Goodwill Valuation

Metode Penilaian Niat Baik

Penilaian goodwill adalah evaluasi sistematis atas niat baik perusahaan untuk ditampilkan dalam saldo perusahaan di bawah aset tidak berwujud. Metode teratas untuk menilai termasuk Metode Keuntungan Rata-Rata, Metode Kapitalisasi, metode keuntungan rata-rata tertimbang, dan Metode Keuntungan Super.

tautan atribusi

Mari kita bahas 4 metode teratas ini –

#1 – Pembelian dengan metode keuntungan rata-rata

Berdasarkan metode penilaian goodwill ini, rata-rata (rata-rata atau median) laba beberapa tahun terakhir dikalikan dengan jumlah tahun tertentu untuk menghitung nilai goodwill.

Niat Baik = Laba rata-rata x Tahun pembelian.

Laba rata-rata = Total laba dari semua atau tahun yang disepakati/Jumlah tahun.

Contoh 1

X & Co ingin menjual bisnisnya ke ABC & Co pada tanggal 31 Desember ^2016.Keuntungan bisnis adalah sebagai berikut selama lima tahun terakhir.

Tahun	Laba Bersih(US$)	Catatan
2011	100 juta
2012	120 juta	Termasuk keuntungan satu kali sebesar $5 juta yang tidak diharapkan di masa mendatang
2013	90 juta	Termasuk kerugian luar biasa Kerugian Luar Biasa Pos Luar Biasa mengacu pada peristiwa-peristiwa yang dianggap tidak biasa oleh perusahaan karena sifatnya yang jarang terjadi. Keuntungan atau kerugian yang timbul dari item-item ini diungkapkan secara terpisah dalam laporan keuangan perusahaan. Baca lebih lanjut $10 juta yang tidak diharapkan di masa depan
2014	150 juta
2015	200 juta
2016	220 juta

Pemilik ABC & Company, Mr.A saat ini bekerja dengan gaji $1 juta. Bisnis X & co, yang saat ini dikelola oleh karyawan bergaji X dengan $0,5 juta. Sekarang ABC memutuskan untuk mengganti manajer dan memutuskan untuk dikelola oleh Mr.A.

Kedua perusahaan sepakat untuk menilai goodwill berdasarkan laba rata-rata pembelian selama empat tahun selama enam tahun terakhir.


Laba tahun 2011	100 juta	100 juta
Laba tahun 2012	120 juta
Dikurangi: Satu kali untung 5 juta	5 juta	115 juta
Laba tahun 2013	90 juta
Tambahkan: Kerugian luar biasa 10 juta	10 juta
Laba tahun 2014	150 juta	150 juta
Laba tahun 2015	200 juta	200 juta
Laba tahun 2016	220 juta	220 juta
Total		$885 juta
Keuntungan rata-rata	(885 juta/6)	$147,5 juta
Tambahkan: Gaji manajer		0,5 juta
Dikurangi : Gaji Tn.A		1 juta
Laba Bersih rata-rata yang diharapkan		$147 juta
Niat baik	(147X 4)	$588 juta

#2 – Pembelian metode laba rata-rata tertimbang

Metode penilaian goodwill ini hanyalah perluasan dari metode di atas, di mana alih-alih menggunakan rata-rata sederhana, kami menggunakan rata-rata tertimbang. Metode ini digunakan saat tren keuntungan sedang naik.

Contoh #2

Mari kita gunakan contoh di atas untuk memahami metode ini. Bobot terlampir adalah sebagai berikut 2011-1, 2012-1, 2013-2, 2014-2, 2015 & 2016-3


Laba tahun 2011	100 juta	100 juta
Laba tahun 2012	120 juta
Dikurangi: Satu kali untung 5 juta	5 juta	115 juta
Laba tahun 2013	90 juta
Tambahkan: Kerugian luar biasa 10 juta	10 juta	110 juta
Laba tahun 2014	150 juta	150 juta
Laba tahun 2015	200 juta	200 juta
Laba tahun 2016	220 juta	220 juta
Total		$885 juta
Laba rata-rata tertimbang	*[(1001)+(1151)+(1002)+(1502)+(2003)+(2203)]÷(1+1+2+2+3+3 )*	164,5 juta
Tambahkan: Gaji manajer		0,5 juta
Dikurangi : Gaji Tn.A		1 juta
Laba Bersih rata-rata yang diharapkan		$164 juta
Niat baik	(164 X 4)	$656 juta

#3 – Metode Kapitalisasi

Dalam metode ini, goodwill dihitung dengan memastikan selisih antara mengkapitalisasi laba bersih rata-rata yang diharapkan dengan menggunakan tingkat pengembalian normal dan aset berwujud bersih perusahaan.

Goodwill = Laba bersih rata-rata yang dikapitalisasi – Aset berwujud bersih

Contoh 3

Mari kita lanjutkan lagi contoh di atas untuk menghitung dengan metode ini. Tingkat pengembalian normal diasumsikan sebesar 10%, dan keuntungan rata-rata X&Co sebagaimana dihitung di atas adalah $147 juta dan

Dengan asumsi aset perusahaan adalah $1850 juta dan kewajiban adalah $600.

