Apa itu Pajak: Pengertian dan Klasifikasi Pajak –Dijelaskan!
Kendala Anggaran Pemerintah:
Pemerintah harus membiayai pengeluarannya termasuk pembayaran bunga atas akumulasi utang publik dengan menggunakan pajak, meminjam dari pasar (yaitu penjualan obligasi baru) dan penggunaan uang cetakan.
Persamaan kendala anggaran pemerintah dapat ditulis sebagai:
G = T+ ∆B + ∆M …(i)
Dimana G adalah pengeluaran pemerintah, T untuk penerimaan pajak, AB untuk pinjaman baru (yaitu penerbitan obligasi baru) dan AM untuk uang baru yang diciptakan.
Mengatur ulang batasan anggaran pemerintah (i) yang kita miliki
G – T= ∆B + ∆M …(ii)
Ketika G melebihi T, kita mengalami defisit anggaran. Persamaan kendala anggaran (ii) mengatakan, bahwa defisit anggaran harus dibiayai baik dengan pinjaman baru oleh Pemerintah (∆B) pr dengan menggunakan uang cetak (AM).
Apa itu Pajak?
Pajak adalah pembayaran wajib yang dikenakan pada orang atau perusahaan untuk memenuhi pengeluaran yang dikeluarkan untuk memberikan manfaat umum kepada orang-orang di suatu negara.
Dua aspek pajak mengikuti dari definisi ini:
(1) Pajak merupakan pembayaran wajib dan tidak seorang pun dapat menolak untuk membayarnya.
(2) Hasil pajak digunakan untuk kepentingan umum atau keperluan umum Negara. Dengan kata lain, tidak ada quid pro quo langsung yang terlibat dalam pembayaran pajak.
Ini menyiratkan bahwa seseorang tidak dapat mengharapkan atau menuntut agar Pemerintah memberikan kepadanya suatu jasa khusus sebagai imbalan atas pajak yang dibayarkan olehnya. Namun, ini tidak berarti bahwa Pemerintah tidak berbuat apa-apa untuk orang-orang dari mana ia menerima pajak.
Faktanya Pemerintah membelanjakan uang pajak untuk kepentingan umum atau umum semua orang daripada memberikan keuntungan khusus pada pembayar pajak tertentu. Mengutip Taussig, “Inti dari pajak, yang dibedakan dari pungutan lain oleh Pemerintah adalah tidak adanya quid pro quo langsung antara pembayar pajak dan otoritas publik.”
Pajak harus dibedakan dengan hati-hati dari biaya. Biaya juga merupakan pembayaran wajib yang dilakukan oleh seseorang yang menerima imbalan atas manfaat atau layanan tertentu dari Pemerintah. Untuk membayar biaya di televisi atau radio, seseorang mendapat manfaat dari program yang disiarkan oleh Pemerintah di televisi atau radio. Demikian pula siswa yang membayar biaya pendidikan di sekolah dan perguruan tinggi, memperoleh manfaat pengajaran yang diatur oleh Pemerintah.
Jumlah biaya selalu lebih kecil dari biaya layanan yang diberikan oleh Pemerintah sebagai imbalannya dan karena itu hanya mencakup sebagian dari biaya layanan yang diberikan. Jadi, bahkan dalam hal biaya, ada kepentingan umum atau manfaat umum dari layanan yang diberikan oleh Pemerintah. Dalam hal ini, Pemerintah melakukan layanan untuk kepentingan umum warga negara dan memperoleh bayaran dari mereka yang memanfaatkan layanan tersebut untuk menutupi sebagian dari biaya layanan yang diberikan.
Klasifikasi Pajak:
Pajak telah diklasifikasikan dengan berbagai cara. Pajak bisa langsung atau tidak langsung, bisa progresif, proporsional atau regresif, dan pajak tidak langsung bisa spesifik atau ad-valorem. Kami menguraikan di bawah ini arti dari berbagai jenis pajak ini.
Pajak Langsung dan Tidak Langsung:
Pembedaan pajak langsung dan pajak tidak langsung didasarkan pada dapat atau tidaknya beban suatu pajak dialihkan seluruhnya atau sebagian kepada pihak lain. Jika suatu pajak sedemikian rupa sehingga bebannya tidak dapat dialihkan kepada orang lain dan orang yang membayarnya kepada Pemerintah harus menanggungnya juga, itu disebut pajak langsung. Pajak penghasilan, pajak kekayaan tahunan, pajak capital gain adalah contoh pajak langsung. Dalam hal pajak langsung, ada kontak langsung antara wajib pajak dan otoritas publik yang memungut pajak.
