Laporan Keuangan Pro Forma

Apa itu Laporan Keuangan Pro Forma?

keuangan proforma mengacu pada pelaporan laporan keuangan Perusahaan saat ini atau yang diproyeksikan berdasarkan asumsi dan peristiwa hipotetis tertentu yang mungkin telah terjadi atau kemungkinan besar akan terjadi. Oleh karena itu, manajemen Perusahaan dapat memasukkan atau mengecualikan item baris yang menurut mereka mungkin tidak dapat mengukur estimasinya secara akurat.

Anda bebas menggunakan gambar ini di situs web Anda, templat, dll., Harap berikan kami tautan atribusiBagaimana Memberikan Atribusi? Tautan Artikel menjadi Hyperlink
Misalnya: Sumber: Laporan Keuangan Pro Forma (wallstreetmojo.com)

Jenis Laporan Keuangan Proforma

#1 – Proyeksi

Pro forma setahun penuh memproyeksikan laporan keuangan dan potensi pendapatan Perusahaan berdasarkan hasil tahun berjalan dan beberapa asumsi. Pernyataan ini kemudian disampaikan kepada manajemen Perusahaan dan para investor dan kreditur.

Sebagai seorang analis keuangan, Anda diharapkan untuk membuat proyeksi laporan keuangan perusahaan secara proforma. Sebagai contoh

#2 – Pendanaan

Proyeksi pro forma kinerja Perseroan dapat digunakan untuk menunjukkan kepada calon investor jika Perseroan mencari dana baru. Perusahaan mungkin atau mungkin tidak menyiapkan berbagai jenis laporan keuangan proforma berdasarkan kebutuhan pendanaan, jenis investor, dan saluran pendanaan yang digunakan.

Pelajari lebih lanjut – Kursus Pemodelan Ekuitas Pribadi

#3 – Analisis M&A

Perusahaan dapat membuat pernyataan proforma mempertimbangkan akuisisi/penggabungan bisnis/perusahaan lain. Perseroan akan membuat laporan keuangan 2-3 tahun terakhir, dengan mempertimbangkan akuisisi dan dampaknya. Pendekatan ini berguna untuk memperkirakan dampak akuisisi terhadap keuangan Perusahaan.

Perusahaan dapat membuat asumsi seperti biaya bersih akuisisi bisnis, positif dari sinergi dan keuntungan kekayaan intelektual, dan memperkirakan dampak total pada laporan keuangan. Metode ini juga dapat digunakan untuk jangka waktu yang lebih pendek, misalnya satu tahun, yang memberikan rincian tentang kinerja Perusahaan jika dilakukan akuisisi.

Analisis dan pernyataan pro forma seperti itu membantu investor dan pemegang saham perusahaan lebih memahami strategi manajemen dalam menjalankan bisnis.

#4 – Analisis Risiko

Pernyataan pro forma dapat digunakan dalam analisis risiko Analisis Risiko Analisis risiko mengacu pada proses mengidentifikasi, mengukur, dan mengurangi ketidakpastian yang terlibat dalam suatu proyek, investasi, atau bisnis. Ada dua jenis analisis risiko – analisis risiko kuantitatif dan kualitatif.baca lebih lanjut. Pernyataan-pernyataan ini melakukan analisis keuangan Perusahaan, mempertimbangkan kasus terbaik dan skenario terburuk sehingga manajer keuangan memiliki pandangan yang lebih baik tentang bagaimana berbagai keputusan dapat mempengaruhi kesehatan keuangan Perusahaan.

Laporan Keuangan Pro Forma vs. GAAP?

Jika suatu perusahaan memiliki biaya satu kali, mungkin tidak melaporkan biaya tersebut pada laporan keuangan proforma, mengingat itu adalah biaya satu kali dan, jika dimasukkan, tidak menunjukkan kinerja operasional Perusahaan. Namun, berdasarkan GAAP, itu harus melaporkan biaya satu kali dan dengan demikian berdampak negatif terhadap laba bersih Perusahaan.

Laporan keuangan proforma dapat menjadi indikator yang baik bagi Perusahaan untuk menunjukkan prospek pendapatan yang khas kepada investor, tetapi menghilangkan biaya satu kali membuat Perusahaan tampak menguntungkan ketika mungkin kehilangan uang.

