Yayasan Swasta

Apa Itu Yayasan Swasta?

Yayasan swasta adalah organisasi nirlaba yang dibuat untuk tujuan amal atau pembebasan pajak. Mereka didirikan dan didanai oleh satu individu, bisnis, atau entitas. Sang dermawan biasanya melakukan investasi donasi benih tunggal yang dibagi sesuai dengan tujuan amal atau pembebasan yayasan.

Anda bebas menggunakan gambar ini di situs web Anda, templat, dll., Harap berikan kami tautan atribusiBagaimana Memberikan Atribusi? Tautan Artikel menjadi Hyperlink
Misalnya: Sumber: Private Foundation (wallstreetmojo.com)

Menurut IRS 501C (3), pengecualian diberikan untuk agenda pendidikan, sastra, keselamatan publik, olahraga, kekejaman terhadap hewan, ilmiah, agama, dan amal. Yayasan menunjukkan pengaruh yang terlihat — lembaga, pusat komunitas, dan klub kesejahteraan adalah contoh yang baik.

Takeaway kunci

• Yayasan swasta dimiliki oleh satu orang, perusahaan, atau entitas yang digunakan untuk pembebasan pajak dan tujuan amal.
• Sumbangan benih awal dikenal sebagai sumbangan. Sebagian besar yayasan dikaitkan dengan pendidikan, olahraga, perawatan kesehatan, pekerjaan melawan kejahatan, kekejaman terhadap hewan, atau sains.
• Rumah sakit, universitas, sekolah, dan kantor yang bekerja untuk tujuan sosial adalah contoh tipikal yayasan.
• Banyak bisnis yang sukses merasa bahwa mereka telah mendapatkan cukup uang, dan inilah saatnya untuk memberi kembali. Yayasan perusahaan didirikan oleh perusahaan besar seperti itu: untuk tujuan amal.

Bagaimana Cara Kerja Yayasan Swasta?

Yayasan swasta dimiliki oleh individu dan entitas dengan sedikit atau tanpa intervensi dari pemerintah. Alih-alih, sumbangan benih tunggal mendanai yayasan ini oleh seorang dermawan—orang-orang yang berpikiran sama mengaturnya. Dalam beberapa kasus, yayasan dimiliki dan dijalankan oleh anggota keluarga.

Pendirian dan pengoperasian yayasan dilaporkan ke IRS (Internal Revenue Service). Struktur yayasan memungkinkan para pendiri untuk memanfaatkan tunjangan pajak—di bawah payung tujuan yang dikecualikan. Tetapi memanfaatkan pembebasan pajak tersebut memerlukan proses hukum yang rumit dan kaku—untuk mencegah penyalahgunaan.

IRS menguraikan struktur pondasi dalam 501C (3). Namun karena undang-undang negara bagian yang berbeda-beda, peraturan yayasan diterapkan secara berbeda—bergantung pada skenario dan yurisdiksi tertentu.

IRS juga menentukan aturan distribusi yayasan swasta untuk institusi korporasi, internasional, dan keluarga. Jika sebuah yayasan tidak mematuhi IRS, mereka dikenakan penalti, denda, dan biaya.

Menurut undang-undang perpajakan, sebuah institusi harus membelanjakan setidaknya 85% dari pendapatan bersihnya untuk tujuan amal agar dianggap sebagai yayasan swasta.

Bagaimana Cara Mendirikan Yayasan Swasta?

Untuk menyiapkan yayasan, ikuti langkah-langkah berikut:

• Tentukan Tujuan Filantropis

Biasanya, tujuan yayasan berpusat pada penyebab sosial tertentu. Berdasarkan tujuan yang jelas, pernyataan misi dirumuskan.

• Perkuat panduan Hibah

Pedoman khusus disusun untuk hibah dan sumbangan yayasan swasta. Institusi harus mengikuti pedoman ini sambil memberikan sanksi kepada yayasan swasta dan menerima sumbangan.

• Menyewa tim hukum

Karena pembebasan pajak, yayasan menjalani prosedur hukum yang kompleks—undang-undang, anggaran rumah tangga, peraturan, dan pembatasan. Untuk menangani proses hukum, yayasan perlu menyewa tim pengacara dan penasihat keuangan.

