Analisis Vertikal Laporan Laba Rugi

Apa itu Analisis Vertikal Laporan Laba Rugi?

Analisis Vertikal mengacu pada analisis laporan laba rugi di mana semua item baris yang ada dalam laporan laba rugi perusahaan terdaftar sebagai persentase penjualan dalam laporan tersebut. Dengan demikian membantu menganalisis kinerja perusahaan dengan menyoroti apakah itu menunjukkan tren naik atau turun.

Analisis Vertikal Laporan Laba Rugi Colgate

Mari kita lihat contoh analisis vertikal Laporan Laba Rugi Colgate. Dalam snapshot di bawah ini, kami telah membagi setiap item baris laporan laba rugi dengan Penjualan Bersih dari tahun 2007 hingga 2015.

Penafsiran

Biaya Penjualan telah berada di kisaran 41%-44% secara historis. Ini menyiratkan bahwa margin laba kotor Colgate Margin Laba Kotor Margin Laba Kotor adalah rasio yang menghitung profitabilitas perusahaan setelah dikurangi biaya pokok penjualan langsung dari pendapatan dan dinyatakan sebagai persentase penjualan. Itu tidak termasuk biaya lain yang diperhitungkan kecuali harga pokok penjualan. Baca lebih lanjut sekitar 56% hingga 59%.
Terjadi penurunan beban Penjualan Umum dan administrasi dari 36,1% di tahun 2007 menjadi 34,1% di tahun yang berakhir tahun 2015.
Kami juga mencatat bahwa Pendapatan operasional turun secara signifikan pada tahun 2015 menjadi 17,4%.
Laba bersih terkait juga menurun menjadi 8,6% pada tahun 2015.
Tarif pajak yang efektif Tarif Pajak yang EfektifTarif pajak yang efektif menentukan tarif pajak rata-rata untuk sebuah perusahaan atau individu. Untuk keduanya, ada persamaan rumus hanya dengan variasi dalam mempertimbangkan variabel. Rumus tarif pajak efektif untuk korporasi = Total beban pajak/EBTbaca lebih lanjut melonjak menjadi 44% pada tahun 2015.

Contoh Analisis Vertikal Laporan Laba Rugi

Mari kita lihat beberapa contoh analisis vertikal laporan laba rugi untuk memahaminya dengan lebih baik.

Contoh 1

Perhatikan contoh laporan laba rugi Perusahaan XYZ berikut ini:

	Tahun 1	Tahun 2	Tahun 3
Penjualan	$3,50,000	$4,25,000	$5,00,000
Harga pokok penjualan	$1,00,000	$1,35,000	$1,70,000
Laba kotor	$2,50,000	$2,90,000	$3,30,000

Gaji	$95.000	$98.000	$1,00,000
Sewa dan Utilitas	$30.000	$35.000	$40.000
Pemasaran	$20.000	$25.000	$30.000
Biaya lainnya	$10.000	$12.000	$15.000
Jumlah Pengeluaran	$1,55,000	$1,70,000	$1,85,000

Pendapatan bersih	$95.000	$1,20,000	$1,45,000

Jika kita membagi setiap item baris untuk tahun tersebut dengan penjualan untuk tahun itu, analisis ukuran umum dari laporan laba rugi adalah salah satu laporan keuangan perusahaan yang merangkum semua pendapatan dan pengeluaran perusahaan dari waktu ke waktu untuk menentukan laba atau rugi perusahaan. rugi dan mengukur aktivitas bisnisnya dari waktu ke waktu berdasarkan kebutuhan pengguna.baca lebih lanjut laporan laba rugiLaporan laba rugiLaporan laba rugi adalah salah satu laporan keuangan perusahaan yang merangkum semua pendapatan dan pengeluaran perusahaan dari waktu ke waktu untuk menentukan laba atau rugi perusahaan dan mengukurnya aktivitas bisnis dari waktu ke waktu berdasarkan kebutuhan pengguna.baca lebih lanjut tentang Perusahaan akan terlihat seperti ini:

	Tahun 1	Tahun 2	Tahun 3
Penjualan	100%	100%	100%
Harga pokok penjualan	29%	32%	34%
Laba kotor	71%	68%	66%

Gaji	27%	23%	20%
Sewa dan Utilitas	9%	8%	8%
Pemasaran	6%	6%	6%
Biaya lainnya	3%	3%	3%
Jumlah Pengeluaran	44%	40%	37%

Pendapatan bersih	27%	28%	29%

Penafsiran

Dengan mengonversi setiap angka dengan angka penjualan untuk tahun tersebut, membandingkan item baris selama bertahun-tahun menjadi mudah.

