Pajak Minimum Alternatif

Apa itu Pajak Minimum Alternatif?

Alternatif Pajak Minimum (AMT) mengacu pada pajak sekunder yang diterapkan untuk mencegah wajib pajak dengan pendapatan ekonomi tinggi mengurangi kewajiban pajaknya dengan menggunakan tunjangan pajak. Ketentuan AMT dapat membuat orang kaya membayar setidaknya pajak minimum dengan mengurangi kemungkinan menggunakan tunjangan pajak seperti pengurangan pajak dan kredit untuk mengurangi tagihan pajak mereka.

Anda bebas menggunakan gambar ini di situs web Anda, templat, dll., Harap berikan kami tautan atribusiBagaimana Memberikan Atribusi? Tautan Artikel menjadi Hyperlink
Misalnya: Sumber: Pajak Minimum Alternatif (wallstreetmojo.com)

Wajib pajak menghitung pajak penghasilan reguler dan AMT, kemudian membayar jumlah yang lebih besar. Dengan cara ini, AMT menjamin ekstraksi pajak minimum pada bagian penghasilan kena pajak wajib pajak di atas pengecualian tertentu. Pengenalannya bertujuan untuk memastikan bahwa mereka yang berpenghasilan lebih besar membayar pajak minimum.

Takeaway kunci

Alternatif Pajak Minimum mengacu pada pajak yang diterapkan di samping pajak reguler untuk mencegah wajib pajak dengan pendapatan ekonomi tinggi mengurangi pajak terutang di bawah jumlah yang wajar.
Penghitungannya melibatkan penghitungan penghasilan kena pajak minimum alternatif (AMTI), mengurangkan pembebasan AMT dari AMTI, dan menerapkan tarif pajak 26% atau 28%.
Seorang wajib pajak yang telah membayar AMT atas opsi saham pada tahun berjalan atau sebelumnya memenuhi syarat untuk kredit di tahun mendatang dimana AMT tidak berlaku.

Pajak Minimum Alternatif Dijelaskan

Penghasilan kena pajak minimum alternatif umumnya lebih besar daripada penghasilan kena pajak biasa karena penghasilan kena pajak minimum alternatif terdiri dari item-item tambahan karena penambahan penghasilan dan pelarangan pengecualian dan pengurangan khusus yang diperbolehkan berdasarkan sistem perpajakan biasa. Dengan mencegah pembayar pajak yang kaya dari tindakan menghindari bagian pajak mereka yang adil, sistem memastikan bahwa mereka setidaknya membayar pajak minimum. Selain itu, dampak AMT akan lebih kuat jika wajib pajak menggunakan pengecualian yang tinggi saat menghitung pajak penghasilan biasa.

Seorang wajib pajak harus menggunakan pajak minimum alternatif Formulir 6251, untuk memastikan dan menentukan kewajiban AMT. Wajib pajak yang memperoleh perlakuan istimewa atas penghasilannya atau memenuhi syarat untuk pengurangan tertentu berdasarkan sistem pajak reguler tunduk pada AMT. Beberapa wajib pajak dengan pendapatan lebih tinggi mungkin menemukan bahwa insentif pajak secara dramatis menurunkan pajak normal mereka. AMT membatasi penggunaan tunjangan pajak untuk menurunkan pajak secara keseluruhan.

Peristiwa penting dari sejarah termasuk Menteri Keuangan AS Joseph W. Barr memberi tahu Kongres pada Januari 1969 bahwa 155 pembayar pajak dengan pendapatan lebih tinggi dari $200.000 belum membayar pajak pendapatan federal pada tahun 1966. Cerita tersebut memicu kemarahan. Anggota Kongres menerima lebih banyak surat dari konstituen tentang pembayar pajak yang menghindari pembayaran pajak. Setelah itu, Kongres memberlakukan pajak minimum “tambahan”, yang harus dibayar oleh rumah tangga selain pajak penghasilan reguler mereka. Ini berlaku untuk jenis pendapatan tertentu yang tidak dikenai pajak berdasarkan sistem perpajakan pendapatan reguler. Porsi capital gain yang dikecualikan dari pajak penghasilan reguler adalah item yang lebih disukai dari sistem AMT.

Bagaimana Cara Menghitung?

