Apa itu Pembatalan Utang?
Pembatalan utang (COD) adalah relaksasi utang seluruhnya atau sebagian yang diberikan oleh kreditur kepada debitur. Ini membebaskan peminjam dari membayar jumlah terhutang kepada pemberi pinjaman. Itu terjadi ketika kreditur tidak dapat memulihkan iuran atau peminjam menawar untuk mengurangi kewajiban hutang.
Anda bebas menggunakan gambar ini di situs web Anda, templat, dll., Harap berikan kami tautan atribusiBagaimana Memberikan Atribusi? Tautan Artikel untuk Di-Hyperlink
Misalnya: Sumber: Pembatalan Utang (wallstreetmojo.com)
Pembatalan utang biasanya diakibatkan oleh pengampunan pinjaman, negosiasi dengan kreditur Kreditor Kreditur mengacu pada pihak yang melibatkan individu, lembaga, atau pemerintah yang memberikan kredit atau meminjamkan barang, properti, jasa, atau uang kepada pihak lain yang dikenal sebagai debitur. Kredit yang dilakukan melalui kontrak yang sah menjamin pembayaran kembali dalam jangka waktu tertentu yang disepakati bersama oleh kedua belah pihak. baca lebih lanjut, keringanan utang keringanan utang keringanan utang didefinisikan sebagai proses pengampunan utang seluruhnya atau sebagian yang diambil oleh individu, perusahaan, atau negara, dengan tujuan menghentikan atau memperlambat pertumbuhan utang dan memberikan keringanan kepada pengambil utang.baca lebih lanjut skema, atau pengajuan pailit Kebangkrutan Kebangkrutan mengacu pada prosedur hukum menyatakan individu atau bisnis sebagai pailit.baca lebih lanjut. Dalam hal terjadi pembatalan tersebut, debiturDebiturDebitur adalah peminjam yang berkewajiban untuk membayar sejumlah tertentu kepada pemasok kredit seperti bank, perusahaan kartu kredit atau pemasok barang. Peminjam dapat berupa individu seperti pencari pinjaman rumah atau badan hukum yang meminjam dana untuk ekspansi bisnis. read more bertanggung jawab untuk membayar pajak atas jumlah utang yang diampuni. Namun, IRS (Layanan Pendapatan Internal) mengizinkan beberapa pengecualian dan pengecualian terhadap aturan tersebut. Kreditur harus melaporkan utang yang dibatalkan kepada debitur pada Formulir 1099-C.
Takeaway kunci
- Pembatalan utang (COD) terjadi ketika rentenir membebaskan peminjam dari kewajiban utang, sebagian atau seluruhnya.
- Peminjam dapat mencari keringanan utang melalui negosiasi dengan pemberi pinjaman, penyitaan, program keringanan utang, atau kebangkrutan.
- Secara hukum, COD membebaskan debitur dari kewajiban hutang tetapi mengharuskan pelaporan hutang yang diampuni sebagai penghasilan kena pajak saat mengajukan pengembalian pajak (Formulir 1040). Namun, IRS memberikan pengecualian tertentu untuk persyaratan pengajuan.
- Pemberi pinjaman yang telah membatalkan utang sebesar $600 atau lebih harus mengajukan Formulir 1099-C untuk setiap peminjam tersebut.
Pembatalan Utang Dijelaskan
Debitur secara hukum berkewajiban untuk membayar kembali jumlah yang dipinjam dari pemberi pinjaman dalam jangka waktu yang telah disepakati. