Pajak Pertambahan Nilai (PPN)

Apa itu Pajak Pertambahan Nilai (PPN)?

Pajak Pertambahan Nilai (PPN) adalah pajak tidak langsung yang dibebankan pada saat konsumsi barang dan jasa dan dikenakan ketika suatu nilai telah ditambahkan pada berbagai tahap produksi/distribusi, mulai dari pembelian bahan mentah sampai akhir. produk dijual kepada konsumen eceran.

PPN dikenakan pada biaya produk pada setiap tahap, dan beban penuhnya hanya ditanggung oleh konsumen akhir karena produsen produk atau anggota distribusi rantai pasokan dapat mengambil kredit PPN yang dibayarkan oleh mereka. (yaitu) sampai pembeli bukan pengguna akhir, barang yang diperoleh adalah biaya untuk bisnis, dan pajak yang dibayarkan atas pembelian tersebut dapat dikurangi dari pajak yang mereka bebankan pada pelanggan mereka.

Itu dipungut berdasarkan konsumsi barang dan bukan pendapatan konsumen.

Perhitungan Pajak Pertambahan Nilai

PPN yang harus dibayar ke Pemerintah = PPN Keluaran – PPN Masukan

templat
, dll., Mohon berikan kami tautan atribusi

PPN Keluaran = Merupakan pajak yang dikenakan atas penjualan barang. Itu dibebankan pada harga jual barang.
PPN Masukan = Ini adalah pajak yang dibayarkan atas pembelian barang. Itu dibayar dengan harga pokok barang.

Contoh

Contoh 1

Theo adalah cokelat yang diproduksi dan dijual di AS. AS memiliki pajak pertambahan nilai 10%.

Theo’s Manufacturer membeli bahan mentah dengan biaya $10, ditambah PPN sebesar $1 – dibayarkan kepada pemerintah AS. Total harga yang dibayarkan adalah $11.
Produsen menjual Theo ke pengecer seharga $20 ditambah PPN sebesar $2 total menjadi $22. Namun, Pabrikan hanya membayar $1 kepada pemerintah AS karena itu adalah total PPN yang harus dibayar pada saat ini karena PPN keluaran $2 dikurangi dengan PPN masukan sebesar $1 yang dibayarkan selama pengadaan bahan baku. $1 yang dibayarkan mewakili PPN atas penambahan nilai yang dibuat dengan harga biaya $10 ($20 – $10)
Pengecer kemudian menjual Theo ke konsumen akhir seharga $30 ditambah PPN $3 total menjadi $33. Pengecer membayar $1 kepada pemerintah AS (PPN Keluaran $3 dikurangi dengan PPN masukan yang dibayarkan ke Produsen $2). $1 yang dibayarkan mewakili PPN atas penambahan nilai yang dibuat dengan harga biaya $10. ($30 -$20)

Contoh #2

Polo adalah kemeja bermerek di AS. Tarif PPN/pajak penjualan di AS adalah 10%.

Tanpa Pajak:

Pabrikan Polo menghabiskan $20 untuk bahan mentah untuk memproduksi kaos tersebut, kemudian barang yang sama dijual ke pengecer seharga $30, dan pengecer akhirnya menjual kaos tersebut ke konsumen akhir seharga $40.

Dengan Pajak Penjualan:

Dengan contoh di atas, biaya input untuk Pabrikan adalah $20. Hal yang sama akan dijual ke pengecer dengan harga $30, dan harga akhir yang dibebankan kepada konsumen adalah $44 (harga biaya 40 ditambah PPN @10% adalah $4, jadi totalnya menjadi $44). Konsumen ini membayar pajak Penjualan sebesar $4. Pengecer mengumpulkan pajak dari konsumen dan membayarnya kepada pemerintah.

Dengan PPN:

Dengan contoh di atas, Pabrikan akan membayar $22 untuk bahan mentah ($20 biaya ditambah $2 PPN), Pabrikan akan mengambil $2 PPN yang dibayarkan sebagai kredit masukan. Hal yang sama akan dijual ke pengecer oleh produsen dengan harga $33 (harga biaya + nilai tambah = $20+ $10 = $30 ditambah PPN @10 % adalah $3 jadi totalnya menjadi $33). Di sini produsen membayar $1 kepada pemerintah ($3 PPN keluaran – $2 PPN masukan) dan harga akhir yang dibebankan kepada konsumen adalah $44 (Harga biaya + nilai tambah = $30+ $10 = $40 ditambah PPN @10 % adalah $4 jadi total menjadi $44). Di sini pengecer akan membayar $1 kepada pemerintah ($4 PPN keluaran – $3 PPN masukan). Meskipun pajak dikumpulkan dalam berbagai tahap, konsumen akhir menanggung pajak penuh sebesar $4.

Jadi baik dalam PPN/pajak penjualan, besaran pajaknya tetap sama, dan hanya ditanggung oleh konsumen akhir, tetapi preferensi diberikan kepada PPN karena dipungut pada setiap tahap dan setiap peserta dalam mekanisme bertindak sebagai pemungut pajak untuk pemerintah dan penggelapan pajak minimal di dalamnya. Ini lebih canggih daripada pajak penjualan.

