Rekening Administratif

Apa itu Off-Nalance Sheet?

Item off-balance sheet adalah aset yang tidak dimiliki secara langsung oleh bisnis dan oleh karena itu tidak muncul dalam format dasar neraca. Namun, mereka cenderung berdampak pada keuangan perusahaan secara tidak langsung. Sewa operasi adalah contoh mencolok di mana nilai aset tidak dicatat dalam neraca, tetapi jika terjadi penyalahgunaan, seluruh jumlah aset akan ditanggung oleh perusahaan.

Komponen Laporan Administratif

Kita tahu bahwa neraca dasar terdiri dari tiga segmen: aset, kewajiban, dan Ekuitas Pemilik atau Modal Ekuitas ditambah cadangan. Off-balance terdiri dari dua komponen sebagai Aset dan kewajiban. Beberapa item terkait dengan bisnis dan tidak muncul langsung di neraca Neraca Neraca Neraca adalah salah satu laporan keuangan perusahaan yang menyajikan ekuitas, kewajiban, dan aset pemegang saham perusahaan pada titik waktu tertentu. Hal tersebut didasarkan pada persamaan akuntansi yang menyatakan bahwa jumlah total kewajiban dan modal pemilik sama dengan total aset perusahaan.baca selengkapnya; mereka tidak terlihat. Misalnya, leverage dalam bentuk utang (item kewajiban), sewa operasi (aset), dll. Dalam beberapa kasus, bank/lembaga keuangan mana pun menawarkan berbagai aktivitas keuangan seperti layanan perantara dan manajemen asetManajemen AsetManajemen aset adalah metode pengelolaan dana dan berinvestasi dalam produk tradisional dan khusus untuk menghasilkan pengembalian yang konsisten dengan toleransi risiko investor. baca lebih lanjut untuk klien mereka yang terhormat, yang mungkin bukan bisnis asli mereka.

Anda bebas menggunakan gambar ini di situs web Anda, templat, dll., Harap berikan kami tautan atribusiBagaimana Memberikan Atribusi? Tautan Artikel untuk Di-Hyperlink
Misalnya: Sumber: Off Balance Sheet (wallstreetmojo.com)

Contoh Off-Nalance Sheet

Contoh 1

XYZ Ltd. memiliki rasio D/E Rasio D/ERasio utang terhadap ekuitas merupakan representasi dari struktur modal perusahaan yang menentukan proporsi kewajiban eksternal terhadap ekuitas pemegang saham. Ini membantu investor menentukan posisi leverage organisasi dan tingkat risiko. baca lebih lanjut 3.5. Karena leverage yang tinggi, perusahaan tidak dapat melakukan belanja modal senilai $5 juta, yang akan meningkatkan D/E menjadi 4,5. Dengan demikian, hal itu dapat menghambat kepercayaan pemegang saham. Jadi manajemen perusahaan mungkin memilih opsi sewa operasi Opsi Sewa Opsi Sewa Opsi Sewa adalah perjanjian antara lessor & lessee di mana yang terakhir dapat membeli properti (komersial / residensial) setelah membayar pada akhir masa sewa atau setelah periode tertentu. baca lebih lanjut, di mana perusahaan hanya akan membayar sewa Mesin sesuai kuotasi pemilik mesin. Dengan demikian posisi leverage tidak terganggu. Namun, pemegang saham juga harus diberi tahu tentang skenario perusahaan saat ini, seperti pendapatan tambahan yang tidak berasal dari aset tetap perusahaan. Jika terjadi kerusakan pada mesin, seluruh tanggung jawab akan ditanggung oleh Perusahaan. Dengan demikian, risiko tambahan harus dipastikan sebagai tanggung jawab perusahaan jika terjadi kerusakan.

