Pinjaman Antar Perusahaan

Apa itu Pinjaman Antar Perusahaan?

Pinjaman antar perusahaan adalah jumlah yang dipinjamkan atau uang muka yang diberikan oleh satu perusahaan (dalam kelompok perusahaan) kepada perusahaan lain (dalam kelompok perusahaan yang sama) untuk berbagai keperluan, termasuk untuk membantu arus kas perusahaan peminjam atau untuk mendanai pinjaman tetap. aset atau untuk mendanai operasi bisnis normal perusahaan peminjam, yang menimbulkan pendapatan bunga bagi perusahaan pemberi pinjaman & beban bunga bagi perusahaan peminjam.

Penjelasan

Pinjaman diperlakukan sebagai pinjaman antar perusahaan hanya jika peminjam & pemberi pinjaman termasuk dalam kelompok perusahaan yang sama. Di sini, kedua entitas tersebut disebut entitas berelasi atau pihak berelasi.
Ini digunakan sebagai teknik manajemen arus kas oleh kepala departemen kas perusahaan induk atau perusahaan grup.
Katakanlah satu entitas mengalami kerugian & perusahaan lain memiliki arus kas masuk yang besar dengan biaya tunai yang lebih rendah. Manajemen perusahaan krisis kas dapat memutuskan untuk mengambil pinjaman dari perusahaan yang didanai surplus.
Kesepakatan antara para pihak mendorong suku bunga. Jangka waktu, cara pembayaran, frekuensi pembayaran, dan hal-hal lain yang disepakati hanya sesuai kesepakatan.
Ini membantu menghindari spread yang diperoleh bank & untuk mengelolaPinjaman jangka pendek didefinisikan sebagai pinjaman yang dilakukan dalam waktu singkat untuk memenuhi persyaratan moneter segera.baca lebih lanjut keuangan jangka pendekKeuangan Jangka PendekPinjaman jangka pendek didefinisikan sebagai pinjaman yang dilakukan dalam waktu singkat untuk memenuhi persyaratan moneter segera. Baca lebih lanjut untuk perusahaan terkait.

Anda bebas menggunakan gambar ini di situs web Anda, templat, dll., Harap berikan kami tautan atribusiBagaimana Memberikan Atribusi? Tautan Artikel menjadi Hyperlink
Misalnya: Sumber: Pinjaman Antar Perusahaan (wallstreetmojo.com)

Bagaimana cara kerjanya?

Sebelum memulai pinjaman, kepatuhan terhadap hukum perusahaan dibuat oleh kedua entitas (yaitu, perusahaan pemberi pinjaman dan peminjam). Dokumen dasar persetujuan dibuat & kemudian hal-hal arus kas yang sebenarnya dibagikan.
Perjanjian biasanya menentukan tenor pinjaman. Namun, biasanya dibuat untuk keuangan jangka pendek, yaitu untuk mendanai perusahaan yang mengalami krisis kas.
Di sisi lain, beberapa perusahaan juga dapat membuat perjanjian pinjaman jangka panjang sesuai kebutuhan
Dalam salah satu kasus, perjanjian pinjaman diperlukan untuk kepatuhan perusahaan & kepatuhan pajak.
Di banyak entitas perusahaan saat ini, kami memiliki konsep pusat perbendaharaan di mana perusahaan kaya uang menyetor kelebihan dana yang tidak dibutuhkan ke pusat perbendaharaan. Pada saat yang sama, perusahaan yang miskin uang menarik saldo sesuai kebutuhan. Pusat perbendaharaan seperti itu sering dibuat dengan tujuan kontrol di tempat.

Contoh Pinjaman Antar Perusahaan

Mari kita ambil contoh.

