Depresiasi Dipercepat

Apa itu Depresiasi Dipercepat?

Penyusutan yang dipercepat mengacu pada metode-metode di mana biaya aset disusutkan lebih cepat daripada metode garis lurus. Tujuan utama metode ini adalah untuk meyakini bahwa aset lebih produktif di tahun-tahun awal dibandingkan tahun-tahun berikutnya. Oleh karena itu, hal ini menyebabkan biaya penyusutan yang lebih besar di tahun-tahun awal dibandingkan dengan periode selanjutnya dari masa manfaat aset. Metode Saldo Menurun dan Metode Jumlah Angka Tahun adalah dua metode yang populer.

Jenis Metode Penyusutan Dipercepat

Metode yang paling umum digunakan adalah Metode Penyusutan Saldo Menurun Metode Penyusutan Saldo Menurun Dalam metode penyusutan saldo menurun atau metode saldo pengurang, aset disusutkan pada tingkat yang lebih tinggi di tahun-tahun awal dibandingkan tahun-tahun berikutnya. Tingkat penyusutan konstan diterapkan pada nilai buku aset setiap tahun, mengarah ke penyusutan dipercepat.baca lebih lanjut dan Metode Penyusutan Jumlah Digit Tahun Metode Penyusutan Jumlah Digit Tahun Metode jumlah digit tahun adalah metode penyusutan dipercepat dimana metode ini menurunkan nilai aset pada tingkat dipercepat. Oleh karena itu, pengurangan yang lebih besar diperbolehkan pada awal masa pakai aset dibandingkan tahun-tahun berikutnya.baca lebih lanjut. Mari kita bahas masing-masing secara rinci –

#1 – Metode Depresiasi Saldo Menurun

Di bawah metode saldo menurun ini, tingkat penyusutan yang konstan diterapkan pada nilai buku aset setiap tahun, yang menghasilkan penyusutan yang dipercepat (nilai penyusutan yang lebih tinggi pada tahun-tahun awal umur aset). Tarif penyusutan yang paling umum digunakan adalah 2X dari metode garis lurus yang dikenal dengan metode penyusutan menurun ganda.

Rumus dasar untuk menghitung penyusutan dengan menggunakan metode penurunan ganda adalah

Contoh Metode Saldo Menurun

Aset senilai $10.000 memiliki umur 5 tahun, dan nilai sisa adalah 0 setelah lima tahun.

Jadi sesuai dengan metode penyusutan garis lurus Metode Penyusutan Garis Lurus Metode Penyusutan Garis Lurus adalah salah satu metode penyusutan yang paling populer di mana aset terdepresiasi secara seragam selama masa manfaatnya dan biaya aset tersebar secara merata selama masa manfaat dan fungsionalnya. Baca selengkapnya:

Depreciation at every year = (Book Value of an asset- Salvage ValueSalvage ValueSalvage value atau scrap value adalah perkiraan nilai suatu aset setelah masa manfaatnya berakhir. Misalnya, jika mesin perusahaan memiliki umur 5 tahun dan hanya dinilai $5000 pada akhir waktu tersebut, nilai sisa adalah $5000.baca lebih lanjut)/umur aset
Dep setiap tahun = (10000-0)/5=$2000 per tahun atau 20% per tahun;

Nah kalau kita menggunakan metode penyusutan dipercepat dengan faktor 2X yaitu 40% per tahun

Biaya penyusutan pada tahun pertama = nilai buku * tarif dep. = 10000*40%= $4000 pada tahun pertama
Pada tahun ke-2 depresiasi = nilai buku* tingkat depresiasi = 6000*40%= $2400 pada tahun ke-2
Depresiasi di tahun 3 = 3400*40% = $1360 di tahun 3.
Depresiasi pada tahun ke-4 = 2040*40% = $816
Pada tahun lalu, akan disusutkan penuh dengan nilai sisa 0.

Jadi kami mengamati bahwa dalam metode penyusutan yang dipercepat, kami mendepresiasi aset secara besar-besaran dalam beberapa tahun pertama dan secara bertahap menurun di tahun-tahun berikutnya.