Keuntungan

Penerimaan kepada pemerintah di bawah sistem PPN akan konstan karena merupakan pajak berbasis konsumsi.
Ini memastikan kepatuhan pajak yang lebih baik dan penggelapan pajak dikurangi sejauh mungkin karena efek pengejarannya.
Pendapatan yang diperoleh pemerintah melalui PPN sangat besar, karena merupakan tarif pajak yang rendah yang diterapkan pada konsumsi barang.
PPN dapat dipantau dan diadministrasikan secara lebih efisien dibandingkan dengan pajak lain yang berlaku.
Ini dianggap sebagai pajak netral karena dikenakan pada semua jenis bisnis.
Undang-undang dan aturannya sangat transparan, dan pajak dikumpulkan dalam berbagai tahap dalam porsi yang lebih kecil.
Pajak ini dikenakan pada nilai tambah pada setiap tahap dan bukan pada harga total, sehingga tidak ada efek kaskade.
Jumlah Wajib Pajak Wajib Pajak Wajib pajak adalah orang atau badan yang harus membayar pajak kepada pemerintah berdasarkan penghasilannya, dan dalam arti teknis, mereka bertanggung jawab, atau tunduk atau wajib membayar pajak kepada pemerintah berdasarkan undang-undang pajak negara.baca lebih lanjut di bawah sistem ini karena dikenakan pada berbagai tahap, dan semua konsumen akhir membayar pajak atas konsumsi terlepas dari pendapatan mereka.
Keuntungan bagi pemerintah adalah bahkan untuk barang-barang yang masih ada stoknya baik di distributor maupun pengecer, pemerintah menerima sebagian dari pajak.

Kekurangan

PPN sedikit rumit karena identifikasi nilai tambah di setiap tahap bukanlah pekerjaan yang mudah.
Implementasinya di seluruh sistem penagihan bisa jadi mahal.
Ini dapat dianggap efektif hanya jika konsumen akhir mengetahui sistem pajak; jika tidak, penghindaran pajak dimungkinkan.
Produsen dan distributor harus membayar pajak terlebih dahulu karena pembayaran pajak tidak dapat ditunda sampai barang terjual kepada pengguna akhir.
Konsumen akhir tidak mendapatkan atau kehilangan apapun dalam sistem PPN karena tidak ada kredit untuk mereka.
Karena PPN adalah pajak atas pengeluaran, maka pajak ini bersifat regresifPajak regresifPajak regresif adalah sistem perpajakan di mana semua warga negara dikenakan pajak dengan tarif yang sama tanpa mempertimbangkan tingkat pendapatan mereka. Akibatnya, persentase yang lebih signifikan dari pendapatan kelompok berpenghasilan rendah dibebankan sebagai pajak dibandingkan dengan kelompok berpenghasilan tinggi. Baca lebih lanjut di alam, dan itu lebih memengaruhi orang miskin daripada kaya karena mereka membelanjakan lebih banyak proporsi mereka. penghasilan.

Keterbatasan

Karena PPN adalah pajak berbasis konsumsi, ini merupakan beban tambahan bagi konsumen akhir. Pajak ini ditambahkan ke harga produk, dan konsumen akhir tidak dapat memanfaatkan kredit apa pun atau dipotong untuk PPN yang dibayarkan oleh mereka. Oleh karena itu, dapat mempengaruhi pola konsumsi konsumen, dan permintaan & penawaran barang dapat bervariasi. Meskipun memberikan kontribusi pendapatan kepada pemerintah, hal itu dapat mengurangi daya beli konsumen, dan dapat menyebabkan hilangnya pendapatan ekonomi secara keseluruhan. Pajak akan dianggap tidak efisien jika penerimaan yang hilang karena pergeseran permintaan lebih besar dari penerimaan yang diperoleh pemerintah dengan memungut PPN. Ini juga dikenal sebagai kerugian bobot mati. Rugi bobot mati Ketika dua kekuatan fundamental dari Penawaran dan Permintaan Perekonomian tidak seimbang, hal itu menyebabkan kerugian bobot mati. Kerugian bobot mati dapat dihitung dengan menggambar grafik permintaan dan penawaran. Baca selengkapnya.

Kesimpulan

PPN adalah salah satu sistem perpajakan yang paling efektif. Di negara-negara terbelakang dan berkembang, ia memberikan kontribusi pendapatan yang signifikan kepada pemerintah karena dalam bentuk pajak konsumsi Bentuk Pajak Konsumsi Pajak Konsumsi adalah jenis pajak tidak langsung yang Anda bayarkan untuk menggunakan atau ‘mengkonsumsi’ barang dan jasa. Juga disebut Pajak Pengeluaran, termasuk penjualan, cukai, tarif, atau beberapa pajak properti. Baca selengkapnya. Dalam PPN, penggelapan pajak dapat dihindari, tidak seperti pajak penjualanPajak Penjualan Pemerintah memungut pajak penjualan atas konsumsi berbagai barang dan jasa sebagai persentase yang ditambahkan ke produk dan jasa dari mana pemerintah memperoleh pendapatan dan melakukan kesejahteraan perusahaan. Di Amerika Serikat, 38 negara bagian yang berbeda memiliki pajak yang berbeda, dari Alaska (1,76%) hingga Tennessee (9,45%).baca selengkapnya, tempat yang mudah untuk diutak-atik. Ini membawa sistem pajak yang seimbang di negara ini. Ini juga memastikan keadilan dan keseragaman dalam proses.

Artikel yang Direkomendasikan

Artikel ini telah menjadi panduan tentang apa itu Pajak Pertambahan Nilai dan definisinya. Berikut ini kami berikan kepada Anda rumus menghitung PPN beserta contoh, kelebihan, dan kekurangannya. Anda dapat mempelajari lebih lanjut tentang pendapatan tetap dari artikel berikut –