Pajak Penghasilan Tangguhan

Pengertian Pajak Penghasilan Tangguhan

Pajak penghasilan tangguhan adalah pos neraca yang dapat berupa kewajiban atau aset karena merupakan perbedaan yang dihasilkan dari pengakuan pendapatan antara catatan akuntansi perusahaan dan undang-undang perpajakan karena itu pajak penghasilan yang harus dibayar oleh perusahaan tidak sama dengan total biaya pajak yang dilaporkan.

Pajak Penghasilan Tangguhan mempengaruhi pengeluaran pajak kepada otoritas untuk tahun buku. Ini hanya mengacu pada pajak yang dibayar lebih atau terutang oleh Perusahaan kepada otoritas pajak. Jika terdapat Aset Pajak Tangguhan Aset Pajak TangguhanAset pajak tangguhan merupakan aset bagi Perusahaan yang biasanya timbul pada saat Perusahaan membayar lebih pajak atau membayar pajak di muka. Pajak tersebut dicatat sebagai aset di neraca dan pada akhirnya dibayarkan kembali ke Perusahaan atau dikurangkan dari pajak di masa depan. Baca lebih lanjut, Perusahaan harus membayar pajak lebih sedikit pada tahun tertentu, sedangkan jika ada kewajiban pajak tangguhan. Kewajiban Pajak Kewajiban pajak tangguhan timbul pada perusahaan karena perbedaan waktu antara akrual pajak dan tanggal ketika perusahaan membayar pajak kepada otoritas pajak. Ini karena pajak jatuh tempo dalam satu periode akuntansi tetapi tidak dibayar dalam periode itu. Baca lebih lanjut, harus membayar lebih banyak pajak.

Anda bebas menggunakan gambar ini di situs web Anda, templat, dll., Harap berikan kami tautan atribusiBagaimana Memberikan Atribusi? Tautan Artikel menjadi Hyperlink
Misalnya: Sumber: Pajak Penghasilan Tangguhan (wallstreetmojo.com)

Penyebab Beban Pajak Penghasilan Tangguhan

Pajak tangguhan dibuat karena perbedaan waktu pembukuan profitBook ProfitBook Profit adalah jumlah keuntungan yang diperoleh bisnis dari operasi & aktivitasnya tetapi belum direalisasikan. Itu tidak dilacak oleh analis atau pemangku kepentingan & perhitungannya hanya relevan untuk mengevaluasi kewajiban pajak Perusahaan. baca lebih lanjut dan laba kena pajak. Perbedaan waktu ada dua jenis: beberapa item dikurangkan dari laba kena pajak, dan yang lainnya tidak.

Selisih Permanen : Selisih yang tidak dapat dibalikkan pada periode berikutnya dan mungkin memakan waktu lama bersifat permanen.
Perbedaan Sementara : Perbedaan yang dapat dibalik pada periode berikutnya dan umumnya timbul karena barang-barang tersebut dibebankan dan dikenakan pajak pada periode yang berbeda adalah perbedaan sementara.

Mari kita bahas dua jenis beban Pajak Penghasilan Tangguhan secara rinci.

1) Aset Pajak Penghasilan Tangguhan

Aset pajak tangguhan dibuat ketika Perusahaan telah membayar pajak. Manfaat dari aset pajak tangguhan adalah Perusahaan akan memiliki lebih sedikit pajak keluar di tahun-tahun berikutnya.

Contoh

Pertimbangkan Perusahaan Elektronik XYZ Inc., yang memberikan garansi atas barang dan mengasumsikan bahwa biaya perbaikan garansi akan mencapai sekitar 5% dari total pendapatan. Jika pendapatan untuk periode tersebut adalah $500.000, maka neraca Perusahaan kepada pemegang saham dan departemen pajak akan menjadi:

Neraca Bagi Pemegang Saham

Neraca untuk Otoritas Pajak

Perusahaan telah membayar selisih pajak sebesar $6.250 tetapi tidak terlihat di neraca. Dengan demikian, akan mencatat aset pajak tangguhan sebesar $6.250 untuk periode tersebut.

2) Kewajiban Pajak Penghasilan Tangguhan

Liabilitas pajak tangguhan dibuat ketika Perusahaan kurang membayar pajak, yang harus segera dibayar. Kewajiban tersebut dibuat bukan karena Perusahaan lalai membayar kewajiban pajaknya tetapi karena ketidaksesuaian waktu atau ketentuan akuntansi Ketentuan Akuntansi Ketentuan dalam akuntansi mengacu pada jumlah atau kewajiban yang disisihkan oleh bisnis untuk komitmen saat ini dan masa depan. Provisi adalah estimasi kemungkinan kerugian di masa depan terkait peristiwa masa lalu dan masa kini yang dihitung dengan mengikuti pedoman peraturan yang telah ditetapkan sebelumnya oleh bank dan lembaga keuangan.baca lebih lanjut, yang menyebabkan pengeluaran pajak lebih sedikit daripada yang disyaratkan oleh Perusahaan.

