Depreciation Tax Shield

Apa itu Perisai Pajak Penyusutan?

Depreciation Tax Shield adalah pajak yang dihemat akibat pengurangan biaya penyusutan dari penghasilan kena pajak dan dapat dihitung dengan mengalikan tarif pajak dengan biaya penyusutan. Perusahaan yang menggunakan metode penyusutan dipercepat (penyusutan yang lebih tinggi pada tahun-tahun awal) dapat menghemat lebih banyak pajak karena nilai perlindungan pajak yang lebih tinggi. Namun, pada metode penyusutan garis lurus, perlindungan penyusutan lebih rendah.

Rumus Perisai Pajak Depresiasi

Perisai pajak penyusutan = Tarif Pajak x Biaya Penyusutan

Anda bebas menggunakan gambar ini di situs web Anda, templat, dll., Harap berikan kami tautan atribusiBagaimana Memberikan Atribusi? Tautan Artikel untuk Di-Hyperlink
Misalnya: Sumber: Depreciation Tax Shield (wallstreetmojo.com)

Jika perusahaan XYZ memiliki biaya penyusutan sebesar $50.000 dan tarif pajaknya adalah 30%, maka perhitungan pajak penyusutan yang dihindarkan adalah sebagai berikut –

Perisai pajak penyusutan = 30% x $50.000 = $15.000

Contoh

Mari kita lihat contoh terperinci ketika sebuah perusahaan menyiapkan pendapatan pajaknya 1) memperhitungkan biaya penyusutan dan 2) tidak mengambil biaya penyusutan.

Kasus 1 – Penghasilan Kena Pajak (dengan Beban Penyusutan)

Tarif pajak yang dipertimbangkan dalam contoh adalah 40%.

Jumlah Pajak yang harus dibayar dihitung sebagai –

• PAJAK yang Harus Dibayar atas Penghasilan = (Pendapatan-Beban Operasional-Depresiasi-Beban Bunga) x tarif pajak
• atau EBT x tarif pajak

Kami mencatat bahwa ketika biaya penyusutan dipertimbangkan, pendapatan EBTEBTPretax adalah laba bersih perusahaan yang dihitung setelah dikurangi semua biaya, termasuk biaya tunai seperti biaya gaji, biaya bunga, dan biaya non tunai seperti depresiasi dan biaya lain dari total pendapatan yang dihasilkan sebelum dikurangi. beban pajak penghasilan.baca lebih lanjut negatif, maka pajak yang dibayarkan perusahaan selama 4 tahun adalah Nol.

Kasus 2 – Penghasilan Kena Pajak (tidak memperhitungkan Biaya Depresiasi)

Jika kita tidak memperhitungkan Depresiasi, maka Total Pajak yang harus dibayar oleh perusahaan adalah 1381 Dolar.

Mengapa Depreciation Tax Shield penting?

• Membantu mengurangi kewajiban perpajakan. Dalam rangka mendorong investasi, untuk berbagai pembangunan sosial ekonomi Pemerintah memberikan Tingkat Depresiasi yang lebih tinggi. Tingkat Depresiasi Lebih Tinggi. Tingkat depresiasi adalah tingkat persentase di mana suatu aset terdepresiasi selama estimasi masa manfaatnya. Ini juga dapat didefinisikan sebagai persentase investasi jangka panjang perusahaan dalam aset yang diklaim perusahaan sebagai biaya yang dapat dikurangkan dari pajak selama masa manfaat aset tersebut.baca lebih lanjut
• Membiarkan tingkat depresiasi yang lebih tinggi menarik investor untuk menginvestasikan uang mereka di sektor tertentu. Akibatnya, investor mendapatkan manfaat PAJAKManfaat PAJAKManfaat pajak mengacu pada kredit yang diterima bisnis atas kewajiban pajaknya untuk mematuhi norma yang diusulkan oleh pemerintah. Keuntungannya dikreditkan kembali ke perusahaan setelah membayar jumlah pajak regulernya atau dikurangkan saat membayar kewajiban pajak di tempat pertama.baca lebih lanjut. Tingkat penyusutan bervariasi dari 40% hingga 100%.
• Untuk meningkatkan pembangkit energi terbarukan dan untuk memerangi perubahan iklim, pemerintah memberikan insentif kepada investor untuk menurunkan biaya pajak mereka dengan memungkinkan mereka memanfaatkan depresiasi yang dipercepat. Depresiasi yang Dipercepat. metode garis, menghasilkan biaya penyusutan yang lebih tinggi di tahun-tahun awal masa manfaat aset daripada di tahun-tahun berikutnya. Asumsi bahwa aset lebih produktif di tahun-tahun awal dibandingkan tahun-tahun berikutnya menjadi motivasi utama penggunaan metode ini. baca lebih lanjut manfaat untuk menginvestasikan uang dalam proyek tenaga angin dan tenaga surya.

Bagaimana Depresiasi Dipercepat Bekerja pada Penghematan Pajak?

Asumsi – Untuk Pembangkit Listrik Tenaga Surya 1MW

• Biaya proyek (capital cost) menjadi 1000 Dollar.
• Jumlah penyusutan menjadi 90% (asumsi nilai sisa 10%)
• Penyusutan buku (atas aset tetap) Aset tetap Aset tetap adalah aset yang dimiliki untuk jangka panjang dan tidak diharapkan dapat dikonversi menjadi uang tunai dalam waktu singkat. Pabrik dan mesin, tanah dan bangunan, furnitur, komputer, hak cipta, dan kendaraan semuanya adalah contoh.baca selengkapnya) menjadi 5,28 %
• Tingkat penyusutan pajak menjadi 80% (di bawah manfaat)
• Tarif Pajak Efektif Tarif Pajak Efektif Tarif pajak efektif menentukan tarif pajak rata-rata untuk perusahaan atau individu. Untuk keduanya, ada persamaan rumus hanya dengan variasi dalam mempertimbangkan variabel. Rumus tarif pajak efektif untuk korporasi = Total beban pajak / EBTBaca lebih lanjut (sesuai pemerintah) menjadi 33,99%

Umur Pembangkit Listrik Tenaga Surya dianggap 25 Tahun, tetapi dalam contoh ini, kami hanya mempertimbangkan periode waktu selama 4 tahun.

Perisai Pajak Penyusutan yang dipesan berada di bawah metode Garis Lurus sesuai tindakan perusahaan. Manfaat bersih dari penyusutan yang dipercepat jika kita bandingkan dengan metode garis lurus diilustrasikan pada tabel di bawah ini.

Kami mencatat dari atas bahwa Tax Shield berdampak langsung pada laba karena laba bersih akan turun jika biaya penyusutan meningkat, sehingga mengurangi beban pajak.

Artikel yang Direkomendasikan

Ini telah menjadi panduan untuk Apa itu Depreciation Tax Shield. Berikut kami bahas rumus menghitung tax shield on depreciation beserta contoh praktisnya. Anda dapat mempelajari lebih lanjut tentang akuntansi dari artikel berikut –

• Rumus Perisai Pajak
• Depresiasi Jumlah Digit Tahun
• Perhitungan Pendapatan Setara Pajak
• Penyusutan Akuntansi Tanah