Untuk menghitung pajak minimum alternatif, penghitungan penghasilan kena pajak minimum alternatif (AMTI) merupakan langkah yang penting dan utama. Pertama, perhitungan AMTI mengambil penghasilan tetap wajib pajak dan menambahkan hal-hal seperti kredit dan potongan yang tidak diperbolehkan. Kemudian pengurangan jumlah pembebasan AMT dari AMTI terjadi. Kemudian perpajakan dari jumlah yang dihasilkan terjadi pada 26% atau 28%, dengan mempertimbangkan tingkat pendapatan. Terakhir, wajib pajak harus membayar lebih besar dari AMT atau pajak reguler. Prosedur ini pada dasarnya menentukan siapa yang membayar AMT dan berapa banyak.

IRS telah menetapkan tarif pajak minimum alternatif sebesar 26% pada AMTI sebesar $206.100 atau kurang untuk pembayar pajak non-perusahaan untuk tahun pajak 2022. Untuk pembayar pajak terpisah yang mengajukan pernikahan, batas pendapatan berhenti di $103.050. Di atas cutoff, tarif pajak meningkat menjadi 28% dari penghasilan. Mengalikan tarif AMT dengan selisih antara AMTI dan pengecualian menghasilkan pajak minimum tentatif. Dengan kata lain, AMT adalah selisih antara pajak penghasilan biasa individu dan pajak minimum tentatif yang ditentukan berdasarkan AMT. Selain itu, Kongres AS meloloskan pajak minimum alternatif perusahaan sebesar 15% untuk perusahaan yang berlaku pada tahun 2022.

Apa itu Kredit Pajak Minimum Alternatif?

Seorang wajib pajak yang telah membayar AMT atas opsi saham berhak mendapatkan kredit di tahun mendatang dimana AMT tidak berlaku. Kredit Pajak Minimum AMT (MTC) memungkinkan pembayar pajak untuk mengurangi jumlah tertentu dari pembayaran AMT sebelumnya terhadap pajak penghasilan masa depan yang lebih tinggi daripada AMT. Dengan kata lain, ketika wajib pajak berutang sedikit atau tidak ada AMT, mereka dapat menggunakan kredit tersebut untuk menurunkan pajak regulernya.

Contoh

Mari kita lihat contoh pajak minimum alternatif untuk memahami konsepnya dengan lebih baik.

Jumlah pembebasan AMT untuk tahun pajak 2022 adalah $75.900 dan mulai dihapus pada $539.900. Ini diterapkan dalam contoh perhitungan yang ditunjukkan di bawah ini:

Beban pajak AMT sebesar $27.066 melebihi beban pajak biasa sebesar $12.997. Wajib pajak membayar total $27.066 dalam bentuk pajak federal. Akun $12.997 untuk pajak biasa dan $14.069 untuk AMT.

Pertanyaan yang Sering Diajukan (FAQ)

Berapa tarif pajak minimum alternatif untuk tahun 2022?

Di Amerika Serikat, sesuai aturan IRS, untuk tahun pajak 2022, tarif pajak 26% berlaku untuk pembayar pajak non-perusahaan, hingga $206.100 pertama dan $103.050 jika menikah mengajukan secara terpisah.

Apa yang memicu pajak minimum alternatif?

AMT dirancang untuk menghentikan orang kaya yang sengaja menggunakan tunjangan pajak untuk menurunkan kewajiban mereka. Wajib pajak dengan pendapatan yang sangat tinggi dapat menggunakan potongan atau kredit khusus untuk mengurangi kewajiban pajak mereka yang wajar. Orang berpenghasilan tinggi biasanya memiliki pengeluaran yang tinggi, seperti biaya hidup, rumah, dan investasi yang mahal. Mereka secara sah dapat mengurangi penghasilan kena pajak mereka hingga hampir nol dengan memaksimalkan pengurangan mereka dan mengecualikan jenis pendapatan tertentu.

Apa alternatif pengecualian pajak minimum?

Setiap wajib pajak diberikan pembebasan pajak saat mengajukan AMT, yang secara bertahap menghilang seiring dengan kenaikan pendapatan. Jumlah pembebasan dapat dikurangkan dari wajib pajak dari AMTI. Untuk tahun pajak 2022, tingkat pembebasan untuk para lajang adalah $75.900, dan ketentuan pembebasan mulai dihapus dari $539.900. “Pasangan menikah yang mengajukan bersama” memenuhi syarat untuk pembebasan AMT sebesar $118.100, yang dihapus secara bertahap menjadi $1.079.800.

Artikel yang Direkomendasikan

Ini telah menjadi panduan untuk Apa itu Pajak Minimum Alternatif. Kami menjelaskan kredit pajak minimum alternatif dan cara menghitungnya dengan sebuah contoh. Anda juga dapat menemukan beberapa artikel bermanfaat di sini –