Nilai keuntungan yang dikapitalisasi = 147 juta/10% = $ 1.470 juta
Aset bersihAset bersihAset bersih di neraca adalah jumlah di mana total aset Anda melebihi total kewajiban Anda dan dihitung dengan hanya menambahkan apa yang Anda miliki (aset) dan kurangi dari apa pun yang Anda berutang (kewajiban). Ini umumnya dikenal sebagai kekayaan bersih (NW).baca lebih lanjut tentang X&Co= 1850 juta-600 juta = $ 1.250 juta US$
Nilai niat baik = 1470-1250 = $220 juta

#4 – Metode Penilaian Goodwill Keuntungan Super

Berdasarkan metode goodwill ini, laba super dihitung untuk menentukan nilai goodwill. Keuntungan super adalah kelebihan keuntungan yang diperoleh perusahaan dibandingkan dengan rekan-rekannya di industri.

Niat Baik = Laba Super x Jumlah tahun pembelian

Mari kita ambil contoh untuk memahaminya lebih lanjut.

Contoh 4

Berikut adalah rincian dari XYZ &Co.

	DOLLAR AMERIKA $
Modal Diinvestasikan	$60.000
Keuntungan
2011	$10.000
2012	$11.000
2013	$15.000
2014	$21.000
2015	$18.000
2016	$19.000
Tingkat pengembalian investasi pasar Tingkat Pengembalian Investasi Tingkat Pengembalian Investasi adalah tingkat di mana perusahaan menghasilkan pengembalian investasi selama periode bila dibandingkan dengan biaya investasi yang dilakukan oleh perusahaan. Ini dihitung dengan membagi laba atas investasi selama periode tersebut dengan biaya investasi.baca lebih lanjut	10%
Tingkat pengembalian risiko atas modal yang diinvestasikan dalam bisnis	2%
Remunerasi pekerjaan alternatif pemilik jika tidak terlibat dalam bisnis	$2.000
Keuntungan rata-rata (10000+11000+15000+21000+18000+19000)÷6	$15.667
Dikurangi: Remunerasi karyawan pemilik	$2.000
Tingkat normal modal yang digunakanCapital EmployedCapital yang digunakan menunjukkan investasi perusahaan dalam bisnis, yaitu, jumlah total dana yang digunakan untuk ekspansi atau akuisisi dan seluruh nilai aset yang terlibat dalam operasi bisnis. “Modal yang Digunakan = Total Aset – Kewajiban Lancar” atau “Modal yang Digunakan = Aset Tidak Lancar + Modal Kerja.”baca lebih lanjutModal yang digunakan menunjukkan investasi perusahaan dalam bisnis, yaitu jumlah total dana yang digunakan untuk ekspansi atau akuisisi dan seluruh nilai aset yang terlibat dalam operasi bisnis. “Modal yang Digunakan = Total Aset – Kewajiban Lancar” atau “Modal yang Digunakan = Aset Tidak Lancar + Modal Kerja.”baca lebih lanjutModal yang digunakan menunjukkan investasi perusahaan dalam bisnis, yaitu jumlah total dana yang digunakan untuk ekspansi atau akuisisi dan seluruh nilai aset yang terlibat dalam operasi bisnis. “Modal Dipekerjakan = Total Aset – Kewajiban Lancar” atau “Modal Dipekerjakan = Aset Tidak Lancar + Modal Kerja.”baca lebih lanjut 10% +2% =12% pada $60.000	$7.200
Keuntungan super(13,667-7200)	$6.467
Goodwill ($ 6.467×4 tahun)(Dengan asumsi pembelian 4 tahun)	$25.868

Dalam contoh penilaian goodwill ini, laba rata-rata dapat dihitung dengan menggunakan metode rata-rata tertimbang.

Hal Teratas yang perlu diketahui tentang Goodwill Valuation

Keuntungan satu atau dua tahun diambil untuk penilaian niat baik jika ketua bisnis yang pensiun adalah sumber utama kesuksesan bisnis. Umumnya, tiga sampai lima tahun pembelian biasanya diambil
Sejumlah besar tahun dapat diambil jika laba super besar atau bisnis sangat menguntungkan.
Terkadang niat baik juga meningkat jika banyak pihak menawar bisnis, dan penjual ingin meningkatkan premi bisnis terlepas dari laba super atau laba rata-rata.
Terkadang bisnis mungkin membuat kerugian. Itupun, goodwill dapat dibayarkan jika prospek bisnisnya sangat tinggi.
Itu tergantung pada sinergi yang diperoleh perusahaan yang mengakuisisi karena merger dan tidak semata-mata pada keuntungan.
Kadang-kadang, penilaian niat baik juga tergantung pada teknologi atau R&D yang dimiliki perusahaan atau sekumpulan pelanggan tertentu yang mungkin dimiliki perusahaan, atau sektor tertentu yang mungkin dioperasikan oleh perusahaan.

Video Penilaian Niat Baik

Artikel yang Direkomendasikan

Artikel ini telah menjadi panduan untuk Goodwill Valuation. Di sini kita membahas 4 metode teratas untuk menilai goodwill, termasuk laba super, laba rata-rata, laba rata-rata tertimbang, dan metode kapitalisasi. Anda dapat mempelajari lebih lanjut tentang dasar-dasar akuntansi dari artikel berikut –