Penyisihan Piutang Diragukan

Berapa Penyisihan piutang ragu-ragu?

Penyisihan piutang ragu-ragu terutama berarti membuat penyisihan untuk perkiraan bagian dari piutang yang mungkin tidak tertagih dan dapat menjadi piutang tak tertagih dan ditampilkan sebagai akun kontra aset yang mengurangi piutang kotor di neraca untuk mencerminkan jumlah bersih yang diharapkan. untuk dibayar.

Sambil memikirkan apa yang akan menunggu sebentar lagi, bisnis harus pragmatis. Itu harus memikirkan berapa banyak mereka akan dibayar dan tidak pernah menerimanya.

Misalnya, jika Perusahaan ABC menjual bahan baku sekitar $100.000 secara kredit, apakah menurut Anda seluruh jumlah perusahaan akan terbayar? Kenyataannya adalah bahwa mungkin hanya 90% dari jumlah keseluruhan, yaitu $90.000, yang akan dilunasi secara penuh, dan sisanya akan dianggap sebagai piutang tak tertagih.

Jika perusahaan terlambat memikirkan tentang piutang tak tertagih, perusahaan tidak mungkin segera mempersiapkannya. Jadi perkiraan angka untuk apa yang mungkin tidak diterima diputuskan sebelumnya.

Contoh Penyisihan Piutang Tak Tertagih

Mari kita lihat neraca Colgate.

sumber: Pengajuan Colgate SEC

Kami mencatat bahwa piutang usahaPiutang UsahaPiutang usaha adalah uang yang terhutang kepada bisnis oleh klien yang bisnisnya telah memberikan layanan atau mengirimkan produk tetapi belum mengumpulkan pembayaran. Mereka dikategorikan sebagai aset lancar di neraca sebagai pembayaran yang diharapkan dalam satu tahun. baca lebih lanjut laporan penyisihan bersih untuk piutang ragu-ragu. Misalnya, Colgate melaporkan penyisihan untuk piutang ragu-ragu sebesar $54 juta dan $67 juta pada tahun 2014 dan 2013.

Entri Jurnal

Pada bagian ini, kita akan mengambil contoh sederhana dan kemudian mengilustrasikan bagaimana Anda harus melewati jurnal akuntansiJurnal AkuntansiJurnal akuntansi, sering dikenal sebagai buku entri asli, pertama kali digunakan untuk mencatat catatan akuntansi perusahaan setiap kali terjadi transaksi keuangan. Sulit untuk dipahami, namun penting dalam operasi bisnis dan akuntansi. Baca lebih banyak entri untuk penyisihan piutang ragu-ragu.

Kami akan mengambil contoh akuntansi akrualAkuntansi AkrualAkuntansi Akrual adalah metode akuntansi yang secara instan mencatat pendapatan & pengeluaran setelah transaksi terjadi, terlepas dari kapan pembayaran diterima atau dilakukan. baca lebih lanjut dasar.

Entri Jurnal # 1

Katakanlah Rough Jeans Ltd. telah memperkirakan bahwa penyisihan untuk taksiran hutang adalah sekitar $200.000 untuk tahun tersebut. Jadi, berdasarkan akuntansi akrual, kita perlu melewati sebuah entri yang menyatakan bahwa mungkin ada piutang tak tertagih Utang Macet dapat digambarkan sebagai kerugian tak terduga yang dialami oleh organisasi bisnis karena tidak terpenuhinya syarat dan ketentuan yang disepakati karena penjualan barang. atau layanan atau pelunasan pinjaman atau kewajiban lainnya.baca lebih lanjut segera.

Dan inilah entri pertama yang akan kami lewati –

Pada entri pertama, kami mendebit akun piutang tak tertagih karena piutang tak tertagih adalah beban. Sesuai aturan akuntansiAturan AkuntansiAturan akuntansi adalah pedoman yang harus diikuti untuk mendaftarkan transaksi harian dalam buku entitas melalui sistem double-entry. Di sini, setiap transaksi harus memiliki minimal 2 akun (jumlah yang sama), dengan satu didebit & yang lainnya dikredit. baca lebih lanjut, jika biaya meningkat, kami mendebet rekening itu; itu sebabnya hutang buruk didebet. Demikian pula, kami mengikuti aturan akuntansi yang sama di sini dengan mengkredit akun penyisihan piutang tak tertagih. Karena mereka disediakan dan digunakan sebagai aset tandingan, kami akan mengkreditkannya.

Jika kredit salesCredit SalesCredit Sales adalah jenis transaksi dimana pelanggan/pembeli diperbolehkan untuk membayar barang yang dibeli di kemudian hari daripada membayar pada waktu pembelian yang tepat. Ini memberi mereka waktu yang diperlukan untuk mengumpulkan uang & melakukan pembayaran. baca lebih lanjut adalah $10 juta, maka dengan mencatat entri ini, kami telah mengimbangi utang macet dari penjualan kredit.

Entri Jurnal # 2

Sekarang, katakanlah perusahaan telah mendapatkan angka sebenarnya, dan telah melihat bahwa $120.000 adalah utang macet. Jadi, apa entri baru dalam kasus ini?

Kami akan melewati entri berikut –

Dalam entri ini, kami mendebit penyisihan piutang tak tertagih karena, dengan jumlah ini, aset lawan telah dikurangi, dan kami mengkredit piutang untuk mengurangi piutang sebesar $120.000.

Entri Jurnal #3

Sekarang katakanlah perusahaan telah meminta agen penagihan Agen penagihanAgen penagihan mengacu pada perusahaan yang bergerak dalam pemulihan pinjaman gagal bayar atau iuran dari peminjam atas nama pemberi pinjaman atau kreditur. Penyedia pinjaman atau kreditur mengalihdayakan fungsi penagihan utangnya kepada pihak ketiga untuk mengurangi kredit macet. Baca lebih lanjut untuk mencoba memulihkan kredit macet. Dan mereka berhasil mengumpulkan $40.000. Jadi kita harus melewati entri lain untuk mengenali koleksinya.

