Metode Bunga Efektif

Apa itu Metode Bunga Efektif?

Metode suku bunga efektif digunakan untuk mengalokasikan beban bunga selama umur instrumen keuangan dengan bantuan kurs standar dan kurs pasar instrumen keuangan dengan tujuan mencapai nilai nominal instrumen yang dijual baik dengan diskonto atau premium dengan mengakumulasi dan mengamortisasi pengeluaran bunga ke nilai tercatat instrumen keuangan masing-masing secara sistematis dan konsisten.

Ketika tingkat pasar lebih dari tingkat kupon Tingkat Kupon Tingkat kupon adalah ROI (tingkat bunga) yang dibayarkan pada nilai nominal obligasi oleh penerbit obligasi. Ini menentukan jumlah pembayaran yang dilakukan oleh GIS (keamanan pendapatan terjamin). Tingkat Kupon = Pembayaran Bunga Setahun / Nilai Nominal Obligasi * 100%baca lebih lanjut, obligasi surat utang Surat utang surat utang mengacu pada instrumen utang jangka panjang yang diterbitkan oleh pemerintah atau perusahaan untuk memenuhi kebutuhan keuangannya. Sebagai imbalannya, investor dikompensasi dengan pendapatan bunga karena menjadi kreditur penerbit. Baca lebih lanjut dijual dengan harga diskon karena pembeli bersedia membayar harga yang lebih rendah daripada harga pasar untuk obligasi tersebut. Ketika tingkat pasar lebih rendah dari tingkat kupon, surat utang obligasi dijual dengan harga premium. Dalam situasi yang ideal, tingkat kupon sama persis dengan tingkat pasar yang berarti obligasi diterbitkan pada nilai nominal.

Formula Metode Bunga Efektif

Rumus perhitungan metode bunga efektif adalah sebagai berikut,

Suku Bunga Efektif (r) = (1+i/n) ⁿ – 1

Di mana,

i= tingkat bunga (tingkat kupon), n= jumlah periode per tahun. Jika bunga dibayarkan setengah tahunan, maka jumlah tahun harus dibagi 2.

Anda bebas menggunakan gambar ini di situs web Anda, templat, dll., Harap berikan kami tautan atribusiBagaimana Memberikan Atribusi? Tautan Artikel menjadi Hyperlink
Misalnya: Sumber: Metode Bunga Efektif (wallstreetmojo.com)

Contoh Metode Bunga Efektif

Di bawah ini adalah contoh perhitungan metode bunga efektif –

Contoh #1 – Obligasi/ Surat Utang Diterbitkan dengan Diskonto

Instrumen keuanganInstrumen KeuanganInstrumen keuangan adalah kontrak atau dokumen tertentu yang bertindak sebagai aset keuangan seperti surat utang dan obligasi, piutang, setoran tunai, saldo bank, swap, cap, futures, saham, bill of exchange, forwards, FRA atau forward rate agreement, dll kepada satu organisasi dan sebagai kewajiban kepada organisasi lain dan semata-mata digunakan untuk tujuan perdagangan.diterbitkan dengan diskon berarti pembeli telah membayar nilai yang lebih rendah daripada nilai nominal instrumen keuangan. Dalam skenario seperti itu, perbedaan antara jumlah yang dibayarkan dan nilai buku obligasi adalah diskon dan diamortisasi selama masa obligasi. Setiap instrumen keuangan memiliki tingkat bunga, yang disebut tingkat kupon yang dibayarkan setiap tahun, setengah tahunan kepada pemegang obligasi.

Selisih antara pembayaran kupon/bunga dan diskonto yang diamortisasi merupakan pertambahan nilai obligasi. Pada saat jatuh tempo, nilai tercatat obligasi akan mencapai nilai nominal obligasi dan dibayarkan kepada pemegang obligasi. Misalkan obligasi 5 tahun $ 100.000 diterbitkan dengan kupon setengah tahunan 9% di pasar 10% $ 96.149 pada Jan’17 dengan pembayaran bunga pada bulan Juni dan Januari.

Larutan

Perhitungan Pembayaran Bunga

• =100000*4,5%
• =4500

Perhitungan Beban Bunga

Perbedaannya adalah sebagai berikut –

Entri Akuntansi untuk Obligasi yang Diterbitkan dengan Diskon

Dalam Jurnal……(Untuk periode yang berakhir pada 31 Desember 2018)

Entri serupa akan diteruskan setiap tahun. Pada saat jatuh tempo, Obligasi, A/c akan didebit, dan A/c bank akan dikreditkan dengan $100.000.

Contoh #2 – Obligasi/Surat Utang Diterbitkan dengan Premi

Instrumen keuangan yang diterbitkan dengan harga premium berarti pembeli telah membayar lebih dari nilai nominal instrumen keuangan tersebut. Dalam skenario seperti itu, selisih antara jumlah yang dibayarkan dan nilai buku obligasi adalah premi dan diamortisasi selama masa obligasi. Setiap instrumen keuangan memiliki tingkat bunga, yang disebut tingkat kupon yang dibayarkan setiap tahun, setengah tahunan kepada pemegang obligasi.

