Keuangan adalah tulang punggung dari setiap bisnis yang sukses. Baik itu manufaktur, penjualan keseluruhan atau bahkan ritel, tanpa keuangan tidak ada bisnis yang dapat bertahan lama. Bisnis ritel yang menghasilkan laba secara konsisten dapat bertahan dalam jangka panjang dan terus menawarkan produk dan layanan kepada konsumen. Sebuah perusahaan ritel membutuhkan keuangan untuk menjalankan bisnis mereka dan memenuhi kebutuhan sehari-hari.
Untuk keberhasilan bisnis, harus ada pergerakan dana yang terus menerus di dalam dan di luar perusahaan. Setelah pengecer menyelesaikan struktur organisasinya, ia berkonsentrasi pada manajemen operasi. Manajemen operasi memainkan peran penting dalam pertumbuhan dan profitabilitas perusahaan.
Aspek keuangan bisnis ritel (Manajemen Operasi) mencakup penganggaran, peramalan, perencanaan laba, manajemen leverage, manajemen aset, dan alokasi sumber daya yang optimal.
Manajemen Arus Kas Ritel:
Manajemen arus kas ritel adalah prosedur pemantauan, analisis, dan penyesuaian arus kas yang berasal dari penjualan barang dagangan. Untuk bisnis ritel, bagian terpenting dari manajemen arus kas adalah untuk menghindari kekurangan kas yang luas karena meningkatnya kesenjangan antara arus kas masuk dan arus keluar. Semakin besar jaraknya, semakin besar kemungkinan toko tersebut keluar dari persaingan. Oleh karena itu, manajemen arus kas yang efektif sangat penting dalam perencanaan dan berfungsinya semua aspek operasi ritel secara kompeten.
Menghasilkan uang dan meningkatkan basis kas bukanlah satu-satunya bagian dari manajemen arus kas yang efisien. Ketika sebuah toko retail tidak mampu menjaga keseimbangan optimal antara arus kas masuk (uang yang diterima melalui penjualan barang dagangan) dan arus kas keluar (uang yang dibayarkan kepada vendor dan untuk biaya toko), mungkin tidak dapat membayar gaji ke tagihan karyawan dan pemasok.
Akibatnya, organisasi ritel mungkin menguntungkan sesuai laporan keuangan tetapi sebenarnya tidak dapat membayar tagihan tepat waktu. Selanjutnya, dalam hal fasilitas kredit, jika pelanggan tidak membayar tagihan yang jatuh tempo atau membayar dengan cicilan yang sangat bertahap, organisasi ritel mungkin masih tidak mampu membayar gaji karyawan.
Oleh karena itu, organisasi harus mengelola dananya secara efektif jika tidak kekurangan uang tunai akan mengakibatkan peningkatan biaya, seperti denda keterlambatan jika tagihan listrik, air tidak dibayarkan kepada pemerintah. Selanjutnya, jika pinjaman tidak dibayarkan ke bank atau pemberi pinjaman swasta lainnya, sekali lagi organisasi harus siap membayar denda yang besar.
Manajemen arus kas yang efektif dapat menghilangkan biaya yang tidak perlu ini dan membuat toko cukup sehat secara finansial untuk membayar semua tagihan kecil dan besar mereka tepat waktu dan menciptakan keunggulan kompetitif dan menciptakan peluang untuk ketentuan pembayaran yang lebih menguntungkan pada beberapa jenis pembelian. Akhirnya, organisasi yang mengetahui manfaat manajemen arus kas yang efektif memperbaiki cara mereka menerima uang tunai melalui penjualan barang dagangan dan membuat ketentuan yang tepat untuk melakukan pembayaran tepat waktu.
Masalah yang Terlibat dalam Manajemen Arus Kas yang Efektif:
Dari pembahasan di atas sangat jelas bahwa organisasi ritel tidak akan dapat melanjutkan operasi sehari-hari mereka jika mereka tidak dapat membayar tagihan bulanan mereka sebelum tanggal jatuh tempo. Oleh karena itu, pengecer harus membuat pengaturan yang tepat untuk melakukan analisis arus kas secara teratur.
