Kerugian Pengembalian

Apa itu Loss Carryback?

Pengembalian kerugian mengacu pada ketentuan yang memungkinkan perusahaan untuk menerapkan kerugian operasi bersih (NOL) tahun berjalan ke pengembalian pajak atau laba tahun sebelumnya dan mendapatkan pengembalian pajak berdasarkan itu. Ini menguntungkan perusahaan dengan mengurangi penghasilan kena pajak dan kewajiban pajak tahun sebelumnya.

Anda bebas menggunakan gambar ini di situs web Anda, templat, dll., Harap berikan kami tautan atribusiBagaimana Memberikan Atribusi? Tautan Artikel untuk Di-Hyperlink
Misalnya: Sumber: Loss Carryback (wallstreetmojo.com)

Nilai ekonomi yang mendasari ketentuan pengembalian kerugian berbeda dari satu negara ke negara lain berdasarkan aturan dan peraturan perpajakan negara tersebut. Ketentuan tersebut memungkinkan perusahaan untuk pulih dari kerugian yang tidak terduga. Di Amerika Serikat, ketentuan untuk membawa kembali kerugian operasi bersih tidak lagi tersedia bagi sebagian besar pembayar pajak. Akibatnya, NOL dari tahun pajak yang berakhir setelah tahun 2020 hanya dapat diteruskan untuk sebagian besar pembayar pajak.

Takeaway kunci

Loss carryback adalah provisi yang memungkinkan perusahaan menerapkan kerugian operasi bersihnya pada SPT tahun sebelumnya.
Menerapkan kerugian operasi bersih tahun berjalan mengurangi beban pajak untuk tahun sebelumnya dan menghasilkan pengembalian pajak yang dibayar sebelumnya.
Kebalikannya adalah loss carryforward. Ini memungkinkan wajib pajak untuk memindahkan kerugian operasi bersih ke tahun-tahun mendatang untuk mengimbangi laba yang akan terjadi di tahun mendatang.
Membawa kembali kerugian operasi bersih tidak lagi tersedia untuk sebagian besar pembayar pajak. Akibatnya, NOL dari tahun pajak yang berakhir setelah tahun 2020 hanya dapat diteruskan untuk sebagian besar pembayar pajak.

Dijelaskan Loss Carryback

Loss carryback adalah ketentuan pajak oleh Internal Revenue Service (IRS) di AS untuk membantu bisnis menerapkan dan menerima pengembalian pajak dengan menyusun kerugian operasi bersih tahun ini dengan pendapatan tahun sebelumnya.

Otoritas menetapkan aturan pengembalian kerugian khusus untuk memastikan bahwa ia melayani bisnis yang tepat pada waktu yang tepat. Misalnya, sesuai dengan Undang-Undang Pemotongan Pajak, industri pertanian dan asuransi diberikan jangka waktu dua tahun untuk pengembalian langsung dari pajak sebelumnya yang dibayarkan melalui ketentuan pengembalian atau diteruskan tanpa batas waktu. Tetapi perusahaan asuransi non-jiwa masih beroperasi melalui aturan pra-TCJA yang berlangsung dua tahun dan seterusnya dengan jangka waktu 20 tahun paralel dimana batas 80% satu tahun tidak berlaku.

Itu diperkenalkan dalam Undang-Undang Pendapatan tahun 1918 di bawah ketentuan pajak pendapatan federal. Awalnya, ini difokuskan untuk membantu bisnis yang mengalami kerugian pasca Perang Dunia II. Namun, pihak berwenang memahami bahwa bisnis tertentu menghadapi perubahan dan sangat bergantung pada kondisi eksternal dan aspek seperti sektor pertanian pada kondisi cuaca; oleh karena itu, mereka menawarkan bekal kepada mereka.

Sepanjang sejarah singkat ketentuan pajak, tidak merata ketika durasinya ditambah, dikurangi, dihentikan, dan dipulihkan. Bersamaan dengan undang-undang federal, undang-undang negara bagian memiliki pengawasan yang ketat, dan peraturan yang ketat seperti Undang-Undang Pembebasan Pajak tahun 1997 mengizinkan NOL hanya selama dua tahun untuk pengembalian dan dua puluh tahun untuk ketentuan pengembalian kerugian.

Ketentuan ini mengubah cara bisnis melihat dan memperlakukan kerugian operasi bersih karena membantu meminimalkan penghasilan kena pajak. Namun, ada beberapa batasan untuk itu. Pengembalian kerugian modal adalah salah satu batasan yang disebutkan dalam bagian IRC 382, dan membatasi penggunaan NOL dan kredit setelah perubahan kepemilikan.