Laba Kotor Perusahaan tumbuh dalam dolar, tetapi % laba kotor turun selama bertahun-tahun. Hal tersebut menunjukkan bahwa harga pokok bahan baku dan barang mengalami kenaikan dan tidak sejalan dengan kenaikan penjualan.
Gaji karyawan mengalami penurunan selama bertahun-tahun.
Beban sewa dan utilitas, pemasaran, dan lain-lainBeban lain-lain terdiri dari semua biaya non-operasional yang dikeluarkan untuk mendukung operasi bisnis. Pembayaran seperti sewa, asuransi, dan pajak tidak memiliki hubungan langsung dengan aktivitas bisnis arus utama. Baca lebih lanjut tetap kurang lebih konstan sebagai persentase dari penjualan.
Laba bersih meningkat sekitar 1% setiap tahun.

Contoh #2

Mari kita lihat contoh lain: laporan laba rugi Apple Inc.

Sumber: Pengajuan Apple SEC

Jika kita mengubah di atas menjadi analisis ukuran umum dari laporan laba rugi Analisis Ukuran Umum Laporan Laba Rugi Ukuran Umum Laporan Laba Rugi adalah laporan keuangan Perusahaan yang menyajikan setiap item baris yang terdaftar sebagai persentase dari total pendapatan atau penjualan. Selain itu, membantu menganalisis kontribusi setiap item terhadap profitabilitas Perusahaan. selengkapnya, tampilannya akan seperti berikut:

Anda bebas menggunakan gambar ini di situs web Anda, templat, dll., Harap berikan kami tautan atribusiBagaimana Memberikan Atribusi? Tautan Artikel menjadi Hyperlink
Misalnya: Sumber: Analisis Vertikal Laporan Pendapatan (wallstreetmojo.com)

Analisis Vertikal Interpretasi Laporan Laba Rugi

Semua angka kurang lebih sama, dengan selisih 1%-2% dari tahun ke tahun.
Laba bersih Perseroan meningkat dari tahun 2016 ke tahun 2018 sebesar 1,5%
Pengeluaran Perusahaan untuk penelitian dan pengembangan meningkat hampir 1% sebagai persentase dari penjualan bersih

Keuntungan

Mudah Dipahami dan Diinterpretasikan: Analisis vertikal laporan laba rugi mudah dipahami dan ditafsirkan. Setelah mengubah angka pada setiap item baris menjadi persentase penjualan, analis dapat membandingkannya dan menganalisis kinerja Perusahaan dengan lebih baik.
Analisis Rangkaian Waktu: Ini membantu dalam melakukan analisis rangkaian waktu dari berbagai item baris seperti pengeluaran, gaji karyawan, laba kotor, Laba Kotor, Laba Kotor menunjukkan pendapatan entitas bisnis dari aktivitas bisnis intinya, yaitu laba perusahaan yang diperoleh setelahnya. dikurangi semua biaya langsung seperti biaya bahan baku, biaya tenaga kerja, dll. dari pendapatan langsung yang dihasilkan dari penjualan barang dan jasanya.baca lebih lanjut, laba operasi, dan laba bersih.
Analisis dapat dilakukan dengan melihat lembar ukuran umum sekaligus. Karena semua angka tersedia sebagai persentase dari penjualan, para analis dapat dengan mudah menganalisis rincian kinerja Perusahaan.
Bantuan dalam Menganalisis Komposisi Struktural: Analisis ukuran umum laporan laba rugi membantu dalam menganalisis dan memastikan perubahan pada setiap komponen struktural laporan laba rugi, yaitu, biaya gaji, biaya pemasaran, biaya penyusutan, dan biaya amortisasi. metode di mana biaya berbagai aset tidak berwujud perusahaan (seperti merek dagang, niat baik, dan paten) dibebankan selama periode waktu tertentu. Jangka waktu ini biasanya adalah umur aset yang diharapkan.baca lebih lanjut.