Penggunaan peramalan arus kas yang tepat waktu dapat memudahkan pengecer untuk mengambil langkah-langkah yang diperlukan sebelum masalah arus kas masuk dan keluar memburuk. Pengecer dapat mengambil keahlian profesional keuangan. Saat ini organisasi ritel juga menggunakan berbagai program perangkat lunak akuntansi yang memiliki fitur pelaporan bawaan dan memudahkan pengecer untuk menganalisis arus kas kapan pun dan di mana pun hanya dengan mengklik tombol mouse.
Masalah-masalah berikut harus dipertimbangkan untuk mengelola arus kas secara efektif dan hati-hati:
- Mengembangkan dan menggunakan strategi pembayaran yang akan mempertahankan arus kas yang cukup sepanjang tahun. Salah satu strategi yang paling berguna untuk organisasi ritel adalah mengurangi periode konversi arus kas sehingga kas masuk ke bisnis lebih cepat.
- Menawarkan kebijakan potongan tunai kepada pelanggan akan membuat mereka menghapus pembayaran mereka dengan uang tunai. Selanjutnya, pelanggan yang membayar tagihan lebih awal harus diberikan diskon pembayaran lebih awal, katakanlah 2,5 persen, akan memotivasi orang lain untuk membayar tagihan tepat waktu.
- Organisasi ritel yang berada di sektor jasa seperti cat tembok, perbaikan dan pemeliharaan, dan pengembangan perangkat lunak dapat meminta pelanggan mereka untuk membayar sebagian tertentu dari total pembayaran sebelum layanan benar-benar dimulai.
- Perangkat lunak akuntansi dapat membantu Anda mengetahui tunggakan jatuh tempo tetapi itu tergantung pada bagian organisasi yang seberapa aktif dan serius tentang koleksi tersebut. Organisasi harus melakukan pengaturan yang tepat untuk memiliki metode yang jelas untuk mengejar koleksi yang tertunda tersebut.
Sekarang organisasi dapat mengadopsi metode pengingat di mana serangkaian surat dikirim untuk memberi tahu pelanggan tentang tagihan mereka yang belum dibayar yang tertunda di akun mereka. Beberapa toko ketika merasa kesulitan untuk menagih pembayaran, menyerahkan kasus tersebut ke agen pemulihan/penagihan.
- Dengan memperhatikan arus kas organisasi, pengecer dapat mengatur untuk menghilangkannya. Salah satu cara paling efektif yang diadopsi sebagian besar organisasi ritel adalah pemantauan terus menerus terhadap arus kas toko dan analisis komparatifnya setiap dua minggu/bulan sehingga bisnis ritel dapat menghasilkan uang lebih cepat.
- Variasi pendapatan yang diterima organisasi ritel, pada akhirnya menentukan strategi manajemen arus kas yang harus dipertimbangkan organisasi.
Siapa yang Bertanggung Jawab atas Pengelolaan Arus Kas yang Efektif?
Setiap pengecer memiliki dana untuk dikelola dan kewajiban untuk dikendalikan. Tetapi pertanyaan yang muncul adalah bertanggung jawab atas operasi toko sehari-hari, apakah dia satu-satunya orang yang harus bertanggung jawab atas manajemen arus kas. Ketika ini adalah tugas departemen keuangan, mengapa petugas keuangan tidak dimintai pertanggungjawaban jika kesenjangan antara arus kas masuk dan arus kas keluar terus menerus tidak menyenangkan.
Sebenarnya bisnis retail seperti bisnis lainnya, bergantung pada usaha tim. Oleh karena itu, idealnya seluruh karyawan, manajemen, dan supervisor termasuk bagian keuangan departemen keuangan harus mengembangkan ‘cash flow awareness’.
Setiap karyawan, baik di level staf lantai maupun di level supervisor dapat meningkatkan arus kas organisasi dengan memahami isu-isu terkait. Misalnya, staf lantai harus selalu menyarankan barang dagangan terlaris untuk dibeli oleh organisasi. Staf bagian tagihan dapat memotivasi pelanggan untuk pembayaran tunai. Staf layanan pelanggan dapat memainkan peran penting dalam membangun citra toko. Ketika staf toko ritel tidak memiliki pemahaman arus kas yang jelas dan pedoman terkait atau tidak mengikuti kebijakan yang ditetapkan, akan mengakibatkan arus kas negatif.