Contoh #2

ABC Bank Ltd menawarkan kepada kliennya rekening tabungan dan transaksi perbankan lainnya. Individu dengan kekayaan bersih tinggi Individu dengan kekayaan bersih tinggi Individu dengan kekayaan bersih tinggi memiliki aset likuid senilai $1 juta hingga $5 juta. Mereka juga disebut sebagai HNWI. Agar memenuhi syarat untuk status HNWI, aset likuid individu harus tersedia di rekening bank atau broker mereka. Aset harus dapat diakses dan mudah diubah menjadi uang tunai.baca lebih lanjut dapat meminta layanan yang tidak ditawarkan oleh bank itu sendiri. Namun, mereka tidak bisa menolak karena klien di atas sudah lama menjalin hubungan dengan pihak bank. Misalkan klien membutuhkan layanan broker. Bank memiliki kontak dengan perusahaan pialang dan akan menyediakan layanan melalui perusahaan pialang tersebut. Dengan demikian aset akan langsung berada di bawah perusahaan pialang, tetapi bank sendiri yang akan mengontrolnya. AUM tidak akan dicatat di dalam bank.

Keuntungan Off-Nalance Sheet

Pembiayaan di luar neraca Pembiayaan di luar neraca Pembiayaan di luar neraca adalah praktik perusahaan untuk mengecualikan kewajiban tertentu dan, dalam beberapa kasus, aset agar tidak dilaporkan dalam neraca untuk menjaga rasio seperti rasio hutang-ekuitas rendah untuk kemudahan pembiayaan dengan tingkat bunga yang lebih rendah dan juga untuk menghindari pelanggaran perjanjian antara pemberi pinjaman dan peminjam.baca lebih lanjut tidak mempengaruhi posisi likuiditas perusahaan secara negatif.
Pengeluaran modal yang terkait dengan aset yang digunakan dicatat dalam buku pemberi pinjaman.
Aset tetap lebih rendah Aset Tetap Aset tetap adalah aset yang dimiliki untuk jangka panjang dan tidak diharapkan dapat dikonversi menjadi uang tunai dalam waktu singkat. Pabrik dan mesin, tanah dan bangunan, furnitur, komputer, hak cipta, dan kendaraan adalah contohnya.baca lebih lanjut akan menghasilkan penyusutan yang lebih rendahDepresiasiPenyusutan adalah metode alokasi sistematis yang digunakan untuk menghitung biaya aset fisik atau berwujud selama masa manfaatnya. Nilainya menunjukkan berapa banyak nilai aset yang telah digunakan. Depresiasi memungkinkan perusahaan untuk menghasilkan pendapatan dari aset mereka sambil hanya membebankan sebagian kecil dari biaya aset yang digunakan setiap tahun. baca lebih lanjut dan karenanya menurunkan biaya operasional Biaya Operasi Biaya operasional (OPEX) adalah biaya yang dikeluarkan dalam kegiatan bisnis normal dan tidak termasuk biaya yang terkait langsung dengan pembuatan produk atau pengiriman layanan. Oleh karena itu, mereka sudah tersedia dalam laporan laba rugi dan membantu menentukan laba bersih.baca lebih lanjut.
Setiap kali aset diperlukan, biaya ditampilkan sebagai biaya sewa dan dalam laporan laba rugi.
Pembelian dan pemasangan aset tetap apa pun akan membantu peningkatan kewajiban seperti pinjaman jangka panjang atau penurunan cadangan. Dengan demikian, ia mempertahankan posisi likuiditas perusahaan.
Perusahaan dengan rasio utang terhadap ekuitas yang lebih tinggi akan cenderung mendapatkan keuntungan dari off-balance-sheet financing, karena tidak ada lagi belanja modal Belanja Modal Capex atau Belanja Modal adalah biaya dari total pembelian aset perusahaan selama periode tertentu yang ditentukan dengan menambahkan kenaikan bersih pabrik, properti, peralatan, dan biaya penyusutan selama satu tahun fiskal. Baca lebih lanjut diperlukan untuk aset tetap baru.

Kekurangan

Menggunakan mesin sewaan mempertahankan posisi likuiditas perusahaan, sedangkan kerusakan atau insiden yang tidak disengaja dapat menyebabkan peningkatan biaya pemeliharaan.
Manajemen harus menghapus penggunaan mesin sebelum aset tetap digunakan. Beberapa perusahaan lain menanggung kepemilikan aset tetap, dan mereka memutuskan sejauh mana penggunaannya.
Tanggung jawab sebenarnya perusahaan jauh lebih banyak dibandingkan dengan apa yang ditunjukkannya kepada pemegang saham, kreditur, dan pihak ketiga lainnya yang terkait dengannya.

