Badwill

Apa itu Badwill?

Badwill, juga dikenal sebagai Niat Baik Negatif, disebut dalam kasus transaksi merger dan akuisisi saat perusahaan membeli perusahaan target dengan harga kurang dari nilai pasar wajarnya. Perusahaan yang menjual di bawah nilai wajar atau nilai buku termasuk kesulitan keuangan, hutang besar, pengambilalihan yang tidak bersahabat, penjual yang tidak mengetahui informasi, atau tidak ada pengakuisisi potensial.

Penjelasan

Ketika perusahaan pengakuisisi membeli perusahaan target dan membayar nilai pertimbangan yang lebih tinggi daripada nilai pasar wajarnya, perbedaannya adalah Dalam akuntansi, goodwill adalah aset tidak berwujud yang dihasilkan ketika satu perusahaan membeli perusahaan lain dengan harga yang lebih besar daripada jumlah aset bersih teridentifikasi perusahaan pada saat akuisisi. Ini ditentukan dengan mengurangkan nilai wajar aset bersih teridentifikasi perusahaan dari total harga pembelian.baca lebih lanjut GoodwillGoodwillDalam akuntansi, goodwill adalah aset tidak berwujud yang dihasilkan ketika satu perusahaan membeli perusahaan lain dengan harga yang lebih besar dari jumlah aset bersih teridentifikasi perusahaan pada saat akuisisi. Ini ditentukan dengan mengurangkan nilai wajar aset teridentifikasi bersih perusahaan dari total harga pembelian.baca lebih lanjut. Pengakuisisi membayar harga di atas nilai pasarnya karena aset tidak berwujud perusahaan target seperti nilai merek dan jaringan distribusi pelanggan. Namun, terkadang perusahaan mengakuisisi perusahaan yang tertekan di mana nilai wajar semua aset lebih dari pertimbangan yang dibayarkan untuk memperoleh aset tersebut.

Anda bebas menggunakan gambar ini di situs web Anda, templat, dll., Harap berikan kami tautan atribusiBagaimana Memberikan Atribusi? Tautan Artikel menjadi Hyperlink
Misalnya: Sumber: Badwill (wallstreetmojo.com)

Penyebab Niat Buruk

Ada beberapa alasan perusahaan menjual aset atau bisnisnya dengan harga jual yang jauh lebih rendah dari nilai pasar wajar aset tersebut, seperti:

Anda bebas menggunakan gambar ini di situs web Anda, templat, dll., Harap berikan kami tautan atribusiBagaimana Memberikan Atribusi? Tautan Artikel menjadi Hyperlink
Misalnya: Sumber: Badwill (wallstreetmojo.com)

• Keuangan : Jika sebuah perusahaan dalam kesulitan dan melaporkan kerugian dalam beberapa tahun terakhir secara konsisten atau memiliki Arus Kas Bebas negatif secara konsisten dalam beberapa tahun terakhir, kemungkinan penilaian perusahaan dapat jatuh di bawah nilai pasar asetnya.
• Hutang Besar : Jika ada tingkat leverage yang signifikan di perusahaan tanpa arus kas positif yang konsisten untuk memenuhi kewajiban keuangan, hal itu dapat menyebabkan penjualan aset entitas dengan nilai lebih rendah dari harga pasarnya.
• Tidak Ada Pengakuisisi Potensial : Jika sebuah perusahaan ingin menjual bisnis atau divisinya tetapi menghadapi kesulitan menemukan pembeli, hal ini dapat menyebabkan perusahaan target menerima pertimbangan penjualan yang lebih rendah.
• Pengambilalihan Bermusuhan : Pengambilalihan Bermusuhan Pengambilalihan Bermusuhan Pengambilalihan bermusuhan adalah proses di mana suatu perusahaan mengakuisisi perusahaan lain di luar kehendak manajemennya.baca lebih lanjut mengacu pada akuisisi perusahaan target oleh pengakuisisi tanpa persetujuan Dewan Direksinya. Pengambilalihan ini terjadi dengan cara terpaksa, baik dengan mengajukan gugatan, membuat penawaran tender Penawaran Tender Penawaran tender adalah proposal publik oleh investor kepada semua pemegang saham saat ini untuk membeli saham mereka. Penawaran semacam itu dapat dilakukan tanpa izin dari Dewan Direksi perusahaan dan pengakuisisi dapat berkoordinasi dengan pemegang saham untuk mengambil alih perusahaan. Baca lebih lanjut pemegang saham perusahaan target, atau mendapatkan kepemilikan di pasar terbuka. Pengambilalihan yang bermusuhan adalah kebalikan dari pengambilalihan yang bersahabat Pengambilalihan yang Ramah Pengambilalihan yang ramah terjadi ketika perusahaan target dengan damai menerima tawaran akuisisi. Pengambilalihan tunduk pada persetujuan pemegang saham perusahaan target serta persetujuan peraturan untuk memastikan bahwa akuisisi mematuhi undang-undang antimonopoli.baca lebih lanjut di mana pengakuisisi dan penjual sama-sama menyetujui akuisisi bisnis, sehingga terkadang menutup kesepakatan dengan nilai pertimbangan penjualan rendah yang mengakibatkan niat buruk.
• Penjual Tanpa Informasi : Kadang-kadang, penjual tidak menyadari potensi pertumbuhan dan nilai pasar dari bisnisnya dan menerima penilaian yang lebih rendah dari bisnisnya karena kurangnya kesadaran.

Akuntansi Perlakuan Badwill

Di Amerika Serikat, Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) 141 Penggabungan Bisnis Penggabungan Bisnis Penggabungan bisnis adalah jenis transaksi di mana satu organisasi mengakuisisi organisasi lain dan oleh karena itu mengambil kendali atas aktivitas bisnis dan karyawan organisasi lain. Secara sederhana, ini adalah konsolidasi dua atau lebih bisnis untuk mencapai tujuan bersama dengan menghilangkan persaingan. Baca lebih lanjut diterapkan untuk perlakuan akuntansi Badwill.

Menurut PSAK 141,

• Jika nilai wajar aset yang diperoleh lebih dari harga pertimbangan yang dibayarkan untuk akuisisi aset, perbedaan yang dihasilkan disebut Goodwill Negatif Goodwill Negatif Goodwill negatif adalah pembelian yang dinegosiasikan yang dilakukan oleh satu perusahaan untuk mengakuisisi perusahaan lain yang nilai asetnya lebih dari jumlah sebenarnya yang dibayarkan. Di sini, perusahaan penjual menghadapi kesulitan dan siap menjual asetnya dengan harga yang murah.baca lebih lanjut.
• Dalam pembukuan pihak pengakuisisi, nilai Goodwill Negatif dialokasikan untuk mengurangi biaya aset tidak lancar Aset Tidak Lancar Aset tidak lancar adalah aset jangka panjang yang dibeli untuk digunakan dalam bisnis, dan manfaatnya cenderung bertambah bertahun-tahun. Aset ini mengungkapkan informasi tentang aktivitas investasi perusahaan dan dapat berwujud atau tidak berwujud. Contohnya termasuk properti, pabrik, peralatan, tanah & bangunan, obligasi dan saham, paten, merek dagang.baca lebih lanjut diperoleh hingga nol.
• Setelah mengurangi biaya aset tidak lancar menjadi nol, sisa nilai badwill diakui sebagai Extra-Ordinary GainExtra-Ordinary GainExtraordinary Items mengacu pada peristiwa-peristiwa yang dianggap tidak biasa oleh perusahaan karena sifatnya yang jarang terjadi. Keuntungan atau kerugian yang timbul dari pos-pos ini diungkapkan secara terpisah dalam laporan keuangan perusahaan. Baca selengkapnya di Laporan Laba Rugi.

Banyak negara yang mengakui Niat Baik atau Niat Buruk menurut Standar Pelaporan Keuangan Internasional (IFRS) 3 dan Kodifikasi Standar Akuntansi (ASC) 805, yang berisi catatan panduan untuk mengenali Niat Baik Negatif. Perlakuan akuntansi sama seperti yang disebutkan di atas untuk IFRS 3 karena menggabungkan isi dari SFAS, peraturan SEC, dan posisi FASB.

Entri Jurnal Badwill

Perusahaan pengakuisisi dapat mengenali goodwill negatif sebagai ‘Keuntungan Luar Biasa’ atau ‘Keuntungan Pembelian Murah’ dengan mengikuti Entri Jurnal:

Jurnal

(Narasi singkat transaksi)

Contoh

Katakanlah ABC Inc. mengakuisisi seluruh bisnis XYZ Inc. dengan nilai pertimbangan US $ 500 juta. Pada tanggal akuisisi, nilai pasar wajar aset bersih XYZ Inc. (termasuk Properti pabrik dan peralatan (PP&E) mengacu pada aset berwujud tetap yang digunakan dalam operasi bisnis oleh perusahaan untuk jangka waktu lama atau bertahun-tahun. aset lancar tidak sering dibeli, juga tidak dapat langsung dikonversi menjadi uang tunai.baca lebih lanjut Properti, Pabrik, dan PeralatanProperti, Pabrik, dan PeralatanPabrik dan Peralatan Properti (PP&E) mengacu pada aset berwujud tetap yang digunakan dalam operasi bisnis oleh perusahaan untuk jangka waktu yang lama periode atau bertahun-tahun. Aset tidak lancar tersebut tidak sering dibeli, juga tidak dapat segera dikonversi menjadi uang tunai. baca lebih lanjut dan aset lancar lainnya dikurangi kewajiban tidak lancar dan kewajiban lancar) adalah US $ 650 juta.

Sebagai nilai pasar wajar dari aset bersihAset bersihAset bersih di neraca adalah jumlah di mana total aset Anda melebihi total kewajiban Anda dan dihitung dengan hanya menambahkan apa yang Anda miliki (aset) dan kurangi dari apa pun yang Anda berutang (kewajiban) . Ini umumnya dikenal sebagai kekayaan bersih (NW).Baca lebih lanjut tentang XYZ Inc. lebih dari nilai pertimbangan yang dibayarkan oleh ABC Inc., transaksi tersebut dapat disebut sebagai Pembelian MurahPembelian MurahPembelian murah terjadi ketika perusahaan mengakuisisi perusahaan lain dengan harga lebih murah dari nilai pasar wajar asetnya. Baca selengkapnya dengan Badwill sebesar US$ 150 juta. (US$500 juta dikurangi US$650 juta)

ABC Inc. dapat mengakui nilai goodwill negatif sebesar US$150 dengan mencatat ayat jurnal sebagai berikut:

Jurnal

(ABC Inc. mengakuisisi XYZ Inc.)

Kesimpulan

Badwill terjadi ketika perusahaan pengakuisisi mengakuisisi aset bersih perusahaan target dengan harga yang cukup tinggi yang lebih rendah dari nilai wajar aset perusahaan. Transaksi ini terjadi ketika perusahaan target berada dalam kesulitan keuangan atau memiliki hutang yang signifikan tanpa Arus Kas yang konsisten dan positif adalah jumlah kas atau setara kas yang dihasilkan & dikonsumsi oleh Perusahaan selama periode tertentu. Ini terbukti menjadi prasyarat untuk menganalisis kekuatan, profitabilitas, & ruang lingkup bisnis untuk perbaikan. baca lebih lanjut arus kasArus KasArus Kas adalah jumlah kas atau setara kas yang dihasilkan & dikonsumsi oleh Perusahaan selama periode tertentu. Ini terbukti menjadi prasyarat untuk menganalisis kekuatan, profitabilitas, & ruang lingkup bisnis untuk perbaikan. baca lebih lanjut untuk memenuhi kewajiban finansial atau melalui pengambilalihan yang tidak bersahabat.

Artikel yang Direkomendasikan

Ini telah menjadi panduan tentang apa itu Badwill dan definisinya. Di sini kita membahas penyebab, perlakuan akuntansi, dan jurnal entri badwill, beserta contohnya. Anda dapat mempelajari lebih lanjut tentang pembiayaan dari artikel berikut –

• Keterbatasan Akuntansi Keuangan
• Amortisasi Niat Baik
• Uji Penurunan Nilai Goodwill
• Hitung Niat Baik