Dividen Likuidasi

Apa itu Dividen Likuidasi?

Ini mengacu pada pembayaran sisa dalam bentuk tunai atau aset lain kepada pemegang saham setelah mengurangi semua kewajiban kreditur dan pemberi pinjaman ketika bisnis ditutup seluruhnya. Mereka sering dibayarkan kepada pemegang saham ketika mereka yakin bisnis tidak lagi terkait. Yaitu, bisnis tidak dalam posisi bertahan karena faktor eksternal atau internal yang menyebabkan manajemen akan melikuidasi bisnis tersebut. Inilah alasan itu juga dikenal sebagai distribusi likuidasi.

Penjelasan

Ketika sebuah perusahaan memutuskan untuk membubarkan bisnis, itu merupakan indikasi bahwa perusahaan akan melikuidasi asetnya. Artinya bisnis menjual inventaris dan setiap aset, termasuk bangunan dan mesin yang dimilikinya. Satu-satunya tujuan likuidasi aset adalah untuk melunasi kewajiban hutang kepada kreditur yang dijamin dan tidak dijamin. Akhirnya, perusahaan membagikan jumlah sisa kepada pemegang saham sebagai dividen likuidasi.

Di Amerika Serikat, merupakan persyaratan peraturan bagi perusahaan untuk membayar dividen likuidasi. Sebuah perusahaan dapat membayar dividen tersebut kepada pemegang saham dalam satu atau lebih angsuran. Mereka mengacu pada Formulir 1099 Div dengan perincian yang diperlukan sebagai ukuran dan bentuk pembayaran.

Ketika pemegang saham menerimanya, jumlah yang dibayarkan dilaporkan dalam formulir 1099 – DIV. Jumlah yang melebihi dasar pemegang saham adalah modal, dikenakan pajak sebagai keuntungan modal di tangan pemegang saham. Pajak atas capital gain bersifat jangka pendek atau jangka panjang, tergantung pada durasi pemegang saham memegangnya. Capital gain bersifat jangka panjang jika disimpan lebih dari satu tahun. Capital gain bersifat jangka pendek jika disimpan kurang dari satu tahun. Jika pemegang saham telah membeli saham dalam periode yang berbeda, maka dividen dibagi menjadi jangka pendek atau jangka panjang. Itu terjadi menurut kelompok saham mengenai tanggal pembelian mereka.

Anda bebas menggunakan gambar ini di situs web Anda, templat, dll., Harap berikan kami tautan atribusiBagaimana Memberikan Atribusi? Tautan Artikel untuk Di-Hyperlink
Misalnya: Sumber: Dividen Pencairan ( wallstreetmojo.com)

Contoh

Untuk mengilustrasikan dividen likuidasi, mari kita asumsikan bahwa pada tanggal 1 Maret ²⁰¹⁸, perusahaan X menyatakan $4 sebagai dividen per saham. Saham Beredar Perusahaan Saham Beredar Saham Beredar adalah saham yang tersedia bagi pemegang saham perusahaan pada titik waktu tertentu setelah mengecualikan saham yang telah dibeli kembali oleh entitas. Itu ditampilkan sebagai bagian dari ekuitas pemilik di sisi kewajiban neraca perusahaan. Baca lebih lanjut adalah 200.000. Selain itu, laba ditahan adalah $300.000,00 dan modal disetor sebesar $2.000.000.

Solusi –

Dividen dihitung sebagai berikut-

= $4,00 * 200.000
= $800.000 saham

Total dividen yang dihitung adalah $800.000. Untuk membayar dividen ini, perusahaan X akan menggunakan terlebih dahulu saldo laba ditahan sebesar $300.000,00, dan sisa dividen ($800.000 – $300.000) = $500.000 akan diserap dari modal dasar perusahaan.

Mari kita jelaskan pengaruh pembayaran dividen dari sudut pandang pemegang saham. Asumsikan pemegang saham Y memiliki 1.000 saham dan diharapkan menerima pembayaran dividen sebesar $4.000 (1.000 *$4).

Jumlah dividen yang diwakili dari dividen reguler dihitung sebagai berikut:

= $300.000 laba ditahan/ 200.000 saham beredar
= $1,50 per saham

Dividen likuidasi dari total dividen dihitung sebagai berikut:

=$4.00 – $1.50
= $2,50 per saham

Dividen Likuidasi vs. Preferensi Likuidasi

Ketika sebuah perusahaan atau bisnis memutuskan untuk melikuidasi dividen, bisnis seharusnya mengklarifikasi urutan dan bentuk di mana pemegang saham akan menerima dividen. Pembayaran dilakukan sesuai dengan urutan preferensial. Perusahaan akan memutuskan untuk melikuidasi bisnis ketika tidak dalam posisi untuk menyelesaikan kewajiban hukum atau menjadi bangkrut dan akan menghadapi kebangkrutan. Saat bisnis dilikuidasi, sisa aset akan mengalir ke pemegang saham dan kreditur.

Kreditur terjamin adalah mereka yang akan menerima pembayaran dengan prioritas di atas yang lain, diikuti oleh kreditur tanpa jaminan, pemegang obligasi, pemerintah untuk pajak yang belum dibayar, dan karyawan jika ada gaji dan upah yang tertunda. Pemegang saham pilihan dan pemegang saham ekuitasPemegang Saham EkuitasPemegang saham adalah orang, perusahaan, atau institusi yang memiliki satu atau lebih saham perusahaan. Mereka adalah pemilik perusahaan, tetapi tanggung jawab mereka terbatas pada nilai saham mereka. Baca lebih lanjut akan menerima sisa aset jika ada.

Dividen Likuidasi dan Dividen Biasa

Dividen likuidasi dibayarkan dari basis modal perusahaan kepada pemegang saham berdasarkan modal yang diinvestasikan masing-masing. Modal yang Diinvestasikan. Modal yang Diinvestasikan adalah total uang yang diperoleh perusahaan dengan menerbitkan utang kepada pemegang obligasi dan sekuritas kepada pemegang saham ekuitas. Formula Modal Diinvestasikan = Total Utang (Termasuk Sewa Modal) + Total Ekuitas & Investasi Ekuitas Setara + Kas Non-Operasi read more. Ini berbeda dari dividen biasa, yang dibayarkan kepada pemegang saham hanya ketika bisnis berjalan dengan baik dan dibayarkan dari laba saat ini atau laba ditahan Laba Ditahan Laba Ditahan didefinisikan sebagai laba kumulatif yang diperoleh perusahaan sampai tanggal setelah disesuaikan dengan distribusi dividen atau pembagian lainnya kepada investor perusahaan. Itu ditampilkan sebagai bagian dari ekuitas pemilik di sisi kewajiban neraca perusahaan.baca lebih lanjut.

Pengembalian modalnya dibebaskan dari pajak, dan oleh karena itu tidak dikenakan pajak bagi pemegang saham.