Selain itu, staf manajerial dan anggota dewan harus memahami peran masing-masing dalam pengelolaan arus kas yang efektif. Pengalaman menunjukkan bahwa staf lantai dan manajemen di setiap tahap dapat lebih berkomitmen dalam mengatasi situasi arus kas yang merugikan jika masalah arus kas sering hadir selama rapat organisasi.
Menciptakan lingkungan untuk menyebarkan kesadaran, pertanyaan, dan tindak lanjut dapat memastikan bahwa setiap karyawan bekerja menuju tujuan bersama peningkatan arus kas toko. Karyawan yang terlibat langsung dalam perencanaan keuangan, aktivitas penggalangan dana, dan implementasi arus kas harus mencurahkan lebih banyak waktu. Jika saran di atas diakui dan karyawan yang bersangkutan memberikan tingkat preferensi yang sama, organisasi akan menemukan peningkatan yang luar biasa dalam kesehatan fiskal mereka.
Tip Praktis untuk Mengelola Arus Kas Secara Efektif:
Pengecer selalu memiliki pertanyaan besar sebelum mereka yaitu bagaimana mereka harus mengelola arus kas secara efektif.
Tidak diragukan lagi manajemen kas selalu menjadi masalah yang rumit bagi pengecer tetapi dapat dibuat lebih mudah jika kita mengikuti tip praktis ini:
- Cobalah untuk mendapatkan uang yang tertunda dari pelanggan sesegera mungkin dan bayar tagihan toko pada saat-saat terakhir untuk menggunakannya secara efektif.
- Konsentrasikan arus masuk dan keluar toko ke satu rekening bank.
- Untuk mempercepat pesanan dan pengiriman pelanggan, dorong mereka untuk melakukan pemesanan sebelum mereka datang melalui telepon atau surat.
- Kirim semua tagihan Anda, tagihan pada hari yang sama barang dikirim, bukan hari berikutnya atau minggu depan.
- Sebutkan dengan jelas tanggal terakhir pembayaran di invoice dan juga denda keterlambatan pembayaran.
- Jika toko Anda menerima pembayaran melalui cek bank atau wesel silang, buat ketentuan untuk menyetorkannya pada hari yang sama karena dalam beberapa kasus Anda akan kehilangan bunga.
- Instruksikan kasir Anda untuk tidak menyetorkan cek di anjungan tunai mandiri (ATM) bank karena Anda tidak memiliki bukti penyetoran cek tersebut.
- Pastikan kesehatan keuangan pelanggan baru sebelum menawarkan fasilitas kredit apa pun kepadanya.
- Saat menawarkan layanan kredit kepada pelanggan baru, mintalah tiga referensi bisnis kepadanya dan jangan lalai menelepon mereka.
- Jangan menawarkan skema diskon yang terlalu murah hati, seperti diskon sepuluh persen untuk pembayaran tunai. Tingkat yang lebih baik di ritel India adalah antara dua hingga lima persen.
- Jangan ragu untuk membebankan biaya keterlambatan kepada pelanggan yang tidak membayar tepat waktu dan membebankan kembali pelanggan yang menikmati diskon bahkan setelah periode diskon.
- Daripada memberikan uang muka kepada karyawan toko, lebih baik Anda meminta mereka untuk menggunakan kartu kredit pribadi mereka, (jika ada)
- Jika toko ritel Anda menangani lebih dari satu produk tertentu, identifikasi produk mana yang menyumbang tujuh puluh lima persen dari total penjualan Anda. Kemudian kurangi order produk lain yang kurang laku penjualannya di toko retail Anda.
Terakhir namun tidak kalah pentingnya; minta bank Anda untuk mengirimi Anda laporan analisis bank bulanan atau dua mingguan yang berisi buku besar dan saldo kas yang tersedia.