Pengacara dan penasihat keuangan mengawasi kepatuhan yayasan, pengembalian pajak, dan manajemen. Selain itu, struktur pengambilan keputusan yang sesuai dirancang. Ini melibatkan anggota dewan dan pengawas.

• Nomor Induk Pemberi Kerja (EIN)

EIN adalah nomor sembilan digit yang diberikan oleh Internal Revenue Service untuk mengidentifikasi entitas bisnis. Setiap yayasan swasta harus memiliki EIN untuk beroperasi secara bebas. Yayasan dapat secara bersamaan mengajukan pengakuan bebas pajak 501(c)(3).

• Dokumen dan dokumentasi

Prosedur hukum yang kompleks secara alami melibatkan banyak dokumen—pengarsipan, pendaftaran, pembebasan pajak, dll. IRS mengamanatkan pedoman berikut:
– Hibah yayasan swasta harus mencapai 5% dari aset investasi (setiap tahun).
– Hibah yayasan swasta hanya boleh diberikan untuk beasiswa nirlaba atau pendidikan lainnya. – Pajak cukai yayasan swasta sebesar 2% dibebankan pada aset investasi.

Jenis

Berbagai jenis pondasi adalah sebagai berikut:

#1 – Mandiri

Yayasan swasta semacam itu tidak diatur oleh dermawan, keluarga, perusahaan, atau otoritas pemerintah. Sebaliknya, yayasan independen dijalankan oleh satu orang atau kelompok. Struktur ini umum dengan dana abadi.

#2 – Internasional

Itu dijalankan dan dikelola oleh sebuah perusahaan tetapi berbasis di luar negeri. Secara default, donasi diterima dari berbagai sumber lintas batas. Yayasan internasional memiliki pangkalan dan kantor internasional yang berbeda.

#3 – Keluarga

Yayasan keluarga dimiliki dan dioperasikan oleh keluarga tertentu. Anggota keluarga yang berbeda memainkan peran yang berbeda dalam operasi yayasan. Namun, semua anggota terlibat dalam proses pengambilan keputusan.

Struktur ini memfasilitasi kemudahan komunikasi dan transparansi. Yayasan keluarga bekerja untuk tujuan filantropi tertentu atau untuk pembebasan pajak.

#4 – Perusahaan

Organisasi dan perusahaan besar memiliki yayasan perusahaan. Banyak bisnis yang sukses merasa bahwa penghasilan mereka cukup, dan inilah saatnya untuk memberi kembali. Sebagian besar yayasan perusahaan lebih memilih pemberantasan kemiskinan, pendidikan, perawatan kesehatan, dan masalah asuransi.

Aturan IRS

Aturan yayasan swasta adalah sebagai berikut.

• Jika pengungkapan publik diperlukan, yayasan harus mengajukan Formulir 990-PF, pengembalian yayasan, dan 1023.
• Aturan distribusi yayasan swasta bersifat wajib—institusi harus menyumbangkan pendapatan untuk tujuan amal setiap tahun.
• Yayasan swasta hanya dapat memegang saham kecil di bisnis swasta.
• Investasi tidak boleh melanggar peraturan pembebasan pajak.

Manfaat

• Kendali dan wewenang penuh atas pengambilan keputusan dan pengelolaan dana.
• Tujuan amal yang didorong oleh perusahaan bekerja untuk menciptakan niat baik.
• Sebuah yayasan dapat memiliki berbagai jenis aset, baik dibeli atau disumbangkan oleh orang-orang.
• Sebuah yayasan bekerja untuk tujuan amal; oleh karena itu, mereka ditawari relaksasi dan keuntungan pajak tertentu oleh pemerintah.

Perpajakan

Mari kita lihat tarif pajak yayasan swasta.

• Pajak cukai yayasan swasta khusus diterapkan pada pendapatan investasi bersih yayasan dalam negeri.
• Yayasan internasional AS diharuskan membayar pajak atas pendapatan investasi bruto.
• Pajak-pajak ini harus dibayar setiap tahun; jika jumlahnya lebih dari $500, maka pajak harus dibayar setiap tiga bulan. Selain itu, ada ketentuan pajak khusus untuk kepentingan amal dan pribadi yang diakui.
• IRS memiliki daftar undang-undang negara dasar—mungkin berbeda dari satu negara bagian ke negara bagian lainnya. Yayasan yang melanggar ketentuan perpajakan akan dikenakan sanksi dan tambahan perpajakan.

Contoh

Mari kita lihat beberapa contoh untuk memahami struktur pondasi dengan lebih baik.

Contoh #1

Magnus memiliki jaringan restoran. Dia kaya dan karenanya ingin melakukan upaya filantropis. Secara khusus, dia prihatin dengan orang-orang yang tidur dengan perut kosong. Dia juga prihatin tentang anak-anak yang meninggal karena kekurangan gizi.

Magnus mengambil tindakan dan mendirikan yayasan yang menyediakan makanan gratis di sekitar kota setiap hari. Selain itu, yayasan ini memberikan pendidikan gratis kepada anak-anak miskin dan pekerjaan—di restoran Magnus.

Sesekali, Magnus mengunjungi kantor yayasan. Magnus memiliki kebijaksanaan penuh atas pengambilan keputusan. Segera yayasan menjadi lebih terlihat dan menarik sumbangan dari luar ke yayasan. Terlepas dari struktur pengambilan keputusan yang sederhana, operasi yayasan melibatkan beberapa teknis.

Contoh #2

Yayasan Bill dan Melinda Gates adalah salah satu contoh terbesar. Bill dan Melinda mendirikan lembaga tersebut menggunakan dana Microsoft. Yayasan menyediakan PC gratis untuk perpustakaan umum. Selain itu, Bill dan Melina melakukan perjalanan ke lokasi miskin dan memberikan perawatan kesehatan kepada anak-anak.

Selanjutnya, mereka mentransfer $20 miliar saham Microsoft ke yayasan. Antara tahun 2000 dan 2022, yayasan menghabiskan $53,8 miliar untuk amal.

Yayasan Swasta vs Amal Umum

• Yayasan swasta dioperasikan oleh anggota keluarga atau sekelompok orang yang berpikiran sama. Di sisi lain, badan amal publik menerima dukungan keuangan dari pemerintah dan publik.
• Pajak cukai yayasan swasta dikenakan pada yayasan. Sebaliknya, organisasi yang memenuhi syarat sebagai badan amal publik di bawah Internal Revenue Code 501(c)(3) memenuhi syarat untuk pembebasan federal dari pajak penghasilan perusahaan dan pajak negara bagian dan lokal yang serupa.
• Di yayasan, kekuatan pengambilan keputusan dan kontrol berada pada individu atau entitas yang menjalankan institusi. Sebaliknya, badan amal publik memprioritaskan pengungkapan publik dan keterlibatan pemerintah.

Pertanyaan yang Sering Diajukan (FAQ)

1. Bisakah yayasan swasta memiliki real estat?

Properti real estat yang terdaftar atas nama yayasan swasta untuk tujuan pembebasan pajak hanya sah jika yayasan tersebut menetapkan bahwa tanah yang tidak digunakan milik mereka akan digunakan di masa depan. Jadi untuk mendapatkan pembebasan pajak, tanah harus langsung digunakan untuk memenuhi tujuan yayasan.

2. Apakah yayasan swasta dapat menerima sumbangan?

Ya, itu sangat bisa diterima. Meskipun tidak ada aturan khusus yang melarang mereka menerima sumbangan dari siapa pun, yayasan memiliki pedoman dan protokol internal. Semua anggota harus benar-benar mengikuti aturan yayasan swasta khusus ini tentang hibah dan sumbangan.

3. Apakah yayasan swasta membayar pajak?

Pajak cukai yayasan swasta dikenakan pada pendapatan investasi bersih yayasan domestik tentang Formulir 990-PF, Pengembalian Yayasan. Pajak ini dibayar setiap tahun atau dengan angsuran triwulanan.

Artikel yang Direkomendasikan

Ini telah menjadi panduan untuk What is Private Foundation. Kami menjelaskan jenis, jenis, aturan IRS, manfaat, dan contohnya & membandingkannya dengan badan amal umum. Anda dapat mempelajarinya lebih lanjut dari artikel berikut –

• Dewan Pengawas
• Tanggung Jawab Sosial
• Dana Abadi