Laporan Keuangan Konsolidasi

Apa itu Laporan Keuangan Konsolidasi?

Laporan Keuangan Konsolidasi adalah laporan keuangan grup secara keseluruhan, yang mewakili total induk dan anak perusahaannya dan mencakup ketiga laporan keuangan utama – laporan laba rugi, laporan arus kas, dan neraca.

Dijelaskan

Perusahaan induk, ketika memiliki saham signifikan di perusahaan lain, yang terakhir disebut anak perusahaan. Sekalipun keduanya memiliki badan hukum yang terpisah dan sama-sama mencatat laporan keuangannya, mereka perlu menyiapkan laporan keuangan konsolidasi untuk membantu investor mendapatkan pemahaman yang lebih baik.

Mari kita ambil contoh untuk memahami ini.

MNC Company adalah perusahaan penyedia tenaga listrik, dan sahamnya diperdagangkan di bursa saham. Sekarang, MNC Company telah mengakuisisi Perusahaan PPC. Kedua perusahaan ini memiliki badan hukum yang terpisah. Di sini, MNC Company adalah perusahaan induk, dan Perusahaan PPC adalah anak perusahaan.
Kedua perusahaan ini akan menerbitkan laporan keuangannya secara terpisah. Tetapi untuk membantu investor dan pemegang sahamInvestor Dan Pemegang SahamPemegang saham adalah individu atau lembaga yang memiliki satu atau lebih saham di perusahaan publik atau swasta dan, oleh karena itu, merupakan pemilik sah perusahaan tersebut. Persentase kepemilikan tergantung pada jumlah saham yang mereka miliki terhadap total saham perusahaan. Baca lebih lanjut, mereka akan membuat laporan keuangan konsolidasi (memuat laporan keuangan kedua perusahaan ini dalam satu laporan). Pernyataan konsolidasi ini akan membantu investor memahami gambaran besar perusahaan.
Misalnya, semua biaya yang dikeluarkan untuk operasional Perusahaan PPC terpisah dari Perusahaan MNC. Namun, dalam laporan konsolidasi, semua pengeluaran perusahaan tersebut akan dicatat. Demikian pula, neraca laporan konsolidasi akan menggambarkan posisi kedua perusahaan ini dalam hal aset, kewajiban, dan saham.

Anda bebas menggunakan gambar ini di situs web Anda, templat, dll., Harap berikan kami tautan atribusiBagaimana Memberikan Atribusi? Tautan Artikel menjadi Hyperlink
Misalnya: Sumber: Laporan Keuangan Konsolidasi (wallstreetmojo.com)

Contoh Laporan Keuangan Konsolidasi

Inilah contoh Colgate

Laporan Laba Rugi Konsolidasi Colgate

sumber: Pengajuan Colgate SEC

Neraca Konsolidasi Colgate

sumber: Pengajuan Colgate SEC

Laporan Arus Kas Konsolidasi Colgate

sumber: Pengajuan Colgate SEC

Pada bagian selanjutnya, kita akan melihat bagaimana kita dapat memformat laporan keuangan konsolidasi sehingga para investor memahami arah sebuah perusahaan dan anak perusahaannya. Kami akan melihat kedua Standar Akuntansi Internasional yang berlaku di seluruh dunia, kecuali GAAP, yang berlaku di AS.

Mempersiapkan Laporan Keuangan Konsolidasi berdasarkan IAS 27

Keadaan ketika perusahaan induk tidak perlu menyajikan laporan konsolidasi:

Pertama, mari kita bicara tentang di mana perusahaan induk Perusahaan Induk Perusahaan induk adalah perusahaan yang memiliki saham dengan hak suara mayoritas di perusahaan lain (anak perusahaan). Perusahaan ini juga umumnya mengendalikan manajemen perusahaan tersebut, serta mengarahkan arah dan kebijakan anak perusahaan. Baca lebih lanjut tidak perlu menyusun dan menyajikan laporan konsolidasi –

Jika induk perusahaan adalah anak perusahaan yang dimiliki sepenuhnya atau sebagian, maka penyajian laporan konsolidasi tidak diperlukan. Tapi itu tunduk pada fakta bahwa jika pemilik tidak mempertanyakan perusahaan induk karena tidak mewakili laporan konsolidasi.
Misalkan saham atau hutang perusahaan induk tidak diperdagangkan di pasar publik mana pun, misalnya, bursa saham, pasar bebas, dll. Dalam hal ini, perusahaan induk tidak diharuskan menyajikan laporan keuangan konsolidasi.
Jika perusahaan induk berada di ambang pengajuan laporan keuangannya dengan komisi keamanan untuk menerbitkan instrumen apa pun di pasar publik, maka perusahaan induk tidak diharuskan menyajikan neraca konsolidasi.
Terakhir, jika ada induk perusahaan induk ini yang menyajikan laporan konsolidasi sesuai dengan mandat Standar Pelaporan Keuangan Internasional (IFRS), maka induk perusahaan ini tidak perlu menyajikan laporan konsolidasi untuk kepentingan publik.

Checklist Penyusunan Laporan Keuangan Konsolidasi

Itu dibuat dengan menambahkan laporan keuangan perusahaan induk dan anak perusahaan baris demi baris. Perusahaan induk perlu menambahkan aset, kewajiban, saham, biaya, dan pendapatan.
Dalam pernyataan konsolidasi, ada beberapa hal yang tidak akan terjadi. Pertama, investasi perusahaan induk di anak perusahaan tidak akan dimasukkan dalam laporan keuangan konsolidasi. Kedua, berapa pun porsi ekuitas yang dimiliki perusahaan induk di anak perusahaan tidak akan dimasukkan ke dalam neraca konsolidasi.
Setiap transaksi, saldo, pendapatan, atau beban intragrup akan dihapus dari laporan keuangan konsolidasi.
Sedangkan mengidentifikasi kepentingan minoritas Kepentingan Minoritas Kepentingan minoritas adalah kepemilikan saham investor yang kurang dari 50% saham yang ada atau hak suara di perusahaan. Pemegang saham minoritas tidak memiliki kendali atas perusahaan melalui hak suaranya, sehingga memiliki peran yang kecil dalam pengambilan keputusan perusahaan. Baca lebih lanjut, beberapa hal yang harus diperhatikan. Pertama, kepentingan non-pengendali Kepentingan non-pengendaliBiasanya memproyeksikan kurva pada kumpulan data. Misalnya, untuk meramalkan pertumbuhan populasi, membentuk hubungan non-linier antara waktu dan pertumbuhan. Baca lebih lanjut untuk anak perusahaan dalam laba rugi akan diidentifikasi. Dan kedua, kepentingan non-pengendali dari setiap anak perusahaan harus diidentifikasi secara terpisah dari kepemilikan induk di dalamnya. Kepentingan non-pengendali harus disebutkan dalam ekuitas neraca konsolidasi, tetapi harus dilaporkan secara terpisah dari ekuitas Pemegang saham adalah orang, perusahaan, atau lembaga yang memiliki satu atau lebih saham perusahaan. Mereka adalah pemilik perusahaan, tetapi tanggung jawab mereka terbatas pada nilai saham mereka.baca lebih lanjut pemegang sahamPemegang SahamPemegang saham adalah orang, perusahaan, atau lembaga yang memiliki satu atau lebih saham perusahaan. Mereka adalah pemilik perusahaan, tetapi tanggung jawab mereka terbatas pada nilai saham mereka. Baca selengkapnya tentang perusahaan induk.
Dalam menyusun laporan konsolidasi, perlu diperhatikan bahwa tanggal pelaporan laporan keuangan induk perusahaan dan anak perusahaan adalah sama. Jika periode pelaporan anak perusahaan berbeda dengan induk perusahaan, maka penyesuaian yang diperlukan perlu dilakukan oleh anak perusahaan. Anak perusahaan dikendalikan oleh perusahaan lain yang lebih dikenal dengan induk atau holding company. Kontrol diberikan melalui kepemilikan lebih dari 50% saham berhak suara anak perusahaan. Anak perusahaan didirikan atau diakuisisi oleh perusahaan pengendali.baca lebih lanjut anak perusahaan Perusahaan Anak Perusahaan anak perusahaan dikendalikan oleh perusahaan lain, lebih dikenal sebagai perusahaan induk atau perusahaan induk. Kontrol diberikan melalui kepemilikan lebih dari 50% saham berhak suara anak perusahaan. Anak perusahaan didirikan atau diakuisisi oleh perusahaan pengendali.baca lebih lanjut. Penyesuaian akan dalam hal transaksi. Dan juga harus diingat bahwa perbedaan periode pelaporan Periode pelaporan Periode pelaporan adalah bulan, kuartal, atau tahun di mana laporan keuangan organisasi disusun untuk penggunaan eksternal secara seragam di seluruh periode waktu agar masyarakat umum dan pengguna untuk menginterpretasikan dan mengevaluasi laporan keuangan. baca lebih lanjut antara perusahaan induk dan anak perusahaan tidak boleh lebih dari tiga bulan.
Saat menyiapkan laporan konsolidasi, seragam kebijakan akuntansiKebijakan AkuntansiKebijakan akuntansi mengacu pada kerangka atau prosedur yang diikuti oleh manajemen untuk pembukuan dan penyusunan laporan keuangan. Ini melibatkan metode dan praktik akuntansi yang ditentukan di tingkat perusahaan. Baca lebih lanjut digunakan dalam kasus serupa.

Mempersiapkan Laporan Keuangan Konsolidasi di bawah US GAAP

Jika Anda berada di AS atau mengikuti GAAP, berikut adalah beberapa hal yang harus Anda pertimbangkan saat menyiapkan laporan keuangan konsolidasi –

Jika suatu perusahaan memiliki hak suara mayoritas di perusahaan lain (di sini lebih dari 50%), maka konsolidasi laporan keuangan dapat dilakukan.
Menurut GAAP, jika bisnis Anda memiliki ekuitas 20% hingga 50%, Anda perlu melaporkan laporan keuangan Anda dengan metode ekuitas. Alasan di balik ini adalah sebagai perusahaan ketika Anda memiliki 20% -50% ekuitas di perusahaan lain, Anda dapat menggunakan pengaruh Anda.
Menurut GAAP, bagian ekuitas anak perusahaan dari Laba Ditahan didefinisikan sebagai laba kumulatif yang diperoleh perusahaan sampai tanggal setelah disesuaikan dengan pembagian dividen atau distribusi lainnya kepada investor perusahaan. Ini ditampilkan sebagai bagian dari ekuitas pemilik di sisi kewajiban neraca perusahaan.baca lebih lanjut laba ditahan Laba Ditahan Laba Ditahan didefinisikan sebagai laba kumulatif yang diperoleh perusahaan sampai tanggal setelah disesuaikan dengan pembagian dividen atau distribusi lainnya kepada investor perusahaan. Itu ditampilkan sebagai bagian dari ekuitas pemilik di sisi kewajiban neraca perusahaan. Baca lebih lanjut harus dihapus dalam laporan konsolidasi.
Jika entitas anak tidak dimiliki sepenuhnya, maka kepentingan nonpengendali harus digunakan.
Saat membuat laporan konsolidasi, neraca anak perusahaan harus disesuaikan dengan nilai pasar wajar aset saat ini.
Saat menyiapkan laporan laba rugi konsolidasi, jika pendapatan induk perusahaan menjadi beban anak perusahaan, maka harus dihapus seluruhnya.

Keterbatasan

Biasanya, ada beberapa batasan yang perlu kita pertimbangkan jika kita berpikir dari sudut pandang investor –

Pertama-tama, semua perusahaan tidak menerbitkan laporan konsolidasi. Di AS, wajib menerbitkan laporan keuangan konsolidasi setiap tiga bulan sesuai mandat Securities and Exchange Commission. Tetapi jika Anda melihat perusahaan global, tidak semua menerbitkan laporan konsolidasi. Bagi investor, pernyataan ini sangat penting untuk membuat keputusan konkret.
Laporan keuangan stand alone berbeda dengan laporan keuangan konsolidasi. Sehingga jika suatu perusahaan tidak menyajikan laporan keuangannya secara konsolidasi, akan sulit bagi seorang investor untuk mengambil keputusan yang tepat. Misalnya, grup Reliance memiliki 123 anak perusahaan dan sepuluh perusahaan asosiasi. Seorang investor tidak dapat melalui setiap laporan keuangan masing-masing perusahaan dan kemudian memutuskan apakah akan berinvestasi di perusahaan tersebut atau tidak. Pernyataan ini akan membuat segalanya lebih mudah bagi investor. Perusahaan mengikuti Peraturan Security Exchange Board of India (SEBI) di India. Menurut Peraturan SEBI 2015, tidak wajib untuk menerbitkan laporan konsolidasi. Dengan demikian, sebagian besar perusahaan tidak menerbitkan laporan konsolidasi.
Biasanya, investor perlu melakukan analisis rasio Analisis Rasio Analisis rasio adalah interpretasi kuantitatif dari kinerja keuangan perusahaan. Ini memberikan informasi berharga tentang profitabilitas, solvabilitas, efisiensi operasional, dan posisi likuiditas organisasi sebagaimana diwakili oleh laporan keuangan. Baca lebih lanjut untuk memahami bagaimana kinerja perusahaan. Namun dalam kasus neraca konsolidasi, rasio persediaan dan rasio perputaran piutang tampaknya tidak terlalu berpengaruh dalam laporan konsolidasi.

Kesimpulan

Laporan Keuangan Konsolidasi menggambarkan tujuan sekelompok perusahaan. Ini memberikan gambaran yang jelas tentang investor yang ada dan potensial tentang perusahaan dan masa depannya. Ini akan membantu Anda mengetahui perusahaan secara akurat. Tapi mereka selalu tidak membantu sampai Anda mengambil pendekatan mendetail. Anda perlu memeriksa catatan tersebut dalam laporan keuanganLaporan keuanganLaporan keuangan adalah laporan tertulis yang disiapkan oleh manajemen perusahaan untuk menyajikan urusan keuangan perusahaan selama periode tertentu (kuartalan, enam bulanan atau tahunan). Laporan ini, yang meliputi Neraca, Laporan Laba Rugi, Arus Kas, dan Laporan Ekuitas Pemegang Saham, harus disusun sesuai dengan standar akuntansi yang ditentukan dan dibakukan untuk memastikan keseragaman dalam pelaporan di semua tingkatan.baca lebih lanjut untuk menyelidiki transaksi dan memahami mengapa entri telah dicatat.

Video Laporan Keuangan Konsolidasi

Artikel yang Direkomendasikan

Ini telah menjadi panduan untuk Laporan Keuangan Konsolidasi dan artinya. Di sini kita membahas bagaimana menyusun laporan keuangan konsolidasi berdasarkan IAS dan US GAAP, beserta contoh dan batasannya. Anda juga dapat membaca artikel akuntansi lanjutan berikut –