Cadangan Utang Macet

Apa itu Cadangan Utang Macet (Tunjangan)?

Cadangan piutang tak tertagih, juga dikenal sebagai penyisihan piutang ragu-ragu, adalah jumlah penyisihan yang dibuat oleh perusahaan terhadap piutang yang ada dalam pembukuan perusahaan yang kemungkinan besar perusahaan tidak akan dapat melunasinya. mengumpulkan uang di masa depan.

Ini adalah akun yang mengimbangi (mengurangi) piutang usaha Piutang Usaha Piutang usaha adalah uang yang terhutang kepada bisnis oleh klien dimana bisnis telah memberikan layanan atau mengirimkan produk tetapi belum mengumpulkan pembayaran. Mereka dikategorikan sebagai aset lancar di neraca sebagai pembayaran yang diharapkan dalam satu tahun. baca lebih lanjut di pembukuan.

Aturan utama bisnis adalah menghasilkan keuntungan. Mengesampingkan organisasi nirlaba, yang bekerja untuk perbaikan masyarakat, semua organisasi lain bekerja untuk mendapatkan keuntungan dengan memanfaatkan pendapatan yang meningkat. Seperti yang kita semua tahu, pendapatan yang diperoleh organisasi tidak diselesaikan dengan uang tunai pada saat pengiriman barang atau penyelesaian layanan. Ada jeda waktu, yang kami sebut sebagai periode kreditPeriode KreditPeriode kredit mengacu pada durasi waktu yang diberikan penjual kepada pembeli untuk melunasi jumlah produk yang dia beli dari penjual. Ini terdiri dari tiga komponen – analisis kredit, ketentuan kredit/penjualan, dan kebijakan penagihan.baca lebih lanjut.

Misalnya, Great & Co. terlibat dalam pembuatan mesin berat, yang umumnya berharga lebih dari $1,00,000 per buah. Dalam hal ini, ketentuan pembayaran yang ditentukan sesuai dengan kebijakan perusahaan adalah sebagai berikut:

1. Uang muka 10% pada penerimaan pesanan.
2. Pelepasan pembayaran 30% setelah penyelesaian 50% dari perintah kerja setelah sertifikasi oleh pelanggan
3. Pelepasan pembayaran 30% pada pengiriman mesin di gudang pelanggan
4. Pelepasan pembayaran penuh dan terakhir 30 hari setelah pengiriman

Seperti yang Anda ketahui, ketentuan pembayaran dalam kasus di atas agak rumit. Sekarang mari kita ambil contoh lain dari Small & Co., yang terlibat dalam bisnis penyediaan aksesoris kulit seperti dompet, ikat pinggang, dll. Tidak seperti Great & Co., Small & Co. memiliki syarat pembayaran yang mudah. Kebijakan kredit perusahaan adalah bahwa semua pembayaran jatuh tempo dalam waktu 45 hari sejak pengiriman barang ke pelanggan.

Tidak peduli seberapa sederhana atau rumitnya kebijakan kredit atau ketentuan pembayaran yang dimiliki perusahaan, pasti ada beberapa risiko kredit yang terlibat. Risiko kredit tidak lain adalah fakta bahwa pelanggan mungkin tidak akan membayar uangnya pada saat jatuh tempo. Tidak ada dua pemikiran tentang fakta bahwa ini akan menyebabkan kerugian bagi perusahaan. Untuk memperhitungkan kerugian ini, perusahaan mempertahankan suatu ketentuan dalam pembukuannya .

Mengapa cadangan utang buruk diperlukan?

Akuntansi memiliki aturan dan prinsipnya sendiri yang perlu dipatuhi sambil memelihara dan memperbarui pembukuan. Prinsip akuntansi yang mengatur dasarPrinsip AkuntansiPrinsip akuntansi adalah pedoman dan aturan yang ditetapkan yang dikeluarkan oleh standar akuntansi seperti GAAP dan IFRS untuk diikuti perusahaan saat mencatat dan menyajikan informasi keuangan dalam pembukuan. Baca lebih lanjut adalah Prinsip Konservatisme Akuntansi , yang menunjukkan bahwa kerugian harus dipertanggungjawabkan sedini mungkin. Sebaliknya, laba harus diperhitungkan hanya setelah bukti yang cukup tersedia bahwa laba akan diperoleh segera.