Kontrol Anggaran dan Anggaran:
Ritel modern penuh dengan persaingan, ketidakpastian, dan dihadapkan pada berbagai jenis risiko. Kompleksitas bisnis ritel telah mengarah pada pengembangan berbagai alat, teknik, dan prosedur manajerial yang berguna bagi pengecer dalam mengelola bisnis mereka dengan sukses.
Penganggaran adalah perangkat keuangan paling populer untuk mengendalikan berbagai aktivitas bisnis ritel. Penganggaran menguraikan pengeluaran yang direncanakan pengecer untuk jangka waktu tertentu. Kontrol anggaran kini telah menjadi alat manajemen yang penting untuk mengendalikan berbagai biaya dan meningkatkan basis laba.
Anggaran Ritel:
Anggaran ritel adalah rencana keuangan atau cetak biru dari keseluruhan transaksi keuangan yang menunjukkan bagaimana sumber daya akan diperoleh dan digunakan selama periode waktu tertentu.
Kontrol Anggaran:
Ini adalah penggunaan anggaran sebagai alat untuk mengendalikan kegiatan keuangan.
Penganggaran:
Penganggaran mengacu pada tindakan manajemen merumuskan anggaran untuk memfasilitasi berbagai departemen untuk beroperasi secara efisien dan ekonomis. Singkatnya, rencana yang menunjukkan bagaimana sumber daya akan dibutuhkan dan digunakan selama interval waktu tertentu disebut Anggaran. Tindakan menyusun anggaran disebut penganggaran dan penggunaan anggaran sebagai alat untuk mengatur operasi keuangan disebut Kontrol Anggaran. Kontrol anggaran dimulai dengan penganggaran dan diakhiri dengan kontrol.
Jenis Anggaran:
Dalam bisnis ritel biasanya anggaran disusun berdasarkan dua dasar:
- Atas dasar pengeluaran:
Selanjutnya dapat dibagi menjadi dua kepala:
(i) Anggaran belanja modal
(ii) Anggaran operasional
- Atas dasar kegiatan:
(i) Anggaran tetap, dan
(ii) Anggaran fleksibel
Prakiraan dan Anggaran:
Dalam dunia ritel, peramalan terutama berkaitan dengan peristiwa yang mungkin terjadi, sedangkan anggaran berkaitan dengan peristiwa yang direncanakan.
(i) Prakiraan dapat dilakukan untuk waktu yang lebih lama tetapi anggaran selalu disiapkan untuk periode yang lebih singkat.
(ii) Prakiraan biasanya merupakan perkiraan tentatif dan dapat direvisi sesuai kebutuhan manajemen dan kebutuhan waktu sementara anggaran tetap tidak berubah selama periode anggaran.
(iii) Prakiraan biasanya diterapkan di mana tidak ada kontrol atas peristiwa seperti perkiraan FDI di ritel di tahun-tahun mendatang sementara anggaran diusahakan untuk mengendalikan peristiwa.
(iv) Singkatnya, ramalan adalah fondasi di mana anggaran dibangun.
Laporan laba rugi:
Akun laba rugi atau Laporan Penghasilan adalah laporan keuntungan atau kerugian yang terjadi selama satu tahun akuntansi, biasanya satu bulan, satu kuartal, atau satu tahun. Ini mewakili ringkasan pendapatan dan pengeluaran pengecer selama periode waktu tertentu. Seperti 1 April 2010 hingga 31 Maret 2011 versus 1 April 2011 hingga 31 Maret 2012, untuk menganalisis profitabilitas. Latihan terus-menerus dalam menyiapkan laporan laba rugi dapat membantu pengecer mengetahui bagaimana kinerja perusahaan menuju pencapaian tujuan dan sasaran perusahaan.
Di bawah laporan laba rugi, pendapatan (laba) mewakili jumlah pendapatan pengecer selama tahun akuntansi melebihi biaya yang dikeluarkan selama tahun itu. Kata laba digunakan dengan beberapa tujuan kualifikasi seperti laba kotor, laba setelah pajak (PAT), laba sebelum pajak (PBT), dan laba bersih.
Akun laba rugi atau laporan laba rugi memiliki komponen berikut:
Penjualan bersih:
Istilah Penjualan bersih mengacu pada total pendapatan yang diterima oleh pengecer setelah dikurangi pengembalian uang konsumen, diskon, dan semua penurunan harga selama periode waktu tertentu, biasanya satu tahun.
Harga pokok penjualan:
Ini adalah jumlah yang dibayarkan oleh pengecer untuk memperoleh barang dagangan yang dijual selama tahun keuangan. Dihitung dengan harga pembelian ditambah ongkos angkut (jika ada) dikurangi semua komisi dan diskon seperti (diskon perdagangan, diskon tunai, dll.)
Margin Kotor:
Ini juga dikenal sebagai Laba Kotor dan memberi pengecer ukuran berapa banyak keuntungan yang dihasilkannya dari penjualan barang dagangan tanpa mempertimbangkan biaya operasional.
Margin Kotor = Penjualan bersih – Harga pokok penjualan
Dengan kata lain, itu terdiri dari biaya operasi ditambah laba bersih.
Biaya operasional:
Ini terjadi saat menjalankan bisnis ritel dalam kegiatan bisnis normal.
Laba bersih:
Ini adalah ukuran dari perusahaan ritel. Itu diungkapkan baik sebelum atau sesudah pajak. Umumnya kinerja keseluruhan perusahaan mencerminkan ketika dihitung setelah pajak.
Laba Bersih = Margin Kotor — Beban
Manajemen aset:
Setiap pengecer memiliki aset untuk dikelola dan kewajiban untuk dikendalikan. Ini adalah kemampuan dan efisiensi pengecer seberapa efektif dia mengelola input dan output. Cara yang tepat untuk mengetahui kesehatan keuangan suatu usaha yang sedang berjalan pada saat tertentu adalah dengan menyusun neraca. Neraca adalah pernyataan yang melaporkan nilai yang dimiliki oleh perusahaan ritel dan klaim kreditur dan pemilik terhadap properti ini.
Periode waktu adalah periode/tahun akuntansi – Saldo terdiri dari aset, kewajiban, dan modal perusahaan pada tanggal waktu tertentu. Bersifat statis karena menceritakan tentang posisi keuangan (kesehatan keuangan) suatu perusahaan ritel pada tanggal tertentu. Dengan demikian, Neraca perusahaan yang disiapkan pada tanggal 31 Maret mengungkapkan posisi keuangan perusahaan pada tanggal tersebut.
Dalam suatu organisasi, neraca dikenal dengan sebutan (nama) yang berbeda-beda. Ini adalah:
(i) Laporan aset dan liabilitas
(ii) Pernyataan sumber daya dan kewajiban
(iii) Laporan posisi keuangan
(iv) Pernyataan kesehatan keuangan
(v) Pernyataan aset, kewajiban dan dana pemilik dll
(vi) Neraca/ Neraca umum
(vii) Pernyataan saham/posisi
Namun, di India judul yang paling banyak digunakan adalah “Neraca”. Neraca seharusnya disiapkan dengan mempertimbangkan prinsip-prinsip dasar akuntansi berikut.
Setiap pengecer diharapkan mengetahui semua prinsip yang tercantum di bawah ini:
(a) Konsep badan usaha
(b) Konsep unit moneter
(c) Konsep kelangsungan hidup
(d) Konsep konservatisme
(e) Konsep biaya
(f) Konsep persamaan akuntansi
Organisasi ritel dianggap sebagai entitas bisnis yang terpisah dari pemegang sahamnya. Posisi keuangan organisasi ritel ditunjukkan dalam neraca dalam istilah keuangan (rupee). Organisasi bisnis (perusahaan ritel) dianggap sebagai kelangsungan, yaitu keberadaannya terus menerus sampai saat dijelaskan secara hukum. Konsep bisnis konservatisme berarti filosofi bisnis untuk “tidak mengantisipasi keuntungan tetapi membuat penyisihan untuk semua kerugian”.
Konsep biaya menyiratkan bahwa nilai finansial dari semua aset harus dicatat pada harga pasarnya. Menurut konsep persamaan akuntansi, setiap transaksi keuangan memiliki efek ganda, oleh karena itu neraca menunjukkan nilai semua aset di satu sisi dan kewajiban di sisi lain.
