Ekonom telah mengidentifikasi sejumlah kualitas yang harus dimiliki oleh pajak yang baik.
Ini termasuk:
i. Ekuitas:
Ini berarti keadilan dalam arti bahwa jumlah pajak yang harus dibayar oleh orang dan perusahaan harus didasarkan pada kemampuan mereka untuk membayar. Orang kaya memiliki kemampuan lebih besar untuk membayar pajak daripada orang miskin.
- Kepastian:
Pajak harus mudah dipahami dan rumah tangga serta perusahaan harus dapat menghitung jumlah pajak yang harus dibayar oleh mereka.
aku ii. Kenyamanan:
Pajak harus mudah dibayar.
- Ekonomi:
Biaya pemungutan pajak harus jauh lebih kecil daripada pendapatan yang dihasilkannya.
v.Fleksibilitas:
Pajak harus dapat diubah jika aktivitas ekonomi berubah atau tujuan pemerintah berubah. Pendapatan dari beberapa pajak berubah secara otomatis untuk mengimbangi ledakan dan kemerosotan ekonomi. Misalnya, penerimaan pajak naik dari pajak penghasilan dan pajak penjualan, tanpa ada perubahan tarif, ketika ada ledakan ekonomi. Ini karena lebih banyak orang akan dipekerjakan, pendapatan akan meningkat dan orang akan membelanjakan lebih banyak. Peningkatan pendapatan pajak seperti itu dapat memperlambat peningkatan permintaan agregat dan mencegah peningkatan tekanan inflasi.
- Efisiensi:
Pajak harus meningkatkan kinerja pasar atau setidaknya, tidak mengurangi efisiensi pasar secara signifikan. Misalnya, pajak satu kali ekstra, kadang-kadang disebut pajak rejeki, yang dikenakan pada laba supernormal bank yang tinggi dapat mendorong bank untuk mengurangi biaya yang mereka bebankan kepada pelanggan.
Pajak atas polusi dapat menghasilkan lingkungan yang lebih bersih. Tarif pajak penghasilan tidak boleh ditetapkan terlalu tinggi sehingga menghambat usaha. Dalam praktiknya, pajak tidak mungkin memiliki semua kualitas ini. Sebagai contoh, pajak penghasilan dapat memperoleh skor tinggi pada ekuitas dan fleksibilitas tetapi tidak pada kepastian jika sejumlah keringanan pajak diberikan.