Karena selalu ada kemungkinan hutang menjadi buruk dan pelanggan tidak membayar seluruh jumlah, kami cenderung menyimpan cadangan di pembukuan untuk acara mendatang.

Contoh Cadangan Utang Macet

Untuk memahami cara kerjanya, pertama-tama mari kita lihat entri dasar yang kami berikan untuk akuntansi transaksi penjualan kredit di pembukuan.

Small & Co. telah menerima pesanan 500 dompet kulit dengan harga jual masing-masing $10. Itu telah berhasil mengirimkan barang-barang ini di gudang pelanggan sesuai ketentuan perdagangan yang disetujui sebelumnya Ketentuan Perdagangan Ketentuan Perdagangan (TOT) didefinisikan sebagai rasio harga impor dan ekspor suatu negara. Konsep syarat perdagangan penting dalam ekonomi karena menjelaskan sejauh mana suatu negara dapat mendanai impornya berdasarkan pengembalian ekspornya.baca lebih lanjut. Risiko persediaan telah diteruskan ke pelanggan ketika pelanggan telah menerima pengiriman barang. Pada titik ini, kami melewati entri jurnal berikut di buku:

Seperti yang dapat kita lihat, Piutang Usaha akan selalu menampilkan saldo debet Saldo DebitDalam Buku Besar, ketika total entri kredit kurang dari jumlah entri debet, ini mengacu pada saldo debet. Saldo debit adalah jumlah bersih yang sering dihitung sebagai debit dikurangi kredit di Buku Besar setelah mencatat setiap transaksi. Baca lebih lanjut di pembukuan, sedangkan hasil penjualan akan ditransfer ke akun laba rugi.

Sekarang, karena tujuan cadangan piutang tak tertagih adalah untuk mengimbangi Piutang Dagang, ia akan memiliki saldo kredit dalam pembukuan. Entri jurnal untuk cadangan piutang tak tertagih adalah sebagai berikut:

Akun Cadangan Utang Macet akan mengurangi A/c Piutang Usaha sebesar $50, dan Piutang Usaha bersih yang disajikan dalam Pembukuan akan menjadi $4950 (Neraca perusahaan)Neraca Perusahaan)Neraca adalah salah satu laporan keuangan perusahaan yang menyajikan ekuitas, kewajiban, dan aset pemegang saham perusahaan pada titik waktu tertentu. Hal tersebut didasarkan pada persamaan akuntansi yang menyatakan bahwa jumlah total kewajiban dan modal pemilik sama dengan total aset perusahaan.baca selengkapnya.

Akuntansi Cadangan Utang Macet

Seperti yang pasti Anda perhatikan, dua akun berbeda telah digunakan untuk memberikan efek debit untuk entri jurnal cadangan piutang tak tertagih di atas. Itu karena ada dua cara untuk memperhitungkan Beban Piutang Tak Tertagih:

1. Metode penghapusan piutang tak tertagih langsung – Metode khusus ini digunakan ketika organisasi dapat menentukan faktur yang pembayarannya tidak akan diterima. Metode ini melibatkan penghapusan pendapatan itu sendiri dan dimungkinkan bila ada korelasi satu-ke-satu antara penjualan dan hutang menjadi buruk. Ini adalah metode yang agresif; dalam hal ini, seluruh faktur dibalik, yang juga mengarah pada pembalikan pajak dan iuran wajib lainnya yang dibukukan bersama dengan faktur.
2. Metode penyediaan – Ini adalah metode yang kurang agresif untuk memperhitungkan cadangan piutang tak tertagih. Dalam hal ini, dibuat ketentuan untuk biaya piutang tak tertagih, yang dapat dihapuskan pada periode akuntansi berikutnyaPeriode AkuntansiPeriode Akuntansi mengacu pada periode di mana semua transaksi keuangan dicatat dan laporan keuangan disiapkan. Ini mungkin triwulanan, setengah tahunan, atau tahunan, tergantung pada periode di mana Anda ingin membuat laporan keuangan untuk disajikan kepada investor sehingga mereka dapat melacak dan membandingkan kinerja keseluruhan perusahaan.baca lebih lanjut, dan sekali lagi ketentuan baru dibuat. Sebagian besar organisasi lebih memilih untuk melanjutkan dengan metode ini. Metode ini sejalan dengan akuntansi pencocokan dan akrualAkuntansi AkrualAkuntansi Akrual adalah metode akuntansi yang secara instan mencatat pendapatan & pengeluaran setelah transaksi terjadi, terlepas dari kapan pembayaran diterima atau dilakukan. baca lebih lanjut konsep

