Perpajakan

Pengertian Perpajakan

Perpajakan mengacu pada praktik memungut pajak. Pemerintah memungut pajak pada warganya untuk menghasilkan pendapatan, yang dikenal sebagai pendapatan pajak. Pendapatan yang dihasilkan kemudian digunakan untuk mendanai pengeluaran pemerintah.

Anda bebas menggunakan gambar ini di situs web Anda, templat, dll., Harap berikan kami tautan atribusiBagaimana Memberikan Atribusi? Tautan Artikel menjadi Hyperlink
Misalnya: Sumber: Perpajakan (wallstreetmojo.com)

Penerimaan pajak penting bagi pembangunan nasional. Sebagian besar negara di dunia memungut pajak, tetapi strukturnya bervariasi. Misalnya, tarif pajak penghasilan pribadi di Jepang, Austria, Swedia, dan Denmark lebih dari 50%. Pada saat yang sama, negara-negara seperti Monako, Bahama, dan Uni Emirat Arab (UEA) tidak memiliki pajak penghasilan pribadi.

Takeaway kunci

Perpajakan adalah proses mengenakan dan memperoleh pungutan wajib yang dikenal sebagai pajak dari warga negara oleh entitas pemerintah untuk mendanai pengeluaran pemerintah.
Ada dua jenis pajak: pajak langsung dan tidak langsung. Yang pertama dikenakan langsung pada individu dan bisnis, sedangkan yang terakhir dikenakan secara tidak langsung dengan menerapkannya pada barang dan jasa.
Contoh pajak langsung antara lain pajak penghasilan dan pajak perusahaan. Selain itu, pajak impor dan pajak penjualan merupakan contoh pajak tidak langsung.
Berbeda dengan audit karena audit adalah proses pemeriksaan catatan keuangan suatu entitas.

Perpajakan Dijelaskan

Perpajakan mengacu pada biaya dan tanggung jawab keuangan yang dibebankan pemerintah kepada warganya. Hampir setiap negara di dunia memungut pajak. Namun, perpajakan berbeda secara substansial dari satu negara ke negara lain dan antara negara berkembang, berkembang, dan maju.

Karena proses kepatuhan pajak dan metode pengumpulan yang efektif, negara maju mengumpulkan pendapatan pajak yang lebih tinggi daripada negara berkembang. Standar hidup dan meningkatnya pendapatan kelas menengah dan atas juga berkontribusi terhadap persentase pemungutan pajak yang lebih tinggi di negara maju. Karena pajak bersifat wajib, pemerintah dapat menggunakan berbagai undang-undang dan sanksi untuk memungutnya jika seseorang menolak membayar pajak.

Sejarah

Pajak penghasilan federal pertama diperkenalkan pada tahun 1861 untuk mengumpulkan uang untuk Perang Saudara. Selain itu, Internal Revenue Act tahun 1862, yang diperkenalkan oleh Bureau of Internal Revenue, cikal bakal Internal Revenue Service saat ini, telah disetujui oleh Kongres. Namun, pajak penghasilan dihapuskan pada tahun 1872 karena hanya mendapat sedikit dukungan setelah Perang Saudara.

Meskipun pajak penghasilan pertama diterapkan di Amerika Serikat akibat Perang Saudara, pajak penghasilan federal muncul kembali dan secara resmi diberlakukan pada tahun 1913. Antara tahun 1920 dan 1980, perpajakan sebagai persentase dari pendapatan nasional meningkat tajam. Pengeluaran pemerintah untuk layanan publik, khususnya kesehatan dan pendidikan, meningkat sementara pajak dinaikkan. Presiden Franklin D. Roosevelt meratifikasi Social Security Act pada tahun 1935, dan pemerintah mulai memungut pajak Social Security pada Januari 1937.

Jenis

Pajak umumnya diklasifikasikan menjadi pajak langsung dan tidak langsung.

1. Pajak Langsung

Pajak langsung dikenakan pada individu atau organisasi untuk pendapatan atau keuntungan mereka. Contohnya termasuk pajak hadiah, pajak perusahaan, pajak penghasilan, pajak kekayaan, dan pajak keuntungan modal.

Pajak Perusahaan: Jumlah yang dibebankan oleh pemerintah atas laba perusahaan atau pendapatan bersih disebut sebagai pajak perusahaan. Ini adalah sumber pendapatan penting bagi pemerintah dan contoh perpajakan bagi perusahaan.
Pajak Penghasilan: Pajak penghasilan dikenakan pada penghasilan tahunan entitas. Sebagian besar pajak penghasilan naik seiring dengan penghasilan wajib pajak. Artinya, mereka yang berpenghasilan lebih tinggi membayar pajak lebih banyak daripada mereka yang berpenghasilan lebih rendah.
Pajak Kekayaan: Ini juga dikenal sebagai pajak kekayaan bersih. Itu dikenakan pada kekayaan bersih entitas, nilai pasar dari total aset yang dimiliki dikurangi kewajiban. Dasar pajak kekayaan dapat bervariasi tergantung pada pendapatan dan berbagai sumber lain sesuai aturan.
Pajak Keuntungan Modal: Pajak keuntungan modal dikenakan saat menjual aset non-persediaan atau aset modal dengan harga lebih tinggi dari harga sebenarnya.
Pajak Hadiah: Pajak hadiah adalah pajak federal yang dibayarkan oleh individu yang mentransfer sesuatu yang berharga kepada orang lain tanpa menerima sesuatu yang nilainya setara sebagai imbalan. Ini dapat mencakup sejumlah besar uang atau real estat.