Ini dijelaskan di bawah ini:
- Aset:
Ini adalah barang berharga untuk menjalankan bisnis ritel. Nilai aset dapat didefinisikan dalam hal kapasitasnya untuk berperan penting dalam penjualan barang dan jasa.
- Aset Lancar:
Ini adalah aset yang diperoleh melalui uang tunai dan mudah dikonversi menjadi uang tunai selama bisnis ritel normal.
Ini adalah sebagai berikut:
(a) Kas di tangan dan kas di bank
(b) Persediaan di tangan
(c) Tagihan piutang
(d) Pemerintah atau surat berharga lainnya yang dimiliki oleh pengecer
(e) Pembayaran di muka oleh perusahaan pengecer.
- Aset Tetap:
Ini adalah barang-barang yang dimiliki / diperoleh pengecer untuk tujuan menjalankan perusahaan ritel dengan lancar. Aset ini bukan untuk tujuan penjualan untuk mendapatkan keuntungan dan digunakan selama jangka waktu yang cukup lama.
Ini adalah sebagai berikut:
(sebuah daratan
(b) Gedung (toko retail, gudang dan sebagainya)
(c) Perlengkapan dan furnitur toko eceran
(d) Alat angkut (truk, van, skuter/mobil pengiriman, dll.)
(e) Peralatan seperti mesin kasir, peningkatan prasarana.
- Aset Tidak Berwujud:
Berlawanan dengan aset berwujud seperti tanah, furnitur, dan perlengkapan, barang tidak berwujud tidak dapat dilihat, disentuh, atau disadari tetapi penting untuk bisnis ritel apa pun.
Aset tidak berwujud mencakup hak pengecer dan mencakup hal-hal berikut:
(a) Paten dan Merek Dagang,
(b) Niat baik, dan
(c) Hak cipta, komposisi/formula, lisensi, dll.
- Aset Lainnya:
Ini adalah aset, yang tidak dapat dimasukkan dalam salah satu kategori yang disebutkan di atas dan oleh karena itu disebut sebagai aset lainnya.
Aset ini secara alami berwujud tetapi tidak digunakan dalam kegiatan bisnis normal, seperti:
(a) Debitur bukan usaha
(b) Investasi tidak termasuk surat berharga
(c) Dana yang dialokasikan untuk aset.
- Pengeluaran yang Ditangguhkan:
Sesuai dengan namanya, pengeluaran ini tidak bersifat berulang dan tidak muncul dari operasi saat ini. Manfaat dari pengeluaran tersebut adalah memberikan pendapatan atau manfaat di tahun-tahun mendatang juga. Ini dibayar di muka dan dihapuskan secara bertahap selama beberapa tahun operasi bisnis, memperlakukan bagian setiap tahun dalam pengeluaran tersebut sebagai biaya atas laba operasional untuk tahun itu. Ini termasuk biaya awal, biaya iklan dll.
- Kewajiban:
Ini biasanya adalah kewajiban keuangan yang dikeluarkan pengecer dalam menjalankan bisnis.
Ini adalah:
- Kewajiban Lancar:
Kewajiban lancar pengecer mencakup kewajiban atau biaya yang harus dibayar baik sesuai permintaan atau di tahun mendatang. Semua kewajiban jangka pendek yang umumnya jatuh tempo dan harus dibayar dalam satu tahun disebut sebagai kewajiban lancar.
Ini termasuk:
(a) Pajak
(b) Pinjaman jangka pendek
(c) Hutang dagang
(d) Cerukan bank
(e) Dividen yang tidak diklaim
(f) Simpanan publik jangka pendek
(g) Saldo atau akrual
- Kewajiban Tidak Lancar:
Ini umumnya adalah hutang pengecer dan dibayar dalam jangka waktu yang lebih lama, seperti setelah satu tahun. Liabilitas ini juga dikenal sebagai liabilitas jangka panjang.