Mencocokkan pendapatan konsep yang dipesan dalam periode tertentu harus sesuai dengan biaya yang dikeluarkan untuk menghasilkan pendapatan. Artinya beban juga harus diakui pada periode yang sama dengan pengakuan pendapatan. Dengan menggunakan metode penyediaan, Anda dapat mengenali utang macet Utang Macet Utang Macet dapat digambarkan sebagai kerugian tak terduga yang dialami oleh organisasi bisnis karena tidak terpenuhinya syarat dan ketentuan yang disepakati karena penjualan barang atau jasa atau pembayaran kembali pinjaman apa pun atau lainnya. kewajiban.baca lebih lanjut penyisihan pada periode di mana pendapatan dibukukan.

Keuntungan dari metode provisi kerugian dari penghapusan piutang tak tertagih langsung adalah pengurangan nilai aset yang ada dalam pembukuan perusahaan pada periode waktu tertentu dan dicatat sebagai beban akuntansi terhadap pembayaran tidak diterima atau kerugian pada metode aset.baca lebih lanjut. Itu tidak berjalan dengan baik dengan konsep akuntansi yang cocok dan karena itu tidak diterima oleh Standar Akuntansi. Ketika pendapatan dibukukan, akan selalu ada jeda waktu, dan perusahaan yakin jumlahnya tidak akan dapat diterima.

Teknik memperkirakan penyisihan piutang tak tertagih

Setelah memahami pengertian cadangan piutang tak tertagih, pertanyaan penting selanjutnya adalah bagaimana menentukan besarnya biaya yang harus dibukukan karena cadangan piutang tak tertagih. Beberapa teknik tersedia untuk memperkirakan penyisihan piutang tak tertagih; Namun, beberapa yang paling penting adalah sebagai berikut:

#1 – Data Historis

Data historis memberikan dasar yang baik untuk prediksi dan estimasi. Analisis tren Analisis tren Analisis tren adalah analisis tren perusahaan dengan membandingkan laporan keuangannya untuk menganalisis tren pasar atau analisis masa depan berdasarkan hasil kinerja masa lalu, dan merupakan upaya untuk membuat keputusan terbaik berdasarkan hasil analisis yang dilakukan .baca lebih lanjut dapat dilakukan pada data historis, yang dapat digunakan untuk memperkirakan biaya piutang tak tertagih yang diperlukanPerkiraan Beban Piutang Tak Tertagih yang DiperlukanBeban piutang tak tertagih adalah biaya yang dicatat dalam laporan keuangan ketika jumlah piutang dari debitur tidak dapat dipulihkan karena ketidakmampuan debitur untuk memenuhi kewajiban keuangannya dan dapat dihitung dengan menggunakan metode penyisihan/estimasi langsung.baca selengkapnya.

Data historis berikut ini memberikan gambaran tentang utang yang memburuk dalam periode tertentu sebagai persentase dari total piutang yang dibukukan.

Dari data di atas, trend dapat dengan mudah ditentukan. Jelas bahwa piutang tak tertagih aktual perusahaan meningkat setiap tahun tetapi sangat stabil. Tidak ada lompatan besar di tahun-tahun tertentu. Tren telah ditetapkan dalam beberapa tahun terakhir. Lebih dari bukti bahwa beban piutang tak tertagih sebenarnya untuk perusahaan kurang dari 2%, dan perusahaan dapat dengan hati-hati mengambil 2% dari piutang sebagai penyisihan piutang tak tertagih pada tahun kalender 2017.

Analisis tren dan data historis umumnya memberikan wawasan bagi para pembuat keputusan perusahaan. Namun ada kasus di mana tidak ada tren yang dapat dikembangkan, tidak ada data masa lalu yang tersedia, atau data yang tersedia tidak lengkap/benar. Perusahaan dapat memilih teknik lain untuk memperkirakan penyisihan piutang tak tertagih dalam kasus ini.

#2 – Analisis Pareto

Analisis ParetoAnalisis ParetoAnalisis Pareto adalah teknik pengambilan keputusan berdasarkan aturan 80/20 dimana perusahaan dapat mencapai 80% keuntungan proyek dengan melakukan 20% pekerjaan, atau 80% masalah perusahaan ditelusuri hingga 20% penyebabnya .baca lebih lanjut adalah teknik statistik yang dapat memperkirakan jumlah penyisihan piutang tak tertagih. Prinsip pareto diatur oleh aturan 80-20 Aturan 80-20 Aturan 80-20 atau Prinsip Pareto adalah fenomena yang terutama digunakan dalam bisnis dan ekonomi yang menjelaskan bagaimana 20% usaha atau masukan dapat menghasilkan 80% hasil atau keluaran. Ini membantu mengidentifikasi dan fokus pada faktor-faktor penting untuk menciptakan nilai maksimum sambil mendelegasikan yang paling tidak penting.Baca lebih lanjut, yang berarti 80% manfaat diperoleh dari melakukan hanya 20% pekerjaan.

Menerapkan prinsip ini untuk piutang, kita dapat mengatakan bahwa 80% dari total piutang yang disajikan dalam pembukuan terdiri dari 20% dari jumlah pelanggan. Jadi, dengan kata lain, 20% pelanggan ini berulang dan merupakan pelanggan utama, yang umumnya tidak akan gagal bayar jika menginginkan pasokan barang atau jasa reguler dari perusahaan. Untuk menganalisis biaya piutang tak tertagih, perusahaan dapat fokus pada 80% pelanggan yang tersisa, yang hanya akan mencakup 20% dari piutang usaha di neraca.

Tidak ada metode yang sempurna, dan perusahaan dapat memilihnya, mengingat sejarahnya, daya saing di pasar, pengalaman industri, dll. Kombinasi dari metode di atas juga dapat digunakan.

Persentase Penyisihan untuk Beban Piutang Tak Tertagih

Jumlah beban piutang tak tertagih yang dapat ditanggung perusahaan umumnya bergantung pada faktor-faktor berikut:

#1 – Kebijakan kredit perusahaan:

Kebijakan kredit perusahaan diatur oleh risk appetite perusahaanRisk AppetiteRisk appetite mengacu pada jumlah, tingkat, atau persentase risiko yang bersedia diterima oleh individu atau organisasi (sebagaimana ditentukan oleh Dewan Direksi atau manajemen) sebagai imbalan atas rencananya, tujuan, dan inovasi.baca selengkapnya secara keseluruhan. Jika perusahaan adalah pengambil risiko, ia terikat untuk memiliki kebijakan kredit liberal, misalnya, memiliki persyaratan pembayaran yang menguntungkan seperti kredit 60 hari daripada kredit 45 hari biasa. Di sisi lain, perusahaan penghindar risiko akan memiliki kebijakan kredit yang ketat, misalnya, mungkin memerlukan pemeriksaan latar belakang menyeluruh dari semua pelanggannya sebelum menerima pesanan baru dari mereka.

Secara umum, perusahaan dengan kebijakan kredit yang ketat rentan terhadap biaya kredit macet yang lebih rendah daripada perusahaan yang memiliki kebijakan untuk meningkatkan pendapatan terlepas dari fakta kepada siapa produk tersebut dijual.