Mari kita lihat perhitungan pinjaman antar perusahaan:

Penjelasan:

Perusahaan peminjam akan menyajikan $9,2 juta sebagai beban bunga Beban Bunga Beban bunga adalah jumlah bunga yang harus dibayar atas setiap pinjaman, seperti pinjaman, obligasi, atau jalur kredit lainnya, dan biaya yang terkait dengannya ditunjukkan pada laporan laba rugi sebagai beban bunga. baca lebih lanjut & $150 juta sebagai pinjaman dari pihak berelasi dalam pembukuannya. Ini juga akan memberikan pengungkapan dalam catatannya ke akun mengenai transaksi tersebut.
Perusahaan pemberi pinjaman akan menunjukkan $9,2 juta sebagai bunga dengan $150 juta sebagai uang muka yang diberikan kepada pihak berelasi. Ini akan memberikan pengungkapan yang relevan sebagaimana diamanatkan oleh standar akuntansi.

Alasan untuk Pinjaman Antar Perusahaan

Ini mendukung operasi entitas dalam kelompok yang memiliki sumber kas lebih rendah atau tidak dapat memperoleh pembiayaan melalui bank atau lembaga lain
Melakukan diversifikasi usaha entitas grup melalui mekanisme investasi.
Untuk menghemat waktu & tenaga (yaitu, dokumentasi, tindak lanjut, jadwal pembayaran, dll.) atas pendanaan dari lembaga keuangan
Untuk menghemat spread yang diperoleh bank.
Untuk meningkatkan wajah keuangan entitas peminjam.
Untuk mencegah pinjaman komersial eksternal & untuk mendorong pinjaman dalam negeri di dalam grup itu sendiri. Ini menghemat keuntungan atau kerugian valuta asing.
Untuk membantu entitas peminjam fokus pada bisnis utama daripada bagian keuangan.
Alasan lain mungkin termasuk pembelian aset tetapAset TetapAset tetap adalah aset yang dimiliki untuk jangka panjang dan tidak diharapkan dapat diubah menjadi uang tunai dalam waktu singkat. Pabrik dan mesin, tanah dan bangunan, furnitur, komputer, hak cipta, dan kendaraan adalah contohnya.baca lebih lanjut atau mesin kelas atas atau reorganisasi seluruh entitas atau manajemen modal kerja.

Tantangan

Salah satu tantangan terbesar adalah menangani dampak pajak dari perjanjian pinjaman antar perusahaan. Otoritas perpajakan mensyaratkan pinjaman untuk dikelola sesuai dengan suku bunga yang didorong oleh pasar, yaitu dengan harga wajar. Jika harga wajar dipertanyakan oleh otoritas perpajakan, pemberi pinjaman dan peminjam dapat jatuh ke dalam masalah denda pajak, bunga, atau biaya berat lainnya. Dengan demikian, tampaknya mudah bagi dua perusahaan untuk menukar jumlah tersebut dalam sepersekian detik, tetapi mengelola bagian depan pajak tidak semudah itu dalam kasus pinjaman antar perusahaan. Memuaskan otoritas pajak mengenai erosi dasar & pengalihan keuntungan membutuhkan keahlian.
Kurangnya dokumentasi dapat menyebabkan pinjaman diperlakukan sebagai investasi oleh satu entitas ke entitas lain. Sekarang, ini memiliki implikasi pajak yang lebih serius daripada sekedar bagian peminjaman. Oleh karena itu, dokumentasi pengaturan pinjaman juga merupakan tugas yang sulit untuk ditangani.
Biasanya, perjanjian pinjaman antar perusahaan dibuat untuk menghindari spread bank. Untuk mengevaluasi hasil pengaturan, kami memperhatikan dua hal. Yang pertama adalah penghematan karena menghindari bank spread, dan yang kedua adalah biaya administrasi yang terlibat dalam pengaturan tersebut. Jika yang pertama melebihi yang terakhir, perjanjian itu menguntungkan. Namun, jika yang terakhir melebihi yang pertama, ada kemungkinan masalah yang tidak diinginkan.

Kapan Mereka Berguna?