Selisih antara kupon/bunga yang dibayarkan dan premi yang diamortisasi merupakan amortisasi untuk nilai tercatat suatu obligasi. Pada saat jatuh tempo, nilai tercatat Nilai TercatatNilai tercatat atau nilai buku aset adalah biaya perolehan aset atau liabilitas berwujud dan tidak berwujud yang dicatat dalam laporan keuangan, setelah dikurangi akumulasi penyusutan atau penurunan nilai atau pembayaran kembali. Dengan demikian, nilai tercatat mungkin berbeda dari nilai pasar aset. Baca lebih lanjut obligasi akan mencapai nilai nominal obligasi dan dibayarkan kepada pemegang obligasi. Misalkan obligasi 5 tahun $ 100.000 diterbitkan dengan kupon setengah tahunan 6% di pasar 8% $ 108.530 pada Jan’17 dengan pembayaran bunga pada bulan Juni dan Januari.

Larutan

Perhitungan Pembayaran Bunga

Perhitungan Beban Bunga

Perbedaannya adalah sebagai berikut –

Entri Akuntansi untuk Obligasi yang Diterbitkan dengan Premi

Entri serupa akan diteruskan setiap tahun. Pada saat jatuh tempo, Obligasi, A/c akan didebit, dan A/c bank akan dikreditkan dengan $100.000.

Contoh #3 – Obligasi/Surat Utang Diterbitkan pada Par

Instrumen keuangan yang diterbitkan pada nilai nominal berarti pembeli telah membayar nilai yang tepat untuk instrumen keuangan tersebut. Dalam skenario seperti itu, tingkat kupon sama dengan tingkat pasar. Karena membawa nilai obligasi sama persis dengan nilai nominal obligasi, metode bunga efektif tidak dapat diterapkan. Entri jurnal normal akan diteruskan pada penerbitan obligasi, akrual, dan pembayaran bunga, pembayaran jumlah pokok pada saat jatuh tempo.

Aplikasi Praktis Metode Bunga Efektif

• Obligasi/surat utang yang diterbitkan dengan harga diskonto dan premium.
• Menghitung nilai sekarang dari uang jaminan berdasarkan IFRS.
• Menghitung nilai sekarang dari pembayaran sewa minimum di bawah pengaturan leasing.

Keuntungan

• Tidak ada biaya atau pendapatan tiba-tiba ke akun untung dan rugiAkun Laba RugiAkun Laba & Rugi, juga dikenal sebagai Laporan laba rugi, adalah laporan keuangan yang merangkum pendapatan dan biaya organisasi yang dikeluarkan selama periode keuangan dan merupakan indikasi kinerja keuangan perusahaan oleh menunjukkan apakah perusahaan memperoleh laba atau mengalami kerugian selama periode tersebut.baca lebih lanjut. Diskon dan premi tersebar selama masa obligasi.
• Praktik akuntansi yang lebih baikPraktik AkuntansiPraktek akuntansi adalah serangkaian prosedur dan kontrol yang digunakan oleh departemen akuntansi entitas untuk melacak catatan dan entri akuntansi. Laporan lain dihasilkan berdasarkan catatan akuntansi, seperti laporan keuangan, laporan arus kas, laporan arus dana, penggajian, pekerjaan pajak, laporan pembayaran dan penerimaan, dan sebagainya, dan mereka menjadi dasar ketergantungan auditor saat mengaudit laporan keuangan. .baca lebih lanjut, seperti konsep pencocokan, digunakan dalam metode ini.
• Dampak masa depan pada akun laba rugi diketahui dengan baik sebelumnya, yang membantu dalam membuat anggaran pengeluaran bunga yang lebih akurat.

Kekurangan

• Sebuah metode lebih kompleks daripada metode garis lurusMetode Garis LurusMetode Depresiasi Garis Lurus adalah salah satu metode penyusutan yang paling populer di mana aset terdepresiasi secara seragam selama masa manfaatnya dan biaya aset tersebar secara merata selama masa manfaat dan fungsionalnya . baca lebih lanjut tentang amortisasi.
• Tidak berguna untuk akuntansi penyusutan Akuntansi Penyusutan Penyusutan adalah metode alokasi sistematis yang digunakan untuk memperhitungkan biaya aset fisik atau berwujud selama masa manfaatnya. Nilainya menunjukkan berapa banyak nilai aset yang telah digunakan. Depresiasi memungkinkan perusahaan untuk menghasilkan pendapatan dari aset mereka sambil hanya membebankan sebagian kecil dari biaya aset yang digunakan setiap tahun. Baca selengkapnya.

Kesimpulan

Berdasarkan pembahasan di atas, dapat disimpulkan bahwa metode bunga efektif merupakan cara yang lebih akurat dalam menghitung pengeluaran bunga dibandingkan dengan metode lainnya. Meskipun metode bunga efektif memiliki beberapa keterbatasan, konsep akuntansiKonsep AkuntansiKonsep akuntansi adalah prinsip, asumsi, dan kondisi yang mengatur landasan akuntansi. Mereka memastikan bahwa akuntansi dilakukan sedemikian rupa sehingga laporan keuangan menyajikan pandangan yang benar dan adil. Baca lebih lanjut, seperti konsep pencocokan, diikuti dengan jelas dalam metode ini.

Artikel yang Direkomendasikan

Ini telah menjadi panduan untuk Metode Bunga Efektif. Berikut kita bahas perhitungan metode bunga efektif beserta contoh, kelebihan, kekurangan, dan aplikasi praktisnya. Anda dapat mempelajari lebih lanjut dari artikel berikut –

• Perhitungan Suku Bunga Efektif
• Formula Obligasi
• Menghitung Nilai Tercatat
• Hitung Durasi Dolar