Keterbatasan

Tidak ada rasio standar: Karena semua item baris dibagi dengan jumlah penjualan umum, tidak ada rasio keuangan standar Rasio Keuangan Standar Rasio keuangan adalah indikasi kinerja keuangan perusahaan. Ada beberapa bentuk rasio keuangan yang menunjukkan hasil perusahaan, risiko keuangan, dan efisiensi operasional, seperti rasio likuiditas, rasio perputaran aset, rasio profitabilitas operasi, rasio risiko bisnis, rasio risiko keuangan, rasio stabilitas, dan sebagainya.baca lebih (kecuali untuk margin keuntungan) dalam analisis vertikal laporan laba rugi. Oleh karena itu, mungkin tidak mudah untuk mengambil keputusan berdasarkan analisis tersebut dan melihat perubahan persentase berbagai komponen laporan laba rugi.
Perubahan tingkat harga/inflasi : Analisis vertikal laporan laba rugi tidak mempertimbangkan perubahan tingkat harga atau efek inflasi. Angka penjualan mungkin dinaikkan setiap tahun karena inflasi, tetapi hal ini tidak diperhitungkan karena angka tersebut tidak disesuaikan dengan biaya inflasi.
Konsistensi prinsip akuntansi : Jika prinsip akuntansi digunakanPrinsip Akuntansi DigunakanPrinsip akuntansi adalah pedoman dan aturan yang ditetapkan yang dikeluarkan oleh standar akuntansi seperti GAAP dan IFRS untuk diikuti perusahaan saat mencatat dan menyajikan informasi keuangan dalam pembukuan.baca lebih lanjut tidak sama tahun ke tahun, maka analisis vertikal laporan laba rugi tidak berguna sampai disesuaikan dengan perubahan dan dibuat sebanding dari tahun ke tahun .
Fluktuasi musiman : Jika Perusahaan terlibat dalam penjualan item yang bersifat musiman, maka analisis vertikal mungkin tidak membantu. Fluktuasi musiman menyebabkan variasi dalam harga pokok penjualan barang yang dijualHarga Pokok PenjualanHarga Pokok Penjualan (HPP) adalah total kumulatif dari biaya langsung yang dikeluarkan untuk barang atau jasa yang dijual, termasuk biaya langsung seperti bahan baku, biaya tenaga kerja langsung dan biaya langsung lainnya. biaya. Namun, itu tidak termasuk semua biaya tidak langsung yang dikeluarkan oleh perusahaan. Baca selengkapnya; dengan demikian, jumlahnya mungkin tidak sebanding dari satu periode ke periode lainnya.
Window dressing : Window dressing Window dressing Window dressing dalam akuntansi mengacu pada manipulasi laporan keuangan yang disengaja oleh manajemen perusahaan untuk menyajikan gambaran perusahaan yang lebih baik kepada pengguna laporan keuangan sebelum dirilis ke publik.baca lebih lanjut atau menggunakan akuntansi prinsip-prinsip yang berpihak pada Perusahaan tidak dapat dikenali dengan mudah dalam analisis vertikal laporan laba rugi. Efek seperti itu membuat analisis tidak berguna.
Analisis kualitatif: Ini hanya memberikan analisis kuantitatif dan tidak mempertimbangkan langkah-langkah kualitatif yang diambil oleh Perusahaan seperti teknik pemasaran baru, dll.

Kesimpulan

Analisis Vertikal dari laporan laba rugi menunjukkan jumlah pendapatan atau penjualan 100% dan semua item baris lainnya sebagai persentase penjualan. Semua item baris dalam analisis vertikal dibandingkan dengan item baris lainnya pada pernyataan yang sama; dalam kasus laporan laba rugi, itu adalah pendapatan/penjualan bersih.

Ukuran umum atau analisis vertikal dari laporan laba rugi adalah pernyataan di mana setiap item baris dinyatakan sebagai persentase penjualan. Membandingkan setiap angka menjadi lebih mudah jika dibandingkan sebagai persentase penjualan/pendapatan. Meskipun analisis semacam itu bermanfaat bagi analis untuk membandingkan kinerja perusahaan selama satu atau dua tahun Perusahaan di sektor dan lini bisnis yang sama, analisis ini memiliki keterbatasan. Dengan demikian, analisis harus mempertimbangkan keterbatasan analisis vertikal laporan laba rugi saat membandingkan dan menyimpulkan hasilnya.

Artikel yang Direkomendasikan

Artikel ini telah menjadi panduan tentang apa itu Analisis Vertikal Laporan Laba Rugi. Di sini kita membahas bagaimana melakukan analisis Vertikal Laporan Laba Rugi, interpretasinya, contoh, kelebihan & kekurangan & batasannya. Anda dapat mempelajari lebih lanjut tentang analisis keuangan dari artikel berikut-