Pinjaman antar perusahaan dapat dianggap berguna dalam skenario berikut:

Perusahaan tidak diharuskan untuk membuktikan status kredit mereka kepada entitas terkait dalam grup.
Ini memastikan aliran dana yang lebih mudah daripada pinjaman institusional dari perusahaan perbankan.
Pinjaman ini tersedia dengan mengklik penunjuk tetikus, tunduk pada rintangan dokumentasi.
Fleksibilitas persyaratan pembayaran & persyaratan lainnya dapat disepakati antara entitas & otoritas pajak biasanya tidak memiliki masalah dengan tenor pinjaman.

Pinjaman Antar Perusahaan vs. Kontribusi Modal

Pinjaman Antar Perusahaan		Kontribusi Modal
Pinjaman diberikan oleh satu entitas berelasi kepada entitas berelasi lain dalam kelompok yang sama.		Ini adalah investasi oleh satu entitas ke entitas lain.
Pemberi pinjaman mendapatkan pendapatan bunga.		Pemberi pinjaman memperoleh pendapatan dividen dari perusahaan investee.
Perusahaan pemberi pinjaman memperoleh posisi “penyedia keuangan” & bukan pemilik.		Investor memperoleh posisi pemilik di perusahaan investee.
Pengembalian dijamin oleh perjanjian & harus dibayar oleh aturan keuangan.		Pengembalian tidak dijamin & tergantung pada laba perusahaan investee.
Kepatuhan pajak lebih ketat.		Kepatuhan peraturan lebih ketat.
Pemberi pinjaman tidak mengambil bagian dalam bisnis perusahaan peminjam.		Pemberi pinjaman memiliki hak untuk mengambil bagian dalam bisnis perusahaan peminjam.
Ini meningkatkan rasio utang-ekuitas dari perusahaan peminjam.		Mengurangi rasio utang-ekuitas Rasio utang-ekuitasRasio utang terhadap ekuitas merupakan representasi dari struktur modal perusahaan yang menentukan proporsi kewajiban eksternal terhadap ekuitas pemegang saham. Ini membantu investor menentukan posisi leverage organisasi dan tingkat risiko. Baca selengkapnya.
Pemberi pinjaman tidak memperoleh hak khusus dari perusahaan peminjam selain komitmen untuk membayar bunga tepat waktu.		Investor dapat memperoleh hak khusus seperti pembayaran dividen preferensial.

Kesimpulan

Bahkan jika pinjaman antar perusahaan diperlakukan sebagai aktiva dan kewajiban dalam masing-masing entitas, saldo ini harus dieliminasi pada saat konsolidasi kelompok akun. Seperti pinjaman lainnya, perusahaan peminjam harus membayar kembali jumlah pokok pada akhir pinjamanJumlah Pokok Di Akhir PinjamanJumlah Pokok Pinjaman mengacu pada jumlah yang sebenarnya diberikan sebagai pinjaman dari pemberi pinjaman uang kepada peminjamnya dan itu adalah jumlah yang bunganya dibebankan oleh pemberi pinjaman uang dari peminjam atas penggunaan uangnya. baca tenor lebih lanjut. Perusahaan tidak dapat menolak pembayaran tersebut karena penolakan tersebut dapat memiliki implikasi pajak dan peraturan yang serius pada kedua entitas. Kesimpulannya, mereka terutama disediakan untuk keuangan jangka pendek, dan dengan demikian, penyelesaian dalam kerangka waktu yang sama membuat pekerjaan menjadi mudah.

Artikel yang Direkomendasikan

Ini telah menjadi panduan untuk apa Pinjaman Antar Perusahaan dan definisi mereka. Di sini kita membahas tantangan, contoh, dan cara kerja pinjaman antar perusahaan, beserta alasan dan kegunaannya. Anda dapat mempelajari lebih lanjut tentang pembiayaan dari artikel berikut –