Ini termasuk:
(a) Pinjaman atau hipotek
(b) Pinjaman dari bank dan/atau lembaga keuangan
(c) Obligasi atau surat utang
- Kekayaan Bersih:
Kekayaan bersih adalah kelebihan aset perusahaan atas kewajibannya. Ini menunjukkan kepentingan keuangan pengecer dan juga dikenal sebagai ekuitas pengecer. Terkadang, kekayaan bersih juga disebut dengan nama aset bersih, ekuitas pengecer, dana pemegang saham, modal kerja bersih, dll.
Rasio Perputaran Aset:
Rasio perputaran aset adalah ukuran kinerja pengecer sehubungan dengan penjualan bersih dan total asetnya. Rasio mengukur keseluruhan kinerja dan aktivitas organisasi ritel.
Itu dihitung seperti di bawah ini:
Perputaran Aset = Penjualan Bersih / Total Aset
Rasio perputaran aset juga dikenal sebagai rasio aktivitas karena menyoroti kemampuan manajemen untuk mengubah atau mengubah aset perusahaan ritel menjadi penjualan. Hal ini memungkinkan pengecer untuk mempelajari tingkat penjualan dan investasi di berbagai akun aset. Kenaikan tajam dalam rasio ini dapat mengindikasikan bahwa perusahaan berkembang terlalu cepat. Sebaliknya setiap penurunan rasio menunjukkan penurunan efisiensi pengecer atau penurunan permintaan produk pengecer.
Leverage Finansial:
Leverage menunjukkan seberapa efektif perusahaan ritel menggunakan dana pinjamannya untuk meningkatkan laba atas ekuitas pengecer. Ini mengukur kontribusi pembiayaan oleh kreditur pengecer. Leverage keuangan adalah ukuran kinerja berdasarkan hubungan antara total aset pengecer dan kekayaan bersih. Leverage keuangan yang tinggi menunjukkan bahwa pengecer memiliki hutang yang besar sedangkan rasio 1 menunjukkan tidak ada penggunaan hutang oleh pengecer yaitu aset sama dengan kekayaan bersih.
Rasio ini dinyatakan sebagai berikut:
Leverage keuangan = Total aset/Kekayaan bersih
Leverage keuangan yang tinggi dapat menyebabkan perusahaan ritel menuju kebangkrutan karena tidak atau tertundanya pembayaran hutang. Di sisi lain, rasio leverage keuangan yang rendah meningkatkan kemampuan pengecer untuk membelanjakan uang pada rencana ekspansi atau perbaikan atau pemeliharaan. Singkatnya, rasio leverage yang rendah berarti ekuitas pengecer lebih banyak dibandingkan dengan utang atau sekuritas bertanda (utang/pinjaman).
Model Keuntungan Strategis Pengecer:
Model laba strategis sebenarnya hanyalah hubungan numerik antara margin laba bersih pengecer, perputaran aset, dan leverage keuangan. Ini menunjukkan pengembalian pengecer atas kekayaan bersih. Pengecer menerapkan model keuntungan strategis dalam merencanakan atau mengendalikan aset.
Model ini secara numerik dinyatakan sebagai berikut:
Pengembalian kekayaan bersih = Laba Bersih x Perputaran Aset x Leverage Keuangan
Rasio Keuangan Penting Lainnya:
- Rasio Cepat:
Rasio cepat memberikan kemampuan pengecer untuk memenuhi kewajiban bisnis sehari-harinya. Ini menandakan likuiditas jangka pendek (Biasanya kurang dari satu tahun) dari perusahaan ritel dan dihitung dengan aset lancar dikurangi saham dan dividen dibagi dengan kewajiban lancar. Filosofi di balik pengurangan stok dari aset lancar adalah bahwa stok tidak dapat segera dikurangi.
Rasio ini dinyatakan sebagai berikut:
Rasio cepat = Aset Lancar – (Saham) / Kewajiban lancar
- Rasio Lancar:
Rasio lancar menunjukkan kondisi (kemampuan) keuangan pengecer untuk memenuhi kewajiban operasi normal. Ini dihitung dengan membagi aset lancar dengan kewajiban lancar. Rasio lancar yang tinggi menunjukkan kesehatan keuangan pengecer dan kemampuan untuk memenuhi kewajiban lancarnya. Rasio 2:1 atau 2 adalah ukuran yang baik untuk posisi pengecer saat ini.