Contoh

Sebuah Perusahaan Minyak, ABC Inc, memproduksi 10.000 barel minyak dengan biaya $15 per barel ^{tahun pertama}. Tetapi pada tahun berikutnya, biaya tenaga kerja meningkat, dan menghasilkan jumlah minyak yang sama tetapi dengan biaya $20. Perusahaan menjual minyak tersebut pada akhir tahun kedua tetapi menggunakan perlakuan akuntansi yang berbeda untuk tujuan keuangan dan pajak. Itu mencatat biaya sebagai persediaan FIFO $ 150.000 Inventaris FIFO Di bawah metode penilaian persediaan akuntansi FIFO, barang yang dibeli terlebih dahulu adalah yang pertama dihapus dari akun persediaan. Akibatnya, persediaan sisa pada pembukuan dinilai dengan harga terakhir yang dibayarkan untuk persediaan persediaan terbaru. Akibatnya, aset inventaris di neraca dicatat pada biaya terbaru. Baca lebih lanjut untuk neraca keuangan, di mana tercatat biaya sebesar $ 200.000 untuk keperluan pajak LIFO inventaris LIFO InventarisLIFO (Last In First Out) adalah salah satu akuntansi metode penilaian persediaan di neraca. Akuntansi LIFO berarti inventaris yang diperoleh pada akhirnya akan digunakan atau dijual terlebih dahulu.baca lebih lanjut. Ini menciptakan perbedaan sementara sebesar $50.000, dan jika tarif pajaknya 30% akan menimbulkan kewajiban pajak sebesar $15.000.

Catatan Penting – Pajak Penghasilan Tangguhan

Pajak tangguhan berdampak pada arus kas masa depan bagi PerusahaanArus Kas Untuk PerusahaanArus Kas adalah jumlah kas atau setara kas yang dihasilkan & dikonsumsi oleh Perusahaan selama periode tertentu. Ini terbukti menjadi prasyarat untuk menganalisis kekuatan, profitabilitas, & ruang lingkup bisnis untuk perbaikan. baca lebih lanjut – sementara aset pajak tangguhan menurunkan arus kas keluar, kewajiban pajak tangguhan meningkatkan arus kas keluar Perusahaan di masa depan.
Perubahan Pajak Tangguhan Pajak Tangguhan Pajak Tangguhan adalah efek yang terjadi di perusahaan sebagai akibat dari perbedaan waktu antara tanggal ketika pajak sebenarnya dibayarkan kepada otoritas pajak oleh perusahaan dan tanggal ketika pajak tersebut diakui. Sederhananya, itu adalah perbedaan pajak yang timbul ketika pajak yang jatuh tempo pada salah satu periode akuntansi tidak dibayar atau dibayar lebih. Baca lebih lanjut saldo harus dianalisis untuk memahami arah masa depan – jika selisihnya akan naik atau jika akan ada pembalikan tren pajak tangguhan.
Pajak tangguhan tergantung pada jenis usaha Perusahaan. Jika ini adalah bisnis padat modal dan Perusahaan membeli aset baru, maka akan memiliki kewajiban pajak tangguhan yang meningkat karena penyusutan yang dipercepat. tingkat yang lebih cepat daripada metode garis lurus, menghasilkan biaya penyusutan yang lebih tinggi di tahun-tahun awal masa manfaat aset daripada di tahun-tahun berikutnya. Asumsi bahwa aset lebih produktif di tahun-tahun awal dibandingkan tahun-tahun berikutnya menjadi motivasi utama penggunaan metode ini. baca lebih lanjut tentang aset.
Analis harus mencari perubahan pajak tangguhan dengan membaca catatan kaki laporan keuanganLaporan keuanganLaporan keuangan adalah laporan tertulis yang disiapkan oleh manajemen perusahaan untuk menyajikan urusan keuangan perusahaan selama periode tertentu (kuartalan, enam bulanan atau tahunan). Pernyataan-pernyataan ini, yang meliputi Neraca, Laporan Laba Rugi, Arus Kas, dan Laporan Ekuitas Pemegang Saham, harus disusun sesuai dengan standar akuntansi yang ditentukan dan dibakukan untuk memastikan keseragaman dalam pelaporan di semua tingkatan.baca lebih lanjut, termasuk informasi tentang jaminan, buruk utang, penurunan nilai, kebijakan kapitalisasi atau penyusutan aset, kebijakan amortisasi aset keuangan, kebijakan pengakuan pendapatan, dll.

Kesimpulan

Pajak tangguhan adalah pos neraca yang dicatat karena Perusahaan berutang atau membayar lebih banyak pajak kepada pihak berwenang. Pajak tangguhan mewakili jumlah pajak terhutang negatif atau positif perusahaan. Pajak penghasilan yang ditangguhkan berdampak pada arus kas masa depan perusahaan, yaitu jika itu adalah aset, arus kas keluar akan lebih sedikit, dan jika itu adalah kewajiban, arus kas keluar masa depan akan lebih banyak.

Artikel yang Direkomendasikan

Artikel ini telah menjadi panduan tentang apa itu beban Pajak Penghasilan Tangguhan dan definisinya. Di sini kita membahas pajak penghasilan tangguhan dan perhitungannya, penyebab, dan contoh praktisnya. Anda dapat mempelajari lebih lanjut tentang pembiayaan dari artikel berikut –