Sedangkan pajak tidak langsung adalah mereka yang bebannya dapat dilimpahkan kepada orang lain sehingga mereka yang membayar pajak tersebut kepada Pemerintah tidak menanggung seluruh beban tetapi menyerahkan seluruhnya atau sebagian kepada orang lain. Misalnya, cukai atas produksi gula adalah pajak tidak langsung karena pabrik gula memasukkan cukai ke dalam harga dan membebankannya kepada pembeli. Pada akhirnya, konsumen yang terkena cukai gula turun karena mereka akan membayar harga gula yang lebih tinggi daripada sebelum pengenaan pajak.
Dengan demikian, meskipun cukai berada pada produksi komoditas tetapi dapat dialihkan ke konsumen. Demikian pula, pajak penjualan komoditas juga dapat dibebankan kepada pembeli atau konsumen dalam bentuk harga yang lebih tinggi yang dikenakan untuk komoditas tersebut.
Oleh karena itu, bea cukai dan pajak penjualan komoditas merupakan contoh pajak tidak langsung. Mereka juga dikenal sebagai pajak komoditas. Dalam hal pajak tidak langsung, terdapat hubungan tidak langsung, antara Pemerintah dengan pihak yang pada akhirnya menanggung beban pajak tersebut.
Pajak Spesifik dan Ad-Valorem:
Pajak tidak langsung dapat berupa spesifik atau ad-valorem. Pajak khusus atas suatu komoditas adalah pajak per unit komoditas, berapa pun harganya. Dengan demikian jumlah total pajak tertentu akan bervariasi sesuai dengan perubahan total keluaran atau penjualan komoditi tersebut dan bukan dengan total nilai keluaran atau penjualan.
Di sisi lain, pajak tidak langsung jenis ad-valorem dikenakan sesuai dengan nilai komoditas. Misalnya, pajak penjualan di India adalah pajak ad-valorem karena tarif pajak penjualan untuk beberapa komoditas adalah 10 persen dari nilai penjualan komoditas. Pajak ad-valorem bersifat progresif dalam membebani konsumen sedangkan pajak khusus bersifat regresif.
Pajak Progresif, Proporsional, dan Regresif:
Menurut klasifikasi lain, pajak dapat bersifat progresif, proporsional, atau regresif. Dalam hal pajak proporsional, tarif pajak yang sama dibebankan, terlepas dari besarnya dasar pengenaannya. Misalnya, jika tarif pajak penghasilan adalah 25 persen berapa pun besarnya penghasilan seseorang, maka itu akan menjadi pajak penghasilan proporsional. Demikian pula, jika tarif pajak kekayaan adalah 5 persen, itu akan menjadi pajak kekayaan proporsional.
Jadi, dalam hal pajak proporsional, tarifnya tetap dan bukan jumlah absolut pajak. Jadi dengan tarif pajak penghasilan proporsional 25 persen, seseorang dengan penghasilan Rs. 25.000 akan membayar Rs . 6.250 sebagai pajak, dan seseorang dengan penghasilan 50.000 akan membayar Rs. 12.500 sebagai pajak. Jadi, bahkan di bawah pajak penghasilan proporsional, orang yang lebih kaya harus membayar pajak dalam jumlah yang lebih besar meskipun tarif pajaknya sama.
Di sisi lain, dalam kasus pajak progresif, tarif pajak meningkat seiring dengan meningkatnya jumlah dasar pengenaan pajak (pendapatan, kekayaan, atau objek lainnya). Prinsip yang mendasari pajak progresif adalah semakin besar basis pajak, semakin tinggi tarif pajaknya. Di India pajak penghasilan, pajak langsung penting yang dipungut oleh Pemerintah Pusat, bersifat progresif.
Tarifnya saat ini (1998-99) bervariasi dari 10 persen di lempengan Rs. 40.000 hingga 60.000 hingga 30 persen pada lempengan pendapatan di atas Rs. 1,50,000. Di bawah pajak penghasilan progresif, orang yang lebih kaya tidak hanya membayar pajak yang lebih besar tetapi juga tingkat pajak yang lebih tinggi. Dengan demikian, beban pajak progresif lebih dibebankan kepada orang kaya dibandingkan dengan pajak penghasilan proporsional.
Pajak regresif adalah kebalikan dari pajak progresif. Dalam kasus pajak pendapatan regresif, tarif diturunkan saat pendapatan naik. Dengan demikian, dalam sistem pajak regresif, beban pajak relatif lebih banyak ditanggung oleh orang miskin daripada orang kaya. Oleh karena itu, pajak regresif tidak adil dan tidak ada Pemerintah beradab di dunia saat ini yang akan memungut pajak semacam itu.