Kami akan membalikkan entri sebelumnyaMembalik Entri SebelumnyaMembalikkan entri mengacu pada entri jurnal yang diteruskan pada periode akuntansi saat ini untuk mengimbangi entri untuk biaya yang belum dibayar dan pendapatan yang masih harus dibayar yang dicatat pada periode akuntansi sebelumnya. piutang yang beredar.

Efek terhadap Laporan Laba Rugi dan Neraca

• Ayat jurnal pertama di atas akan mempengaruhi laporan laba rugiIncome StatementLaporan laba rugi adalah salah satu laporan keuangan perusahaan yang merangkum semua pendapatan dan pengeluaran perusahaan dari waktu ke waktu untuk menentukan laba atau rugi perusahaan dan mengukur aktivitas bisnisnya dari waktu ke waktu berdasarkan pengguna persyaratan.baca lebih lanjut di mana kita harus melewati pintu masuk piutang tak tertagih dan penyisihan piutang tak tertagih.
• Dan entri jurnal kedua dan ketiga hanya akan mempengaruhi neraca, di mana pertama-tama kami akan mengurangi jumlah provisi dari piutang, dan jika ada jumlah yang terkumpul, kami akan menambahkan jumlah itu kembali.

Bagaimana memperkirakan penyisihan piutang ragu-ragu?

Jadi, inilah tiga metode yang digunakan organisasi untuk memperkirakan penyisihan piutang tak tertagih?

• Skor Risiko: Ini adalah salah satu metode umum yang digunakan perusahaan. Mereka melihat setiap pelanggan mereka. Kemudian sesuai dengan solvabilitasnya, Solvabilitas perusahaan, Solvabilitas Perusahaan berarti kemampuannya untuk memenuhi komitmen keuangan jangka panjang, melanjutkan operasinya di masa mendatang dan mencapai pertumbuhan jangka panjang. Ini menunjukkan bahwa entitas akan menjalankan bisnisnya dengan mudah.Baca lebih lanjut berikan skor kepada mereka. Pelanggan yang memiliki skor lebih tinggi ditambahkan, dan kemudian perusahaan mendapat perkiraan berapa banyak penyisihan yang perlu disimpan perusahaan untuk kemungkinan kredit macet. Metode ini mungkin bukan yang paling akurat, tetapi bekerja untuk sebagian besar perusahaan.
• Persentase historis – Ini adalah metode lain yang sering digunakan organisasi. Dengan menggunakan metode ini, sebuah organisasi melihat hasil masa lalu. Mereka melihat hasil masa lalu dan menentukan berapa persentase kredit macet yang terjadi pada tahun lalu. Mereka pergi dengan persentase yang sama untuk tahun ini juga. Ini mungkin terdengar seperti tindakan sederhana, tetapi ini bukan metode yang cocok jika Anda mencari akurasi.
• Analisis Pareto – Sejauh ini, ini adalah metode terbaik untuk digunakan saat memperkirakan penyisihan untuk piutang tak tertagih. Ekonom Italia Pareto mengatakan bahwa Anda akan mendapatkan 80% hasil hanya dari 20% aktivitas Anda. Dengan menggunakan prinsip yang sama, organisasi menghitung tunjangan mereka. Begini cara kerjanya. Jika total penjualan kredit adalah $100.000, penyisihan piutang tak tertagih adalah (sesuai prinsip Pareto) = ($100.000 *20%) = $20.000. Tetapi metode ini bisa menjadi estimasi yang luas. Untuk lebih akurat tentang berapa banyak ketentuan yang harus kita buat, kita bisa menggunakan double pareto. Kita perlu menggunakan prinsip Pareto dua kali. Memperluas contoh di atas, jika kita menggunakan 20% dari 20% sebelumnya (yaitu 4%), kita akan mendapatkan gambaran yang akurat. Ini berarti penyisihan untuk piutang tak tertagih akan menjadi $4000, tepatnya.

Salah satu cara untuk mengetahui apakah Anda telah memperkirakan saldo yang cukup untuk penyisihan piutang tak tertagih adalah dengan melihat saldo akun Saldo Akun Saldo Akun adalah jumlah uang dalam akun keuangan seseorang, seperti tabungan atau rekening giro, pada waktu tertentu. Selain itu, ini dapat merujuk pada jumlah total uang yang terhutang kepada pihak ketiga, seperti perusahaan utilitas, perusahaan kartu kredit, bankir hipotek, atau pemberi pinjaman atau kreditor serupa lainnya. Baca lebih lanjut tentang akun yang meragukan. Anda akan mendapatkan persentase yang solid dengan melihat saldo akuntansi yang meragukan dan membandingkan seluruh saldo akun dari akun yang meragukan dengan jumlah kredit penuh. Dan Anda juga akan mengerti apakah uang saku yang Anda perkirakan cukup atau tidak.

Penyisihan untuk Video Akun Diragukan

Artikel yang Direkomendasikan

Artikel ini telah menjadi panduan tentang apa yang dimaksud dengan penyisihan piutang ragu-ragu dan definisinya. Di sini kami menjelaskan konsep bantuan contoh, entri jurnal, dan bagaimana pengaruhnya terhadap laporan laba rugi dan neraca. Anda juga dapat melihat artikel yang direkomendasikan berikut untuk mempelajari lebih lanjut tentang akuntansi –

• Contoh Akun Kontrol
• Contoh Rekening Kliring
• Jenis Anjak Piutang