Step-Up in Basis

Apa itu Step-Up in Basis?

Step-up in basis atau step-up basis mengacu pada penyesuaian basis biaya suatu aset ke nilai pasar wajarnya ketika aset tersebut diteruskan kepada ahli warisnya setelah kematian dermawan atau pendahulunya. Ini adalah undang-undang perpajakan yang populer di Amerika Serikat.

Aturan tersebut menyiratkan bahwa basis biaya suatu aset ketika berada di ahli waris akan berbeda dengan basis biaya yang dihitung untuk dermawan. Signifikansi ketentuan muncul ketika ahli waris berurusan dengan kegiatan seperti menjual aset warisan. Untuk menghitung kewajiban pajak keuntungan modal, mereka harus menghitung basis aset warisan secara berbeda.

Takeaway kunci

Step-up in basis mengacu pada aturan pajak IRS yang memungkinkan memperbarui basis biaya aset warisan ke nilai pasar wajarnya pada tanggal kematian orang yang meninggal.
Ini menguntungkan ahli waris atau penerima manfaat dengan mengurangi kewajiban pajak capital gain.
Nilai dasar biaya atau perhitungan umumnya tergantung pada tanggal kematian dermawan.
Aturan tersebut menyiratkan bahwa basis biaya suatu aset ketika berada di ahli waris akan berbeda dengan basis biaya yang dihitung untuk dermawan.

Step-Up in Basis Dijelaskan

Step-up in basis adalah peraturan pajak di Amerika Serikat yang memungkinkan pembayar pajak untuk mendapatkan keuntungan yang lebih besar saat menjual properti atau aset seperti saham atau obligasi yang tidak mereka beli tetapi diwariskan. Undang-undang mengizinkan dasar biaya asli aset untuk diperbarui menjadi yang setara dengan nilai pasar wajarnya; jika basis biaya meningkat, selisih antara harga jual dan biaya asli menurun, dan keuntungan modal dan kewajiban pajak menurun.

Dasar Biaya Dasar Biaya Dasar Biaya adalah penilaian aset pada harga awal atau harga perolehan termasuk biaya insidental yang ditentukan setelah membuat penyesuaian yang relevan untuk dividen, pemecahan saham, dan distribusi pengembalian modal. Ini memfasilitasi perpajakan aset. Baca lebih lanjut adalah harga beli; khususnya, itu adalah biaya untuk pembeli atau pemilik. Sebagai contoh, dasar mencakup harga beli, pajak penjualan, dan beban lainnya. Beban Lain Beban lain terdiri dari semua biaya non-operasional yang dikeluarkan untuk mendukung operasi bisnis. Pembayaran seperti sewa, asuransi, dan pajak tidak memiliki hubungan langsung dengan aktivitas bisnis arus utama.baca lebih lanjut terkait dengan pembelian. Basis yang disesuaikan terjadi ketika setiap peristiwa yang terjadi selama periode kepemilikan menambah atau mengurangi basis. Misalnya, setiap aktivitas peningkatan dapat menambah nilai properti, dan item seperti depresiasiDepresiasiDepresiasi adalah metode alokasi sistematis yang digunakan untuk memperhitungkan biaya aset fisik atau berwujud selama masa manfaatnya. Nilainya menunjukkan berapa banyak nilai aset yang telah digunakan. Depresiasi memungkinkan perusahaan untuk menghasilkan pendapatan dari aset mereka sambil hanya membebankan sebagian kecil dari biaya aset yang digunakan setiap tahun. baca lebih lanjut dapat mengurangi dasar. Namun, jika properti diperoleh melalui warisan dan bukan pembelian, dasar tidak ditentukan oleh biaya.

Perhitungan pajak yang terkait dengan penjualan properti yang diwariskan melibatkan penentuan basis wajib pajak di properti tersebut. Menurut aturan IRS, dasar properti yang diwarisi dari orang yang meninggal umumnya adalah nilai pasar wajar (FMV) properti pada tanggal kematian orang yang meninggal atau FMV properti pada tanggal penilaian alternatif, tetapi hanya jika pelaksana dari estate mengajukan pengembalian pajak real estat dan memilih untuk menggunakan penilaian alternatif atas pengembalian itu.

Contoh

Rupert membeli sebuah rumah pada tahun 1980 seharga $50.000 dan merawatnya dalam kondisi sangat baik. Pada tahun 2022, nilai pasar rumah tersebut bernilai hampir $250.000. Ketika Rubert meninggal pada tahun 2022, cucunya Robin mewarisi rumah tersebut dan menjualnya seharga $300.000; sekilas, ada keuntungan sebesar $250.000 dan kewajiban pajak capital gain.

Penerapan peningkatan ketentuan pajak dasar menghasilkan penyesuaian dasar biaya rumah ke nilai pasar wajarnya pada tanggal kematian Rubert, yaitu $250.000. Oleh karena itu, harga beli rumah atau nilai aslinya adalah $250.000. Capital gainCapital GainCapital gain mengacu pada keuntungan yang dihasilkan dari penjualan aset modal atau investasi dengan harga yang lebih tinggi dari harga belinya.Selengkapnya adalah perbedaan antara harga jual dan beli secara sederhana. Jadi, keuntungan modal adalah $50.000 ($300.000-$250.000), mengurangi pajak secara signifikan.

Misalkan Rupert membeli saham seharga $1.000 pada tahun 2002 dan menjualnya pada tahun 2012 seharga $5.000. Pajak keuntungan modal akan didasarkan pada nilai keuntungan sebesar $4.000. Alih-alih skenario ini, Jika Robin mewarisi saham setelah kematian Rubert pada tahun 2012, dasar biaya saham yang diwarisi adalah nilai pasar wajar, $4.500, dan menjual saham seharga $5.000, keuntungan modal akan menjadi $500 ($5.000-4, 500).

Perhitungan

Nilai dasar biaya atau perhitungan umumnya tergantung pada tanggal kematian dermawan. Metode penilaian menggunakan tanggal kematian melibatkan pengidentifikasian nilai pasar wajar aset pada tanggal kematian. Misalnya, harga penutupan saham pada tanggal tersebut dan nilai pasar wajar suatu properti ditentukan pada tanggal tersebut, biasanya dengan penilaian. Untuk dermawan, dasar biaya untuk tujuan perpajakan adalah harga beli atau dasar penyesuaian. Sedangkan untuk ahli waris, dasar biaya untuk tujuan perpajakan adalah nilai pasar wajarnya pada tanggal kematian.

Pertanyaan yang Sering Diajukan (FAQ)

Apa itu step-up basis?

Ini adalah ketentuan untuk memperbaharui basis biaya aset ke nilai pasar wajarnya, mengingat aset tersebut tidak dibeli oleh pemiliknya saat ini tetapi diwariskan. Aturan pajak ini berlaku untuk aset keuangan, real estat, dll.

Apa dasar peningkatan atas kematian pasangan dalam kasus real estat?

Ketika seorang pasangan meninggal dalam keadaan properti non-komunitas, pasangan lainnya memiliki kesempatan untuk mengubah dasar untuk setengah dari properti tersebut. Misalnya, ketika pasangan pertama meninggal di negara properti komunitas, pasangan yang masih hidup memiliki opsi untuk meningkatkan basis untuk kedua bagian kepemilikan properti tersebut. Sebagai hasilnya, pasangan yang masih hidup yang memutuskan untuk menjual akan menghemat uang untuk pajak capital gain.

Bagaimana Anda menghitung peningkatan basis pajak?

Keuntungan modal dari penjualan properti warisan umumnya kena pajak. Untuk menentukan pajak, langkah pertama adalah menghitung dasar secara akurat. Dasar properti yang diwarisi dari orang yang meninggal umumnya adalah nilai pasar wajar (FMV) properti pada tanggal kematian orang yang meninggal atau, dalam skenario tertentu, FMV properti pada tanggal penilaian alternatif.

Artikel yang Direkomendasikan

Artikel ini telah menjadi Panduan tentang apa itu Step-Up in Basis. Kami menjelaskan step-up dalam basis ketentuan kematian orang yang meninggal atau pasangan, perhitungan pajak, contoh, dll. Anda dapat mempelajari lebih lanjut tentang akuntansi dari artikel berikut –