Keterbatasan

Off-Balance sheet dan pembiayaan OBS diperbolehkan berdasarkan GAAPGAAPGAAP (Prinsip Akuntansi yang Diterima Secara Umum) adalah pedoman standar untuk akuntansi dan pelaporan keuangan.baca lebih lanjut, sedangkan perusahaan harus mempertahankan aturan tertentu yang ditentukan oleh GAAP.
Karena ketidakpastian seputar pasar kredit saat ini, harga sewa bisa sangat tinggi, dan pembiayaan di luar neraca dapat menyebabkan biaya yang lebih tinggi.
Gambaran perusahaan saat ini tidak terlihat kecuali pos-pos di luar neraca diperhitungkan secara terperinci. Ini mungkin menyebabkan ambiguitas tertentu di antara pemegang saham dan pihak ketiga.

Perubahan Neraca

Sesuai peraturan akuntansi perusahaan yang baruPeraturan Akuntansi PerusahaanPeraturan akuntansi adalah pedoman yang harus diikuti untuk mendaftarkan transaksi harian dalam buku entitas melalui sistem entri ganda. Di sini, setiap transaksi harus memiliki minimal 2 akun (jumlah yang sama), dengan satu didebit & yang lainnya dikredit. selengkapnya, perusahaan harus menunjukkan sewa operasi di neraca mereka, mulai dari 1 Januari ²⁰¹⁹dan seterusnya. Sesuai aturan, perusahaan yang biasanya menunjukkan sewa operasi di bawah catatan kaki harus menunjukkan biaya seperti sewa kantor, sewa peralatan, dan mobil ke sisi Kewajiban. Hal ini akan mempengaruhi posisi leverage perusahaan. Dengan demikian perusahaan yang memiliki sewa operasi yang lebih tinggi Sewa Operasi Sewa operasi adalah jenis sewa yang memungkinkan satu pihak (penyewa), untuk menggunakan aset yang dimiliki oleh pihak lain (lessor) sebagai ganti pembayaran sewa yang kurang dari hak ekonomi aset untuk suatu periode tertentu dan tanpa mengalihkan hak kepemilikan apa pun pada akhir masa sewa. Baca lebih lanjut seperti menyewa pesawat terbang, kapal laut, dll., akan terpengaruh secara buruk karena Kewajiban yang terkait dengannya akan cenderung meningkat. Dengan demikian, investor, analis keuangan, dana kuantitatif Dana Kuantitatif Dana Kuantitatif, juga dikenal sebagai dana kuantitatif, adalah jenis dana investasi di mana pemilihan investasi dan keputusan terkait dibuat menggunakan metode analitik dan analisis kuantitatif tingkat lanjut daripada kecerdasan dan penilaian manusia.baca lebih lanjut, dan bank kemungkinan besar akan mengubah cara mengevaluasi posisi keuangan perusahaan yang memiliki aset sewa operasi tinggi.

Kesimpulan

Sebelumnya, perusahaan dengan aset dan kewajiban tersembunyi cenderung menunjukkan gambaran yang berbeda kepada investor, calon investor, dan pihak ketiga. Dengan demikian gambar yang sebenarnya tidak terlihat. Setelah pengenalan pengungkapan aset dan kewajiban tersembunyi dalam Neraca, pihak berelasi, bersama dengan investor, akan cenderung memperhatikan gambaran sebenarnya dari perusahaan. Aturan tersebut menekankan teori bahwa aset operasi yang menghasilkan pendapatan bagi perusahaan harus diungkapkan dengan benar dan efektif sehingga posisi leverage dapat dievaluasi dengan baik.

Artikel yang Direkomendasikan

Artikel ini telah menjadi panduan tentang apa itu Off-Balance Sheet dan definisinya? Berikut kami bahas contoh Off-Balance Sheet (OBS) beserta kelebihan dan kekurangannya. Anda dapat mempelajari lebih lanjut tentang akuntansi dari artikel berikut –