bagi perusahaan untuk pengeluaran sehari-hari. Ini adalah ukuran likuiditas, efisiensi, dan kesehatan keuangan perusahaan, dan dihitung menggunakan rumus sederhana: “aset lancar (piutang, uang tunai, persediaan barang yang belum selesai dan bahan baku) MINUS kewajiban lancar (hutang, hutang jatuh tempo dalam satu tahun)”baca lebih banyak perubahan.

Perusahaan banyak menggunakan metode tidak langsung karena pembukuan menggunakan basis akrual, sehingga menjadikannya pendekatan yang lebih praktis.

Contoh Laporan Arus Kas

Mari kita ambil contoh fiksi:

ABC Inc. menyajikan CFS berikut untuk tahun yang berakhir pada 31 Maret 2021:

Perhatikan bahwa kami telah mempertimbangkan metode langsung menyiapkan CFS seperti yang direkomendasikan oleh IASB dan FASB. Dengan demikian, kita dapat mengatakan bahwa pada akhir tahun pembukuan 2020-2021, ABC Inc. tersisa $1.774.000 sebagai kas dan setara kas.

Sekarang, beralih ke contoh dunia nyata, mari kita bahas arus kas Box Inc. dari 2014 hingga 2017.

Kotak Inc

sumber: ycharts

• Arus Kas dari Operasi – Terdiri dari uang tunai yang dihasilkan dari platform manajemen konten cloud Software-as-a-Service (SaaS). Arus kas kotak dari operasi lemah karena kerugian back-to-back selama bertahun-tahun.
• Arus Kas dari Aktivitas Investasi – Arus kas dari aktivitas investasi mencapai -$7,57 juta pada tahun 2016 dibandingkan dengan -$80,86 juta pada tahun 2015. Penurunan arus kas ini terutama disebabkan oleh berkurangnya belanja modal di bisnis inti.
• Arus Kas dari Aktivitas Pendanaan – Kotak arus kas dari aktivitas pendanaan telah menunjukkan tren yang bervariasi. Pada 2015, Box melakukan IPO. Hal ini memperbesar arus kas dari pembiayaan ($345,45 juta) pada tahun 2015. Sebelum IPO, Private Equity Investors mendanai Box Inc.

Pertanyaan yang Sering Diajukan (FAQ)

Apa yang dimaksud dengan laporan arus kas?

Laporan arus kas adalah laporan keuangan yang menyimpan catatan pergerakan masuk dan keluar kas bisnis dan setara dalam periode akuntansi tertentu. Ini membantu untuk mengetahui dana yang tersedia dengan perusahaan.

Bagaimana cara menyiapkan laporan arus kas?

Berikut adalah langkah-langkah dasar untuk melanjutkan laporan arus kas:

1. Tulis saldo awal kas dan bank untuk tahun tersebut.
2. Tambahkan semua arus kas masuk tahunan dari aktivitas operasi, investasi, dan pendanaan.3. Kurangi semua arus kas keluar melalui aktivitas operasi, investasi, dan pendanaan.4. Terakhir, Anda mendapatkan saldo akhir kas dan setara kas untuk periode akuntansi masing-masing.

Apa tujuan dari laporan arus kas?

Tujuan utama penyusunan laporan arus kas adalah untuk melacak perjalanan kas dari pembukaan hingga saldo akhir. Perjalanan ini menelusuri sumber penghasilan dan penggunaan kas selama tahun akuntansi tertentu.

Apakah arus kas sama dengan laba?

Arus kas menunjukkan dana yang tersedia dengan perusahaan pada akhir tahun akuntansi. Di sisi lain, laba adalah pendapatan organisasi setelah semua biaya terpenuhi dalam periode tertentu.

Artikel yang Direkomendasikan

Ini telah menjadi Panduan untuk Laporan Arus Kas. Di sini kita membahas pengertian, format, dan metode langsung dan tidak langsung dalam menyusun Laporan Arus Kas beserta contoh-contohnya. Anda dapat mempelajari lebih lanjut tentang pembiayaan dari artikel berikut –

• Apa Tujuan Laporan Arus Kas?
• Contoh Laporan Arus Kas
• Laporan Arus Kas Proforma
• Analisis Arus Kas