Pameran Proforma statement of operationsLaporan OperasiLaporan Operasi, juga dikenal sebagai laporan laba rugi, menampilkan pendapatan & pengeluaran Perusahaan untuk periode tertentu, yaitu bulanan, triwulanan, atau tahunan dalam format akuntansi standar sesuai dengan akuntansi kebijakan yang disarankan oleh badan pengatur. Baca lebih lanjut ditunjukkan di bawah ini:

sumber: Pengajuan Amazon SEC

Masalah dalam menggunakan Laporan Keuangan Pro Forma

Banyak Perusahaan cenderung memanipulasi laporan keuangan ini dengan memasukkan atau mengecualikan berbagai item. Mari kita lihat beberapa contoh:

Perusahaan umumnya tidak memasukkan biaya penyusutan, amortisasi, restrukturisasi Biaya Restrukturisasi Biaya Restrukturisasi adalah biaya satu kali yang dikeluarkan oleh perusahaan dalam proses reorganisasi operasi bisnisnya. Hal ini dilakukan untuk meningkatkan profitabilitas jangka panjang dan efisiensi kerja. Pengeluaran ini diperlakukan sebagai biaya non-operasional dalam laporan keuangan. Baca lebih lanjut atau biaya merger, biaya satu kali, opsi saham karyawanOpsi Saham KaryawanPerencanaan opsi saham karyawan (ESOP) adalah ‘opsi’ yang diberikan kepada karyawan perusahaan yang menjalankan hak, tetapi bukan kewajiban, untuk membeli sejumlah saham yang dijanjikan dengan harga yang telah ditentukan sebelumnya (dikenal sebagai harga pelaksanaan). baca lebih lanjut, pembayaran saham, dll. Perusahaan merasa bahwa penyusutan dan amortisasi bukanlah pengeluaran sebenarnya karena tidak ada arus kas keluar untuk pos-pos ini. Namun, berdasarkan laporan keuangan GAAP, amortisasi dan depresiasi dianggap sebagai biaya karena ada kerugian nilai aset.
Pengeluaran satu kali juga dikecualikan dari proforma karena bukan merupakan bagian rutin dari operasi sehingga tidak relevan dengan kinerja Perusahaan. Namun, biaya tersebut termasuk dalam GAAP, karena Perusahaan telah menghabiskan jumlah tersebut dan menurunkan laba bersihnya.
Beberapa Perusahaan mengecualikan persediaan mereka yang tidak terjual dari neraca proforma. Ini tampaknya berlawanan dengan intuisi: mengapa Perusahaan melakukannya? Memiliki terlalu banyak persediaan yang tidak terjual di neraca menunjukkan manajemen Perusahaan yang buruk. Entah Perusahaan tidak dapat mempertahankan pasokan permintaan atau tidak dapat menjual persediaannya kepada konsumen.

Kesimpulan

Laporan keuangan proforma sangat informatif bagi investor karena menunjukkan berbagai asumsi dan proyeksi keuangan Perseroan. Namun, pernyataan tersebut dapat berbeda secara substansial dari kejadian sebenarnya dan mungkin tidak akurat. Meskipun, dengan menggunakan asumsi ini tidak curang karena laba pro forma Laba Pro Forma Laba Pro-Forma adalah pendapatan perusahaan yang ditentukan secara menyimpang dari kepatuhan terhadap Prinsip Akuntansi yang Diterima Secara Umum. Itu tidak mempertimbangkan biaya yang tidak berulang seperti kerugian akibat kebakaran, biaya restrukturisasi untuk menciptakan gambaran yang relatif positif dari laporan keuangannya.baca lebih lanjut tidak diatur. Investor harus berhati-hati saat menggunakan pernyataan proforma dan mengandalkan angka GAAP dan laporan keuangan untuk menganalisis kinerja Perusahaan. Analis dan investor harus menggali lebih dalam dan mencoba menemukan alasan perbedaan antara laporan keuangan proforma dan GAAP.

Artikel yang Direkomendasikan

Ini telah menjadi panduan tentang apa itu Laporan Keuangan Pro Forma. Di sini kita membahas 4 tipe teratas, contoh praktis, dan masalah krusial dalam menggunakan pernyataan seperti itu. Anda dapat mempelajari lebih lanjut tentang Laporan Keuangan dari artikel berikut –