Durasi periode pengembalian kerugian operasi bersih memengaruhi likuiditas perusahaan dan tarif pajak marjinal. Misalnya, meningkatkan jangka waktu carryback dari dua menjadi lima tahun akan memberikan lebih banyak likuiditas bagi sektor korporasi. Menurut para pendukungnya, keuntungan dari periode carryback yang lebih lama terutama akan menguntungkan industri pembangunan rumah, mobil, dan keuangan.

NOL yang terjadi pada tahun pajak yang berakhir setelah 31 Desember 2017, dikecualikan dari ketentuan pengembalian 2 tahun yang berlaku sebelum 2018. Pengembalian 5 tahun yang unik diizinkan berdasarkan Undang-Undang CARES untuk tahun pajak mulai 2018, 2019, dan 2020 diberikan pengecualian berlaku.

Contoh

Rick memiliki sebuah perusahaan dan menderita kerugian operasi bersih sebesar $900.000 pada tahun 2020. Dia dapat membawa kerugian ini ke belakang untuk mengimbanginya dengan pendapatan operasi bersih tahun-tahun sebelumnya sebesar $400.000 pada tahun 2018 dan $500.000 pada tahun 2019. Dengan demikian, pendapatan dan kerugian akan membatalkan satu sama lain, dan Rick bisa mendapatkan pengembalian pajak yang dibayarkan atas penghasilan awal sebesar $900.000.

Sejak NOL terjadi pada tahun 2020, wajib pajak badan dalam situasi ini dapat memanfaatkannya untuk mengimbangi 100% penghasilan kena pajak mereka, bukan hanya 80%. Alih-alih aturan batas 80% saat ini, pembayar pajak berhak untuk memotong NOL sebesar 100% dari penghasilan kena pajak mereka untuk tahun pajak yang dimulai setelah Desember 2017 dan sebelum 2021.

Loss Carryback Dan Carryforward

Pembalikan Kerugian	Rugi Dilanjutkan
Kerugian diterapkan pada SPT tahun sebelumnya	Kerugian diterapkan pada SPT tahun mendatang
Mengurangi penghasilan kena pajak tahun sebelumnya	Mengurangi penghasilan kena pajak tahun mendatang
Mengurangi kewajiban pajak tahun sebelumnya	Mengurangi kewajiban pajak untuk tahun mendatang
Durasi kurang	Durasi besar
NOL dalam tahun pajak mulai tahun 2018, 2019, dan 2020 dapat dilakukan kembali selama lima tahun.	NOL yang timbul pada tahun pajak yang dimulai pada tahun 2018, 2019, dan 2020 dapat diteruskan tanpa batas waktu.

Pertanyaan yang Sering Diajukan (FAQ)

Berapa tahun Anda dapat mengembalikan kerugian?

Membawa kembali kerugian operasi bersih tidak lagi menjadi pilihan bagi sebagian besar pembayar pajak (NOL). NOL dari tahun pajak yang berakhir setelah tahun 2020 hanya dapat diteruskan untuk sebagian besar pembayar pajak. NOL yang terjadi pada tahun pajak yang berakhir setelah 31 Desember 2017, dikecualikan dari ketentuan pengembalian 2 tahun yang berlaku sebelum 2018. Pengembalian 5 tahun yang unik diizinkan berdasarkan Undang-Undang CARES untuk tahun pajak mulai 2018, 2019, dan 2020.

Apa batasan NOL 80%?

Pengurangan NOL secara eksplisit dibatasi hingga 80% dari penghasilan kena pajak federal berdasarkan ketentuan Undang-Undang Pemotongan Pajak dan Pekerjaan (TCJA). Namun, aturan 80% tidak berlaku pada tahun pajak 2018, 2019, dan 2020 karena ketentuan UU CARES.

Siapa saja yang dapat menggunakan loss carry back di Australia?

Satu-satunya pembayar pajak yang memiliki akses ke tindakan pengembalian kerugian adalah entitas pajak perusahaan (yaitu, perusahaan atau organisasi yang dikenakan pajak seperti perusahaan) dengan “omzet gabungan” hingga AUD5 miliar. Baik individu maupun entitas lain tidak memenuhi syarat untuk perawatan kerugian membawa kembali.

Artikel yang Direkomendasikan

Artikel ini telah menjadi panduan tentang apa itu Loss Carryback. Kami jelaskan dengan contohnya dan perbandingannya dengan loss carryforward. Anda dapat mempelajarinya lebih lanjut dari artikel berikut –