Properti Tercatat

Apa itu Properti Tercatat?

Properti terdaftar adalah jenis aset yang terutama digunakan untuk tujuan bisnis dan tunduk pada penyusutan. Properti juga dapat memiliki penggunaan pribadi, tetapi harus digunakan setidaknya 50% dari waktu sebagai aset bisnis untuk memenuhi syarat untuk mendapatkan manfaat dan pengurangan pajak.

Anda bebas menggunakan gambar ini di situs web Anda, templat, dll., Harap berikan kami tautan atribusiBagaimana Memberikan Atribusi? Tautan Artikel menjadi Hyperlink
Misalnya: Sumber: Properti Terdaftar (wallstreetmojo.com)

Properti terdaftar atau perpajakan properti penggunaan campuran diperkenalkan oleh Internal Revenue Service (IRS) untuk mencegah orang mengklaim pengurangan pajak atas properti penggunaan pribadi mereka dengan mewakilinya sebagai aset bisnis. Contoh properti serba guna termasuk kendaraan, peralatan elektronik (kecuali ponsel, komputer), dll.

Takeaway kunci

Itu properti yang terdaftar mengacu pada properti apa pun yang digunakan untuk tujuan bisnis setidaknya separuh waktu. Itu juga dapat digunakan untuk keperluan pribadi, tetapi hanya untuk waktu yang tersisa.
Properti harus memenuhi tanda 50% (tes penggunaan dominan) agar memenuhi syarat untuk perpajakan khusus,
Jika tidak, itu akan diperlakukan sebagai milik pribadi, dan perlakuan pajaknya akan berbeda. Untuk ini, wajib pajak harus menyimpan catatan yang tepat mengenai penggunaan, pengeluaran, dan tindakan yang tepat khusus untuk bisnis.
Properti penggunaan campuran dapat disusutkan dan mengikuti sistem pemulihan biaya yang dipercepat yang dimodifikasi.

Properti Tercatat Dijelaskan

Properti terdaftar adalah jenis khusus dari properti yang dapat didepresiasi. Aturan khusus mengenai penggunaan properti untuk penggunaan bisnis dan pribadi dibuat untuk mencegah orang mengklaim pengurangan pajak untuk properti penggunaan pribadi atas nama penggunaan bisnis. Pajak properti yang terdaftar merupakan bidang perhatian penting bagi IRS. IRS dengan jelas menyatakan aturan penyusutan dan perpajakan properti penggunaan campuran. Mari kita lihat cara kerjanya.

Pertama, pembayar pajak dapat mengklaim pengurangan properti campuran dalam Formulir 4562 (pengurangan untuk penyusutan dan amortisasi). Namun, properti tersebut harus lulus uji penggunaan utama, yang membuktikan bahwa properti tersebut memiliki penggunaan terkait bisnis lebih dari 50% dari waktu. Selain itu, semua properti dengan penggunaan bisnis sebagian atau seluruhnya bertanggung jawab atas penyusutan sejak dimasukkan ke dalam bisnis.

Dasar untuk depresiasi properti yang terdaftar dalam banyak kasus adalah sistem pemulihan biaya yang dipercepat yang dimodifikasi (MACRS). MACRS terdiri dari dua jenis – sistem penyusutan umum (GDS) dan sistem penyusutan alternatif (ADS). GDS harus diikuti untuk sebagian besar properti kecuali ditentukan lain.

ADS digunakan dalam beberapa situasi, seperti saat properti digunakan untuk bisnis dan penggunaan pribadi tetapi tidak memenuhi syarat untuk uji penggunaan utama, properti bebas pajak, dll. Demikian pula, MACRS tidak digunakan dalam beberapa kasus, seperti properti tidak berwujud atau properti ditempatkan dalam layanan sebelum 1987.

Setelah mengisi Formulir 4562, wajib pajak dapat melampirkan Formulir tersebut pada SPT tahun berjalan. Kemudian, mereka dapat mengklaim pengurangan bagian 179. IRS menyediakan tabel persentase untuk membantu pembayar pajak menghitung tarif penyusutan properti yang berlaku. Jumlah penyusutan tergantung pada penyusutan yang diikuti (biaya/lainnya) dan jangka waktu properti.

Contoh

Mari kita lihat beberapa contoh untuk memahami properti yang tercantum dengan lebih baik.

Contoh 1

Jane membeli truk pikap pada tahun 2017 seharga $20.000 untuk bisnisnya. Tapi dia juga menggunakannya untuk tujuan pribadi. Jadi dia mengklaim pengurangan bagian 179. Begini caranya.

Truk pikap adalah properti 5 tahun (menurut IRS), dan tabel persentase A-8 berlaku.

