Transfer Pajak

Pengertian Pajak Transfer

Pajak Transfer adalah pembebanan yang dikenakan pada pihak yang mentransfer aset tertentu, termasuk real estat atau aset yang menghasilkan pendapatan lainnya, pada saat transfer aset tersebut kepada penerima transfer. Biasanya termasuk dalam biaya aset tersebut pada saat penjualannya.

Menghitung Pajak Transfer

Pajak transfer dapat berupa jumlah tetap atau persentase dari biaya awal aset, tergantung pada syarat dan ketentuan yang ditetapkan pada saat pembelian awal atau sesuai norma hukum. Perhitungan pajak Transfer tergantung pada nilai pasar aset dan Negara tempatnya berada.

Ini mencakup biaya hukum dan biaya dalam pengalihan tersebut yang ditetapkan oleh departemen hukum, tanpa biaya tersembunyi atau kontinjensi.
Dalam hal pengalihan harta setelah kematian, pajak ini disebut sebagai pajak harta milik Pajak Tanah Pajak Harta Kekayaan mengacu pada pajak atas hak istimewa, yang memungkinkan pemilik menggunakan hak untuk mengalihkan harta mereka kepada ahli waris yang sah setelah mereka meninggal atau dalam keadaan lain sesuai dengan law.read more, yang menurut IRS di AS, diterapkan setelah batas dasar $11,4 juta (per tahun 2019).
Dalam hal pengalihan, selama pemberi pengalihan masih hidup, pajak-pajak ini disebut sebagai pajak warisan atau hadiah dan dipungut saat memperoleh individu. Pajak Warisan/Hadiah dikenakan pada nilai aset yang lebih besar dari $15.000 atau uang tunai dalam jumlah tersebut kepada individu lain dan memenuhi syarat saat dan ketika aset ditransfer.

Anda bebas menggunakan gambar ini di situs web Anda, templat, dll., Harap berikan kami tautan atribusiBagaimana Memberikan Atribusi? Tautan Artikel menjadi Hyperlink
Misalnya: Sumber: Pajak Transfer (wallstreetmojo.com)

Batas Pajak Federal untuk New York di AS (2019)

Sumber: Leginfo Publik

Contoh Pajak Transfer

Contoh 1

Nona Anne ingin keluar dari investasinya dalam obligasi negara dengan mentransfer hal yang sama kepada keponakannya. Harga obligasi saat ini adalah $120, dan pajak transfer yang harus dibayar adalah 5% dari harga pasar saat ini sesuai dokumen instrumen. Mengingat Nona Anne membayar $100 untuk membeli obligasi ini, berapa banyak pajak yang dia bayarkan, dan berapa keuntungan yang diperolehnya dari investasi ini (jika ada) selain dari kupon yang diterima pada interval yang lebih awal?

Larutan:

Jumlah total yang diinvestasikan: $100

Harga pasar obligasi saat ini: $120

Pajak transfer yang harus dibayar: 5% dari $120 atau $6

Jumlah total yang dibayarkan oleh Nona Anne: $100 + $6 = $106

Keuntungan yang diterima setelah transfer obligasi: $120 – $106 = $14

Contoh #2

Tuan John ingin menghadiahkan putrinya sebuah mobil senilai $10.000. Namun, dia khawatir pajak hadiah akan dikenakan pada transfer ini sesuai dengan undang-undang pemerintah. Bisakah Anda memberi tahu dia tentang perhitungan pajak semacam itu atas kesepakatan ini?

Larutan:

Karena nilai transfer ini adalah $10.000, yang berada di bawah ambang batas yang disyaratkan sebesar $15.000 dalam setahun agar memenuhi syarat untuk pembayaran pajak hadiah, transaksi ini tidak memenuhi syarat untuk pajak hadiah apa pun. Tidak ada pajak transfer yang dikenakan pada transaksi ini.

Contoh #3

Setelah kematian Maria, aset senilai $12 juta ditinggalkan untuk ahli warisnya. Hitung pajak tanah yang harus dibayar oleh ahli warisnya setelah mewarisi aset.

Larutan:

Di bawah ini adalah perhitungan untuk hal yang sama:

$11.400.000: Tidak ada pajak

$500.000 pertama: 3,06% dari $500.000 = $15.300

Sisa $100.000: 5% dari $100.000 = $5.000

Maka total pajak transfer yang harus dibayar

= $15.300 + $5.000
= $20.300

Silakan merujuk lembar excel untuk perhitungan.

Keuntungan

Pajak transfer merupakan sumber pendapatan tambahan bagi Negara selain sumber pendapatan lain yang telah ditentukan.
Pajak-pajak ini dapat dibagi secara merata atau proporsional antara pihak yang mentransfer dan penerima transfer tergantung pada negosiasi bersama, sehingga tidak membebani salah satu pihak.
Batas yang ditetapkan pada nilai aset sebelum penerapan biaya tersebut berada di sisi yang lebih tinggi, yang menghindari transaksi yang lebih kecil untuk dimasukkan dalam penerapan dan dengan demikian membantu meminimalkan pembayaran di pihak penerima transfer dan mengurangi pekerjaan kertas pada sisi pusat pengumpulan.

Kekurangan

Karena celah dalam penerapan pajak tersebut, seperti pengabaian kepada pasangan dalam hal pajak properti, kelayakan hanya di luar batas dasar, dll., pemilik aset tersebut dapat mengambil keuntungan dan memanipulasi pembayaran pajak tersebut.
Berfungsi sebagai biaya tambahan untuk nilai sebenarnya dari aset, yang terkadang menyebabkan penghindaran transfer tersebut karena meningkatkan biaya transfer.
Pajak ini dihitung berdasarkan nilai pasar saat ini dari aset tersebut. Oleh karena itu, pajak transfer yang dibayarkan (jika ada) pada saat perolehan aset akan berbeda dengan yang dibayarkan pada saat penyerahan dan akan lebih tinggi nilainya.

Keterbatasan

Perhitungan pajak transfer tergantung pada nilai aset tersebut pada tanggal tertentu. Oleh karena itu, berfluktuasi dalam kasus peristiwa yang akan datang di tanah tempat aset tersebut berada. Misalnya, pertimbangkan sebuah vila yang akan ditransfer nilainya, hingga hari ini, adalah $2 juta. Karena peristiwa politik tertentu dan ledakan kerumunan, nilainya turun dalam minggu mendatang menjadi $1,5 juta atau lebih rendah, dan pemilik sekarang ingin melakukan penjualan darurat. aset dengan harga yang lebih rendah dari nilai intrinsiknya atau mengalami kerugian finansial karena ancaman ekonomi, keadaan darurat medis, pembayaran hutang, atau alasan lainnya.baca lebih lanjut. Meskipun margin keuntunganMargin KeuntunganMargin Keuntungan adalah metrik yang digunakan manajemen, analis keuangan, & investor untuk mengukur profitabilitas bisnis relatif terhadap penjualannya. Ini ditentukan sebagai rasio Jumlah Laba yang Dihasilkan terhadap Jumlah Pendapatan yang Dihasilkan. read more turun, pajak transfer juga turun dalam kasus seperti itu.
Pembatasan yang signifikan pada bagian dari layanan penagihan adalah batasan dasar yang ditetapkan pada penghitungan pajak tersebut.
Dalam pajak hadiah, transferor dibebankan dengan jumlah tersebut dan bukan penerima hadiah tersebut.

Poin Penting untuk Dicatat

Nilai dasar untuk pajak tersebut berubah setiap tahun, meskipun fluktuasinya tidak besar. Selain itu, itu berubah dengan undang-undang negara bagian, dan bervariasi dari satu lokasi ke lokasi lainnya. Beberapa negara bagian bahkan mungkin tidak memungut biaya tersebut pada transfer apa pun.

Kesimpulan

Pajak transfer adalah bagian dari bidang penghasil pendapatan yang signifikan bagi Negara. Pendapatan ini merupakan tambahan dari sumber-sumber lain dan merupakan pendapatan tambahan bagi pemerintah. Namun, pemilik properti sering memanfaatkan celah dalam pelaksanaan undang-undang tersebut untuk menghindari/mengurangi pembayaran pajak tersebut.

Artikel yang Direkomendasikan

Artikel ini telah menjadi panduan tentang apa itu Pajak Transfer dan definisinya. Berikut kita bahas cara menghitung pajak transfer beserta contoh, kelebihan, dan kekurangannya. Anda juga dapat melihat artikel berikut –