Rasio dinyatakan seperti di bawah ini:
Aset perusahaan ritel saat ini, seperti yang telah dibahas adalah aset yang dalam tindakan normal mudah dikonversi menjadi uang tunai dalam waktu singkat katakanlah kurang dari satu tahun seperti kas dan saldo bank, barang dalam proses, saham dll. Sebaliknya, kewajiban lancar harus dibayar dalam waktu satu tahun seperti kredit bank, hutang tagihan dan biaya yang belum dibayar.
Rasio ini digunakan untuk mengetahui kemampuan pengecer untuk membayar kepada pemasoknya atas volume yang ditransaksikan. Ini dihitung dengan hutang dagang dibagi dengan Penjualan Bersih. Kemudian angka ini biasanya dibandingkan dengan rata-rata industri untuk mengetahui seberapa besar ketergantungan finansial pengecer pada pemasok.
- Margin Laba Kotor:
Rasio ini digunakan untuk mengukur hubungan antara keuntungan pengecer dengan volume penjualan. Ini umumnya dikenal sebagai margin kotor. Itu dihitung dengan membagi laba kotor dengan penjualan.
Margin kotor mewakili batas di mana setiap penurunan harga penjualan berada di luar batas toleransi pengecer.
- Periode Penagihan:
Periode penagihan menunjukkan jumlah yang ditahan/dihutang oleh pelanggan dalam hal penjualan kredit. Ini dihitung dengan piutang dibagi dengan penjualan bersih dan kemudian dikalikan dengan 365. Periode penagihan yang tinggi berarti perusahaan ritel memiliki lebih banyak penjualan kredit.
Menetapkan Tujuan Kinerja:
Seperti terbukti bahwa bidang ritel saat ini adalah pilihan yang menguntungkan dan pertama bagi pengusaha atau taipan bisnis. Oleh karena itu, setiap pebisnis sukses mencari bisnis retail. Baik itu Reliance Fresh dari Reliance Industries atau ‘More’ dari Aditya Birla Group atau usaha patungan Walmart Bharti, semuanya menghadirkan persaingan yang ketat di industri ritel.
Karena penjualan yang tidak menentu, persaingan yang meningkat, biaya manusia yang meningkat, dan sumber daya lainnya, pengecer memberikan tekanan untuk meningkatkan produktivitas toko. Produktivitas mengacu pada output toko ritel relatif terhadap inputnya. Secara sederhana produktivitas mengacu pada barang dan jasa yang dijual dengan sumber daya yang digunakan.
Produktivitas di bidang ritel dihitung sebagai:
Sangat jelas dari persamaan di atas bahwa dalam produktivitas ada dua variabel – jumlah penjualan dan jumlah sumber daya yang digunakan. Produktivitas bervariasi dengan jumlah penjualan relatif terhadap jumlah sumber daya yang digunakan.
Produktivitas dapat ditingkatkan dengan cara-cara berikut ini:
- Peningkatan penjualan dengan penggunaan pemasaran dan sumber daya manusia yang sama.
- Mengurangi jumlah sumber daya (Manusia, Pemasaran, dll.) tanpa menghambat penjualan atau bahkan meningkatkannya.
AKU AKU AKU. Membiarkan jumlah sumber daya yang digunakan meningkat selama penjualan meningkat lebih banyak.
- Membiarkan produksi berkurang selama jumlah sumber daya yang digunakan semakin berkurang.
Itu tergantung pada pengecer metode mana yang akan diterapkan untuk meningkatkan produktivitas tetapi hal utama, produktivitas perlu ditingkatkan karena peningkatan produktivitas berkontribusi pada keunggulan kompetitif perusahaan ritel.
Beberapa praktik terapan:
(i) Beberapa toko makanan telah menawarkan layanan ‘bawa pulang’ atau ‘hanya pengemasan’ di toko mereka yang menghasilkan produktivitas ruang.
(ii) Konversi operasi manual ke otomatis menghasilkan produktivitas manusia.
(iii) Beberapa toko seperti ‘Tuesday Morning’ di AS beroperasi hanya dalam 225 hari dalam setahun untuk menghemat biaya operasional dan administrasi.