2. Pajak Tidak Langsung

Pajak tidak langsung diterapkan pada barang dan jasa, dan pelanggan yang membeli barang dan jasa membayarnya secara tidak langsung sebagai bagian dari harga barang dan jasa.

Bea Masuk dan Pajak: Pajak yang dikenakan pemerintah atas barang dari negara lain adalah bea masuk. Bea masuk impor tiap negara berbeda.
Pajak Penjualan: Pajak yang diterapkan oleh pemerintah atas penjualan barang dan jasa tertentu.

Contoh

Mari kita lihat contoh perpajakan untuk memahami konsepnya dengan lebih baik.

Contoh 1

John menghasilkan pendapatan kena pajak sebesar $9.950 dalam setahun. Jika penghasilan tidak lebih dari $9.950, maka tarif pajak yang berlaku adalah 10% dari penghasilan kena pajak. Oleh karena itu, John membayar $950 sebagai pajak penghasilan kepada pemerintah.

Contoh #2

Pada September 2022, Sekretaris Jenderal PBB Antonio Guterres mengatakan bahwa ekonomi maju harus mengenakan pajak tambahan atas keuntungan perusahaan bahan bakar fosil. Tujuan ini adalah untuk mengenakan pajak atas keuntungan tak terduga atau peningkatan pendapatan tak terduga dari perusahaan bahan bakar fosil di negara maju. Selain itu, uang pajak harus membantu rumah tangga yang mengalami krisis biaya hidup karena kenaikan biaya pangan dan energi dan negara-negara yang terkena dampak perubahan iklim.

Contoh #3

Contoh lainnya adalah praktik pajak berganda. Itu terjadi ketika pajak dikumpulkan dua kali dari entitas yang berbeda untuk sumber pendapatan yang sama. Misalnya, dalam kasus perpajakan dividen saham, mereka dikenai pajak dua kali di tingkat perusahaan dan pribadi. Yang pertama terjadi ketika pajak diperoleh terhadap pendapatan perusahaan. Kemudian, pemegang saham juga harus membayar pajak atas dividen yang diterimanya.

Contoh #4

Contoh lain dilihat dari perpajakan cryptocurrency. Di bawah aturan IRS, cryptocurrency adalah aset. Kripto kena pajak jika menjual atau menggunakan kripto yang menguntungkan dalam suatu transaksi terjadi. Itu dikenakan pajak sebagai pendapatan bisnis jika crypto diterima sebagai pembayaran untuk tujuan bisnis.

Manfaat

Ada beberapa manfaat perpajakan yang disebutkan di bawah ini:

Pertama, mereka membantu membangun dan memelihara infrastruktur publik. Ini berkontribusi untuk membangun atau melestarikan institusi yang diperlukan untuk supremasi hukum dan kelancaran proses demokrasi.
Pajak menjaga perbatasan negara. Meningkatkan pendapatan pemerintah dapat meningkatkan pengeluaran untuk persediaan, penelitian & pengembangan di bidang pertahanan, kerja sama militer asing, dan kegiatan pemeliharaan perdamaian internasional.
Organisasi penegak hukum pemerintah, termasuk polisi, pasukan paramiliter, dan badan intelijen, dibiayai oleh pajak. Oleh karena itu, juga menguntungkan untuk memastikan keamanan dan keselamatan publik.

Perpajakan vs Audit

Perbedaan antara audit dan perpajakan adalah sebagai berikut:

Evaluasi dan verifikasi catatan keuangan perusahaan adalah audit. Tujuannya adalah untuk memverifikasi representasi data keuangan yang adil dan akurat. Sebaliknya, perpajakan adalah metode yang digunakan pemerintah untuk memperoleh pendapatan dari masyarakat dengan membebankan kewajiban keuangan dalam bentuk pajak.
Akuntan pajak ahli dalam membantu institusi dan individu secara efisien dengan perencanaan dan pengarsipan pajak, sementara auditor memverifikasi apakah pekerjaan akuntan akurat dan sesuai dengan hukum.
Ada tiga jenis audit internal, eksternal, dan audit pajak IRS, sedangkan umumnya ada dua jenis pajak, langsung dan tidak langsung.

Pertanyaan yang Sering Diajukan (FAQ)

Apa slogan “tidak ada pajak tanpa perwakilan”?

Ini adalah slogan politik yang muncul dan dipopulerkan selama Revolusi Amerika. Selama pertengahan 1760-an dan awal 1770-an, para kolonis Amerika adalah yang pertama menciptakan ungkapan “tidak ada pajak tanpa perwakilan!” ketika Inggris memberlakukan Undang-Undang Stempel, di mana mereka meminta orang Amerika untuk membayar pajak atas setiap lembar kertas cetak yang digunakan.

Apa tujuan dari perpajakan?

Tujuan utamanya adalah pembangunan ekonomi negara. Oleh karena itu, pemerintah dapat menggunakan penerimaan pajak untuk berinvestasi di bidang ekonomi produktif, khususnya sektor infrastruktur.

Apakah perpajakan bersifat sukarela?

Tidak ada pajak yang wajib dan tidak sukarela. Warga negara wajib membayar pajak. Di Amerika Serikat, IRC pasal 1 mengenakan pajak atas penghasilan kena pajak individu, perkebunan, dan perwalian, dan IRC pasal 11 mengenakan pajak atas penghasilan kena pajak perusahaan.

Artikel yang Direkomendasikan

Ini telah menjadi panduan untuk Perpajakan dan maknanya. Kami menjelaskan sejarahnya, jenis, contoh, manfaat, dan perbandingannya dengan audit. Anda juga dapat menemukan beberapa artikel bermanfaat di sini: