Kas Yang Dibatasi

Definisi Kas yang Dibatasi

Kas yang dibatasi adalah bagian dari kas yang disisihkan untuk tujuan tertentu dan tidak tersedia untuk penggunaan bisnis umum secara langsung. Uang tunai ini biasanya disimpan dalam rekening khusus (misalnya, rekening escrow), sehingga tetap terpisah dari uang tunai dan ekuivalen bisnis lainnya.

Dalam arti yang lebih luas, itu adalah bagian dari uang yang dimiliki badan usaha tetapi tidak dapat digunakan dengan segera. Alih-alih, bagian tunai itu tunduk pada batasan khusus, seperti yang dialokasikan.EarmarkedEarmarking mengacu pada praktik alokasi dana di mana entitas, pemerintah, atau individu menyisihkan sejumlah dana tertentu untuk digunakan untuk tujuan tertentu. Seseorang dapat melakukannya melalui keputusan kolektif atau individu. Baca lebih lanjut untuk penggunaan di masa mendatang atau masa tunggu. Ini mungkin mewakili jumlah uang tunai dalam perjalanan ke bisnis atau uang tunai yang ditahan sebelum dibelanjakan. Jenis uang tunai seperti itu tidak tersedia untuk penggunaan saat ini. Itu tidak dianggap sebagai bagian dari sumber likuiditas dan dikecualikan dalam menghitung berbagai rasio likuiditas.

Anda bebas menggunakan gambar ini di situs web Anda, templat, dll., Harap berikan kami tautan atribusiBagaimana Memberikan Atribusi? Tautan Artikel menjadi Hyperlink
Misalnya: Sumber: Restricted Cash (wallstreetmojo.com)

Contoh Kas yang Dibatasi

Mari kita bahas contoh berikut.

Anda bebas menggunakan gambar ini di situs web Anda, templat, dll., Harap berikan kami
tautan atribusi

Jumlah yang dijaminkan sebagai jaminan.: Terkadang, beberapa perusahaan menjaminkan sejumlah uang tunai sebagai jaminan terhadap risiko yang ditanggung oleh perusahaan asuransi. Mereka umumnya menyimpan uang tunai tersebut di rekening escrow terpisahRekening EscrowRekening escrow adalah rekening sementara yang dipegang oleh pihak ketiga atas nama dua pihak dalam suatu transaksi. Ini mengurangi risiko gagal untuk mewajibkan transaksi oleh salah satu pihak. Ini beroperasi sampai transaksi selesai dan semua kondisi terpenuhi.baca lebih lanjut.
Setoran wajib di bank sentral.: Ini adalah setoran tunai terbatas yang paling umum di mana bank perlu menyetor sejumlah uang tunai di bank sentral (RBI di India), dan jumlah ini tidak tersedia.
Kontribusi untuk menutupi kewajiban pensiun.: Perusahaan di wilayah tertentu memiliki dana untuk menutupi beberapa tunjangan karyawan, seperti pensiun untuk pembayaran di masa mendatang.

Akuntansi Kas yang Dibatasi

#1 – Neraca

Neraca untuk entitas mana pun harus menambahkan semua aset dan kewajiban, termasuk kas dan setara kasKas Dan Setara KasKas dan Setara Kas adalah aset yang merupakan investasi jangka pendek dan sangat likuid yang dapat segera dikonversi menjadi kas dan memiliki risiko fluktuasi harga yang rendah . Uang tunai dan uang kertas, tagihan Departemen Keuangan AS, tanda terima yang belum disimpan, dan dana Pasar Uang adalah contohnya. Mereka biasanya ditemukan sebagai item baris di bagian atas aset neraca. Baca selengkapnya. Perusahaan umumnya melaporkan kas seperti itu sebagai item baris terpisah sebagai bagian dari akun kas dan setara kas di neraca perusahaan Neraca Neraca adalah salah satu laporan keuangan perusahaan yang menyajikan ekuitas, kewajiban, dan aset pemegang saham perusahaan pada titik waktu tertentu. Hal tersebut didasarkan pada persamaan akuntansi yang menyatakan bahwa jumlah total kewajiban dan modal pemilik sama dengan total aset perusahaan.baca selengkapnya. Mereka biasanya menyatakan mengapa uang tunai dibatasi dalam catatan terlampir. Ini memungkinkan neraca untuk menyeimbangkan sampai uang tunai dibawa masuk sebagai pendapatan atau dibayarkan sebagai biaya dan diperhitungkan secara normal.

#2 – Laporan Arus Kas

Kas yang dibatasi pada laporan arus kas adalah bentuk lain dari laporan keuangan yang digunakan perusahaan untuk mencatat kas tersebut dan menjaga keseimbangan akunnya.

Arus kas mengacu pada tingkat di mana kas bergerak masuk dan keluar dari bisnis. Tujuan dari kas yang dibatasi pada laporan arus kas adalah untuk menjelaskan bagaimana dan mengapa saldo kas berpindah. Biasanya, perubahan kas dan setara kas disajikan dalam rekonsiliasi akhir Rekonsiliasi Rekonsiliasi adalah proses membandingkan saldo akun untuk mengidentifikasi ketidakkonsistenan keuangan, perbedaan, penghilangan, atau bahkan penipuan. Pada akhir periode akuntansi, rekonsiliasi melibatkan pencocokan saldo dan memastikan bahwa debit (kredit) dari satu akun untuk satu transaksi sama dengan kredit (debit) ke akun lain untuk transaksi yang sama.baca lebih lanjut di akhir arus kas sebagai tujuan dari laporan arus kas yang dibatasi adalah untuk menjelaskan bagaimana dan mengapa saldo kas dipindahkan.

Ketika ada kas yang tidak disajikan sebagai bagian dari saldo kas di neraca, perubahan kas yang dibatasi akan disajikan baik kas dari aktivitas operasi Dari Aktivitas OperasiArus kas dari Operasi adalah yang pertama dari tiga bagian arus kas pernyataan yang menunjukkan arus kas masuk dan keluar dari bisnis operasi inti dalam satu tahun akuntansi. Aktivitas Operasi mencakup kas yang diterima dari Penjualan, pengeluaran kas yang dibayarkan untuk biaya langsung serta pembayaran yang dilakukan untuk mendanai modal kerja.baca lebih lanjut, kas dari aktivitas investasiKas Dari Aktivitas InvestasiArus kas dari aktivitas investasi mengacu pada uang yang diperoleh atau dihabiskan untuk pembelian atau pelepasan aset tetap (baik berwujud maupun tidak berwujud) untuk tujuan bisnis. Misalnya, pembelian tanah dan investasi usaha patungan merupakan arus kas keluar, sedangkan penjualan peralatan merupakan arus kas masuk.baca lebih lanjut. Atau dalam bentuk kas dari aktivitas pendanaan Dari Aktivitas Pembiayaan Arus kas dari aktivitas pendanaan mengacu pada arus kas masuk dan keluar dari aktivitas pendanaan seperti perubahan modal dari sekuritas seperti ekuitas atau saham preferen, penerbitan utang, surat utang atau pelunasan utang, pembayaran dividen atau bunga pada sekuritas.baca lebih lanjut, tergantung pada menjaga uang tunai di neraca.

Misalnya, perubahan kas karena pelunasan pinjaman dilaporkan sebagai arus kas dari aktivitas pendanaan.

Perubahan simpanan yang diambil dari klien untuk membangun aset umumnya terkait dengan operasi utama dan karenanya tercakup dalam aktivitas operasi Aktivitas Operasi Aktivitas operasi menghasilkan sebagian besar arus kas perusahaan karena terkait langsung dengan aktivitas bisnis inti perusahaan seperti penjualan, distribusi , and production.baca selengkapnya.

Dalam kasus di mana diharapkan untuk digunakan setelah satu tahun dari tanggal neraca, itu harus diklasifikasikan sebagai aset tidak lancar Aset Tidak Lancar Aset tidak lancar adalah aset jangka panjang yang dibeli untuk digunakan dalam bisnis, dan manfaatnya adalah kemungkinan bertambah selama bertahun-tahun. Aset ini mengungkapkan informasi tentang aktivitas investasi perusahaan dan dapat berwujud atau tidak berwujud. Contohnya termasuk properti, pabrik, peralatan, tanah & bangunan, obligasi dan saham, paten, merek dagang.baca lebih lanjut. Namun, jika diharapkan untuk digunakan dalam waktu 12 bulan dari tanggal neraca, itu harus diklasifikasikan sebagai aset lancar Aset Lancar Aset Lancar mengacu pada aset jangka pendek yang dapat digunakan secara efisien untuk operasi bisnis, dijual untuk mendapatkan uang tunai segera atau dilikuidasi. dalam waktu satu tahun. Ini terdiri dari inventaris, uang tunai, setara kas, surat berharga, piutang, dll.baca lebih lanjut.

Contoh

Contoh 1

ABC Inc. bergerak di bidang manufaktur peralatan besar. Itu menerima pesanan dari salah satu pelanggannya untuk sebuah peralatan untuk diselesaikan dan dikirim dalam tiga bulan ke depan. Pelanggan telah melakukan pembayaran uang muka (deposit) ke ABC untuk hal yang sama. ABC harus mentransfer deposit ini ke rekening bank terpisah sesuai dengan kontrak pelanggan. Itu tidak dapat digunakan sampai peralatan dikirimkan. Uang muka yang diterima dari pelanggan ini dapat diklasifikasikan sebagai kas yang dibatasi pada neraca ABC. Perusahaan tidak dapat menggunakannya sampai peristiwa di masa depan terjadi (pengiriman peralatan). Setelah peralatan dikirimkan, uang tunai ini tersedia bagi perusahaan untuk operasi regulernya.

Contoh #2

XYZ Inc. menyisihkan sejumlah uang tunai setiap bulan untuk membayar utang jangka panjang, yang harus dilunasi dalam dua tahun. Jumlah kas yang disisihkan bersifat terbatas karena hanya dapat digunakan untuk pembayaran utang di masa depan dan dengan demikian merupakan kas yang dibatasi. Ketika penyelesaian pinjaman tiba, perusahaan akan menggunakan dana yang dibatasi untuk melunasi hutang.

Saldo Kompensasi

Saldo kompensasi adalah saldo kas minimum yang harus dipertahankan perusahaan dalam akun yang terutama dikelola sebagai bagian dari perjanjian kontrak dengan pemberi pinjaman potensial atau saat ini. Saldo kompensasi umumnya digunakan untuk mengimbangi biaya bank saat meminjamkan uang sebagian. Biasanya dihitung sebagai persentase pinjaman. Misalnya, sebuah perusahaan setuju untuk menyimpan $800.000 di rekening bank sebagai ganti bank tersebut memperpanjang batas kredit $8 juta Garis Kredit Garis kredit adalah perjanjian antara pelanggan dan bank, yang memungkinkan pelanggan batas atas pinjaman. Peminjam dapat mengakses jumlah berapa pun dalam batas kredit dan membayar bunga; ini memberikan fleksibilitas untuk menjalankan bisnis.baca lebih lanjut. Saldo kompensasi sering dianggap kas terbatas dan harus dilaporkan di neraca perusahaan.

Video Tunai Terbatas

Artikel yang Direkomendasikan

Artikel ini telah menjadi panduan tentang apa itu Restricted Cash, contoh, dan definisinya. Kami juga melihat akuntansi kas yang dibatasi – neraca dan arus kas dan contoh terkaitnya. Anda dapat mempelajari lebih lanjut tentang akuntansi lanjutan dari artikel berikut –