Efek menguntungkan yang penting dari pajak atas kesejahteraan sosial adalah ketika dikenakan pada kegiatan yang menyebabkan pencemaran lingkungan. Produksi suatu industri yang mencemari udara atau air menyebabkan disekonomis eksternal yang merugikan pihak lain, tetapi industri yang mencemari tidak membayarnya. Dalam hal ini marginal social cost (MSC) produksi berbeda dengan private marginal cost (PMC).
Bagaimana dalam hal ini pengenaan pajak atas produksi industri pencemar akan meningkatkan efisiensi diilustrasikan dalam gambar. 56.2. DD adalah kurva permintaan produk suatu industri yang mencerminkan manfaat marjinal (MB) bagi masyarakat karena mewakili seberapa banyak konsumen bersedia membayar untuk unit output produk yang berbeda.
Kurva PMC adalah kurva penawaran industri berdasarkan biaya pribadi ketika tidak membayar kerugian yang ditimbulkannya kepada orang lain dengan cara mencemari udara dan air. Ketika eksternalitas negatif ditambahkan ke biaya marjinal swasta, kita mendapatkan kurva biaya marjinal sosial (SMC). Oleh karena itu, SMC adalah kurva penawaran yang menggabungkan disekonomis eksternal.
Awalnya, sebelum pengenaan pajak atas produksi industri pencemar, jumlah produk yang diproduksi adalah Q 0 dan harga adalah P 0 dimana kurva permintaan dan kurva penawaran PMC berpotongan. Sekarang, dengan pengenaan pajak per unit output yang diproduksi sama dengan eksternalitas negatif menyebabkan kurva penawaran bergeser ke SMC.
Akan terlihat dari Gambar 56.2 bahwa kurva penawaran SMC ini berpotongan dengan kurva permintaan DD di titik E1 . Akibatnya, harga naik menjadi P1 dan produksi industri pencemar turun menjadi Q1 . Dalam ekuilibrium baru pada output Q 1 dan harga P 1 , manfaat marjinal (MB) dari produksi komoditas sama dengan biaya marjinal sosial (SMC).
Dengan demikian, pengenaan pajak telah mencapai efisiensi alokatif. Sebagai kesimpulan, pajak atas industri atau jasa yang menciptakan disekonomis eksternal dapat mengurangi polusi dengan mengurangi produksi industri pencemar dan dengan demikian meningkatkan efisiensi ekonomi dari sudut pandang sosial.