#2 – Dinamika pasar:

Kesehatan ekonomi perusahaan, sektor, dan negara juga merupakan faktor penentu terhadap jumlah total beban piutang tak tertagih untuk perusahaan tertentu. Jika ekonomi sedang menghadapi masa-masa sulit (perang, depresi ekonomi), beban utang buruk akan meningkat di negara di mana barang dipasok.

#3 – Sektor tempat perusahaan berada:

Biaya piutang tak tertagih juga bergantung pada sektor tempat perusahaan berada. misalnya, sektor telekomunikasi memiliki sumber pendapatan utama melalui pelanggan prabayarnya. Di sektor ini, perusahaan harus memperhitungkan penyisihan piutang tak tertagih hanya untuk pelanggan pasca bayar mereka. Tidak ada ruang untuk beban utang buruk karena menyediakan layanan hanya setelah menerima uang.

#4 – Analisis keseluruhan piutang usaha perusahaan dengan memasukkannya ke dalam keranjang berikut:

• Umur kurang dari 90 hari
• Umur 91 hari sampai 180 hari
• 181 hari hingga 1 tahun
• Lebih dari satu tahun tetapi kurang dari 2 tahun
• Lebih dari dua tahun

Perusahaan dapat menelusuri lebih jauh ke dalam setiap keranjang, terutama di lebih dari 180 kelompok lama, mencari tahu alasan penundaan, dan menyelesaikan perselisihan jika ada. Latihan ini akan memberikan gambaran yang wajar kepada perusahaan tentang struktur utang dan total penyisihan yang harus dipertahankan untuk menutupi beban utang tak tertagih yang dapat diperkirakan. Sisi baiknya, kegiatan ini juga dapat membantu memulihkan beberapa hutang yang telah lama tertunda melalui tindak lanjut yang konstan.

Bagaimana cadangan utang buruk digunakan untuk memanipulasi pembukuan?

• Ini adalah teknik bagus yang dapat digunakan untuk mengurangi laba kena pajak bersih perusahaan, yang akan membantu mengurangi beban pajak penghasilan . Oleh karena itu, aturan pajak yang ketat akan mencegah perusahaan memanfaatkan cadangan utang buruk untuk tujuan penghematan pajak.
• Pengeluaran utang buruk yang sebenarnya dapat menyebabkan kerugian besar. Untuk menunjukkan posisi keuangan yang lebih baik, manajer dapat menggunakan window dressingWindow DressingWindow dressing dalam akuntansi mengacu pada manipulasi laporan keuangan yang disengaja oleh manajemen perusahaan untuk menyajikan gambaran perusahaan yang lebih baik kepada pengguna laporan keuangan sebelum dirilis ke public.baca lebih banyak teknik untuk mengurangi total biaya piutang tak tertagih dan menunjukkan piutang. Itu tidak hanya akan meningkatkan aset lancar Aset Lancar Aset Lancar mengacu pada aset jangka pendek yang dapat digunakan secara efisien untuk operasi bisnis, dijual untuk mendapatkan uang tunai segera atau dilikuidasi dalam waktu satu tahun. Ini terdiri dari inventaris, uang tunai, setara kas, surat berharga, piutang, dll.baca lebih lanjut tentang perusahaan tetapi juga mengurangi kerugian aktual yang terjadi.

Untuk menghindari situasi di atas, pendekatan manajemen dari atas ke bawah dan kebijakan yang ketat akan sangat membantu dalam mengamankan masa depan perusahaan.

Video Cadangan Utang Macet

Artikel yang Direkomendasikan

Artikel ini telah menjadi panduan tentang apa itu Cadangan Utang Macet dan definisinya. Berikut ini kami bahas akuntansi untuk penyisihan piutang tak tertagih beserta contoh dan ketentuan beban piutang tak tertagih. Anda juga dapat membaca artikel akuntansi berikut untuk mempelajari lebih lanjut –

• Contoh Provisi Kredit Macet
• Cadangan Bank
• Contoh Keringanan Hutang
• Harga Cadangan