Itu dibuat untuk sepenuhnya atau sebagian melikuidasi bisnis. Itu tidak dianggap sebagai pendapatan oleh investor sejauh menyangkut perlakuan akuntansi; sebaliknya, mereka diakui sebagai pengurang nilai tercatat investasi. Tanggal ex-dividen Tanggal Ex-dividen Tanggal ex-dividen adalah salah satu dari empat tanggal dividen penting, biasanya ditetapkan satu hari kerja sebelum tanggal pencatatan. Ini adalah tenggat waktu; pemegang saham perlu membeli saham sebelum tanggal ini agar memenuhi syarat untuk pembayaran dividen yang akan datang. Ini juga disebut ex-date.Baca lebih lanjut biasanya ditetapkan selama dua hari kerja sebelum tanggal pencatatan karena sistem penyelesaian T+3 di Itu dibuat dengan maksud untuk melikuidasi bisnis secara penuh atau sebagian. Itu tidak dianggap sebagai pendapatan oleh investor sejauh menyangkut perlakuan akuntansi; sebaliknya, mereka diakui sebagai pengurang nilai tercatat investasi. Setiap orang yang memiliki saham biasa pada tanggal ex-dividen seharusnya menerima distribusi terlepas dari siapa yang saat ini memegang sekuritas tersebut. Tanggal ex-dividen Tanggal Ex-dividen Tanggal ex-dividen adalah salah satu dari empat tanggal dividen penting, biasanya ditetapkan satu hari kerja sebelum tanggal pencatatan. Ini adalah tenggat waktu; pemegang saham perlu membeli saham sebelum tanggal ini agar memenuhi syarat untuk pembayaran dividen yang akan datang. Ini juga disebut ex-date. Baca lebih lanjut biasanya ditetapkan selama 2 hari kerja sebelum tanggal pencatatan karena sistem penyelesaian T+3 di pasar keuanganPasar KeuanganIstilah “pasar keuangan” mengacu pada pasar di mana aktivitas seperti penciptaan dan perdagangan berbagai aset keuangan seperti obligasi, saham, komoditas, mata uang, dan derivatif terjadi. Ini menyediakan platform bagi penjual dan pembeli untuk berinteraksi dan berdagang dengan harga yang ditentukan oleh kekuatan pasar. Baca lebih lanjut digunakan di Amerika Serikat. Setiap orang yang memiliki saham biasa pada tanggal ex-dividen seharusnya menerima distribusi terlepas dari siapa yang saat ini memegang sekuritas tersebut.

Dalam kasus dividen biasa, dewan direksiDewan DireksiDewan Direksi (BOD) mengacu pada badan hukum yang terdiri dari sekelompok orang terpilih yang mewakili kepentingan pemegang saham perusahaan. Dewan membentuk lapisan atas hierarki dan berfokus untuk memastikan bahwa perusahaan mencapai tujuannya secara efisien. read more mengumumkan dividen pada tanggal tertentu, disebut data deklarasi. Hal yang sama diterima oleh pemilik pada tanggal pembayaran ketika pejabat mengirimkan cek dan mengkredit rekening investor dengan jumlah distribusi.

Dalam konteks dividen, perlu dibedakan antara dividen likuidasi dan dividen biasa karena keduanya mengikuti perlakuan akuntansi yang berbeda sesuai persyaratan peraturan. Dalam kasus dividen tradisional, mereka dicatat sebagai pendapatan dari investasi. Sebaliknya, likuidasi dividen tidak dicatat sebagai pendapatan. Namun, sebagai pengurangan nilai tercatat Nilai tercatat adalah nilai buku aset dalam neraca perusahaan, dihitung sebagai biaya awal dikurangi akumulasi penyusutan/penurunan nilai. Ini dihitung untuk aset tidak berwujud sebagai biaya aktual dikurangi biaya/penurunan amortisasi. baca lebih lanjut tentang investasi atau, dengan kata lain, dicatat sebagai laba atas investasi. Dividen likuidasi perlu dipertimbangkan sebagai pembayaran kembali modal yang diinvestasikan dan dibuat dari basis modal; oleh karena itu, persyaratan pajak juga berbeda antara dividen tradisional dan dividen likuidasi.

Kesimpulan

Laba ditahan (akumulasi laba) dikurangkan dari total dividen. Maka jumlah ini seharusnya dibagi dengan jumlah saham beredar untuk mendapatkan dividen konvensional. Setelah dividen ini dibayarkan, sisa saldo inilah yang kami sebut dividen likuidasi.

Dalam contoh kita, pemegang saham Y akan menerima dividen reguler sebesar $1.500 ($1,5*1000) dan dividen likuidasi sebesar $2.500. Ini adalah pengembalian investasi pemegang saham; oleh karena itu, mereka tidak kena pajak di tangan pemegang saham ketika mereka menerimanya.

Artikel yang Direkomendasikan

Artikel ini telah menjadi panduan untuk Melikuidasi Dividen. Di sini kita membahas cara kerja likuidasi dividen, contoh, dan perbedaan antara preferensi dan dividen biasa. Anda dapat mempelajari lebih lanjut tentang keuangan dari artikel berikut –