Tahun	Persentase penyusutan	Biaya depresiasi
2017	10%	2000
2018	20%	4000
2019	20%	4000
2020	20%	4000
2021	20%	4000
2022	10%	2000

Dengan demikian, perhitungan penyusutan bisa menjadi proses yang kompleks. Tetapi tabel persentase IRS dapat membantu jika menggunakan tabel yang tepat.

Contoh #2

Ponsel dan komputer pernah dianggap sebagai properti terdaftar. Mereka memiliki penggunaan bisnis dan penggunaan pribadi yang signifikan. Oleh karena itu, mereka memenuhi syarat untuk pengurangan bagian 179. Namun, selama bertahun-tahun, peningkatan eksponensial dalam ponsel dan komputer pribadi meragukan penggunaan perangkat tersebut secara murni untuk bisnis.

Tujuan utama IRS ketika memperkenalkan aturan pajak properti yang terdaftar adalah untuk melarang pembayar pajak mengklaim pengurangan secara salah. Oleh karena itu, mengingat hal ini, pemerintah menghapus dua item – ponsel dan komputer – dari properti yang terdaftar. Undang-Undang Pekerjaan Bisnis Kecil telah membatasi penggunaan ponsel sebagai properti terdaftar mulai 01 Januari 2010. Kemudian, di bawah Undang-Undang Pemotongan Pajak dan Pekerjaan, komputer dan peralatan periferal lainnya dihapus dari daftar, berlaku mulai 01 Januari, 2018.

Keuntungan dan kerugian

Mari kita analisis pro dan kontra dari properti yang terdaftar.

Keuntungan	Kekurangan
Pemerintah dapat mencegah penghindaran pajak dengan membatasi mereka yang mewakili properti penggunaan pribadi sebagai penggunaan bisnis.	Meskipun wajib pajak diharuskan untuk menunjukkan catatan penggunaan bisnis, banyak orang salah mengartikan informasi tersebut untuk keuntungan pajak yang maksimal.
Wajib Pajak dapat menikmati pemanfaatan harta secara maksimal.	Banyak bisnis menggunakan perangkat elektronik seperti komputer dan ponsel di era digital ini. Dengan demikian, penghapusan perangkat ini dari daftar dapat merugikan usaha kecil.
Wajib Pajak juga dapat mengklaim manfaat pajak untuk penggunaan komersial suatu properti.

Properti Tercatat vs Properti Langsung

Properti yang terdaftar memiliki sebagian bisnis dan sebagian penggunaan pribadi. Itu juga dapat mengelola investasi pemilik (komputer dioperasikan sebelum 2018). Namun, setengah dari penggunaannya harus terkait dengan bisnis.
Properti langsung adalah aset yang sepenuhnya komersial atau sepenuhnya pribadi, yaitu bukan untuk penggunaan campuran.
Perbedaan utama antara kedua properti ini adalah perpajakan yang mereka ikuti. Aset tunduk pada penyusutan. Tetapi sebuah bisnis dapat mengklaim penyusutan asetnya sebagai pengurangan.
Bisnis yang menentukan daftar properti langsungnya dapat dengan mudah mengajukan penyusutan. Namun, untuk properti terdaftar, tingkat penggunaan properti untuk keperluan bisnis menentukan penyusutan.

Pertanyaan yang Sering Diajukan (FAQ)

Apa properti terdaftar untuk penyusutan?

Penyusutan properti terdaftar merupakan prosedur penting dengan implikasi hukum. Setiap orang yang mengklaim pemotongan untuk penggunaan properti penggunaan campuran harus mendepresiasi properti secara teratur dan sesuai dengan metode yang disarankan oleh IRS. Biasanya, GDS berlaku untuk sebagian besar properti. Namun, ada beberapa pengecualian.

Apa properti yang terdaftar di Formulir 4562?

Setiap wajib pajak yang mengklaim pemotongan pada properti campuran harus mengajukan Formulir 4562 untuk penyusutan dan amortisasi. Sebelumnya, properti mereka harus lulus uji penggunaan dominan dengan membuktikan bahwa properti tersebut berfungsi sebagai uji bisnis selama lebih dari separuh waktu. Setelah melakukannya, mereka dapat mengklaim pengurangan pasal 179.

Apakah komputer masih tercantum propertinya?

Jawabannya bergantung pada tanggal pembelian atau tanggal penggunaan bisnis komputer tersebut. Komputasi yang digunakan untuk bisnis sebelum 01 Januari 2018, terdaftar dan dapat disusutkan. Tetapi komputer yang dibeli setelah tanggal ini tidak dianggap sebagai properti yang tercantum di bawah Undang-Undang Pemotongan Pajak dan Pekerjaan.

Artikel yang Direkomendasikan

Ini telah menjadi panduan tentang apa itu Properti Tercatat & artinya. Di sini, kami menjelaskannya dengan contoh, kelebihan, kekurangan, dan perbandingannya dengan properti langsung. Anda dapat mempelajari lebih lanjut tentang pembiayaan dari artikel berikut –