Meskipun metode penyusutan yang dipercepat ini memiliki implikasi peraturan keuangan tertentu, ini memberikan keuntungan bagi perusahaan.

#2 – Metode Jumlah Angka Tahun

Penyusutan Jumlah Digit Tahun adalah penyusutan dipercepat dimana penyusutan dihitung dengan menggunakan rumus berikut.

Jumlah penyusutan tahun = Jumlah sisa tahun berguna/jumlah tahun berguna * (Jumlah yang dapat didepresiasi)

Contoh Penyusutan Jumlah Tahun

Mari kita pertimbangkan aset $10.000 dengan masa manfaat 5 tahun dan tanpa nilai residuNilai ResidualNilai residu adalah perkiraan nilai sisa aset pada akhir masa sewa atau masa manfaatnya, juga dikenal sebagai nilai sisa. Ini mewakili jumlah nilai yang akan diperoleh atau diharapkan oleh pemilik pada akhirnya ketika aset tersebut dibuang.baca lebih lanjut.

Jumlah masa manfaat = 5 + 4 + 3 + 2 + 1 = 15

Faktor penyusutan adalah sebagai berikut

Tahun 1 – 5/15
Tahun 2 – 4/15
Tahun 3 – 15/3
Tahun 4 – 2/15
Tahun 5 – 1/15

Biaya penyusutan untuk setiap tahun akan

Depresiasi pada tahun 1 = $10.000 x 5/15 = $3333,3
Depresiasi pada tahun 2 = $10.000 x 4/15 = $2666,7
Depresiasi pada tahun ke-3 = $10.000 x 3/15 = $2.000
Depresiasi pada tahun ke-4 = $10.000 x 2/15 = $1333,3
Depresiasi pada tahun ke-5 = $10.000 x 1/15 = $666,7

Kami kembali mencatat bahwa sebagian besar penyusutan Penyusutan Penyusutan adalah metode alokasi sistematis yang digunakan untuk memperhitungkan biaya aset fisik atau berwujud selama masa manfaatnya. Nilainya menunjukkan berapa banyak nilai aset yang telah digunakan. Depresiasi memungkinkan perusahaan untuk menghasilkan pendapatan dari aset mereka sambil hanya membebankan sebagian kecil dari biaya aset yang digunakan setiap tahun. baca lebih lanjut biaya dibebankan pada tahun-tahun awal.

Bagaimana Metode Depresiasi yang Dipercepat menurunkan pengeluaran pajak?

Mari kita ambil contoh untuk menunjukkan bagaimana metode penyusutan yang dipercepat menghasilkan pengeluaran pajak yang lebih rendah di tahun-tahun awal. Di sini kami akan menyiapkan laporan laba rugi untuk tujuan perpajakan.

Di bawah ini adalah langkah-langkah menggunakan metode penyusutan dipercepat –

Laporan Penghasilan Pajak dengan Metode Penyusutan Garis Lurus
Di sini kita mengasumsikan bahwa Aset bernilai $1.000 dengan masa manfaat 3 tahun dan disusutkan menggunakan metode penyusutan garis lurus tahun pertama seharga $333, tahun kedua seharga $333, dan tahun ketiga seharga $333 $334.

Kami mencatat bahwa Beban Pajak adalah $350 selama tiga tahun.

Laporan Penghasilan Pajak sesuai Metode Penyusutan Dipercepat

Mari kita asumsikan bahwa untuk tujuan pelaporan pajak, perusahaan menggunakan metode penyusutan yang dipercepat. Profil penyusutan seperti ini tahun 1 $500, tahun 2 $500, dan tahun 3 $0.

Kami mencatat bahwa Hutang Pajak untuk Tahun 1 adalah $300, Tahun 2 adalah $300, dan Tahun 3 adalah $450.

Di sini kita mengamati bahwa pembayaran pajak lebih rendah pada tahun-tahun awal jika kita menggunakan metode penyusutan yang dipercepat daripada metode garis lurus. Oleh karena itu, kami akan memiliki laba bersih dan kas yang lebih tinggi di tahun- tahun awal.
Juga, lihat apa itu kewajiban pajak tangguhan?

Juga, lihat apa itu kewajiban pajak tangguhan?

Keuntungan

#1 – Pengurangan pemotongan bisnis start-up:

Metode ini memungkinkan untuk melaporkan biaya yang lebih tinggi di tahun-tahun awal karena biaya penyusutan dibebankan lebih tinggi di tahun-tahun awal; jika metode ini digunakan dalam akuntansi, ini mengarah pada pengeluaran yang lebih tinggi dan yang akan menurunkan laba bersih di atas kertas (di atas kertas karena penyusutan adalah pengeluaran non tunai, dana tidak mengalir keluar dari organisasi). Jadi perusahaan-perusahaan ini harus membayar pajak yang lebih rendah di tahun-tahun awal, dan mereka dapat memanfaatkan dana ini dalam aktivitas bisnis inti mereka.

#2 – Pengurangan di muka yang lebih tinggi

Keuntungan besar lainnya dari metode penyusutan yang dipercepat adalah memungkinkan organisasi melakukan pengurangan yang lebih tinggi di tahun-tahun awal. Ini akan menghemat pajak tahun berjalan mereka yang secara langsung akan membantu ketika bisnis Anda baru dan Anda memiliki arus kas jangka pendek Arus Kas Arus Kas adalah jumlah kas atau setara kas yang dihasilkan & dikonsumsi oleh Perusahaan selama periode tertentu. Ini terbukti menjadi prasyarat untuk menganalisis kekuatan, profitabilitas, & ruang lingkup bisnis untuk perbaikan. membaca lebih banyak masalah.

#3 – Mekanisme Penangguhan Pajak

Alasan terbesar dan salah satu perusahaan menggunakan metode penyusutan dipercepat dalam akuntansi mereka adalah penangguhan pajak, yaitu, jika Anda menggunakan metode ini, maka Anda akan dapat menunda sebagian pajak ke tahun-tahun mendatang karena akan membuat provisi. kewajiban pajak tangguhan (DTL) dalam pembukuan dan oleh organisasi ini dapat mengambil ini sebagai keuntungan mereka dalam menangguhkan pajak dan membayarnya nanti ketika mereka berharap tahun-tahun mendatang akan lebih menguntungkan bagi mereka. Saat itu dengan mudah, mereka dapat membayar dan membawa DTL ini ke 0.

Kekurangan

#1 – Perlakuan Istimewa

Metode ini memungkinkan bisnis untuk mengurangi pengeluaran mereka lebih cepat/lebih cepat daripada aset yang aus, yang mengarah ke bias keputusan seperti kapan berinvestasi dan berapa banyak yang harus diinvestasikan.

#2 – Pengurangan masa depan merupakan masalah untuk mengembangkan bisnis

Metode akselerasi hanya memungkinkan pemotongan yang lebih tinggi di tahun-tahun awal. Namun, itu tidak menciptakan pengurangan pajak yang besar secara riil, dan jumlah yang ditangguhkan ini dapat menimbulkan masalah besar bagi bisnis yang sedang berkembang karena, seiring berjalannya waktu, pendapatan mereka meningkat, dan mereka akan jatuh ke golongan pajak yang lebih tinggi dan harus membayar lebih tinggi. jumlah.

#3 – Risiko Penghentian yang Diperoleh Kembali

Dengan metode ini, Anda dapat menjual aset setelah penyusutan penuh ditampilkan di atas kertas. Namun pada kenyataannya, aset tersebut masih memiliki masa manfaat karena tidak sepenuhnya habis. Masih memiliki nilai ekonomis.

Dalam skenario seperti itu, departemen pajak penghasilan akan mengambil kembali pemotongan karena itu bukan aset yang disusutkan sepenuhnya, yang akan menjadi skenario merugi.

Artikel yang Direkomendasikan

Ini telah menjadi panduan untuk metode Depresiasi Dipercepat dan definisinya. Berikut ini akan dibahas cara menghitung biaya penyusutan dipercepat (double-declining dan sum of year digit) beserta kelebihan dan kekurangannya. Anda juga dapat melihat artikel akuntansi berikut-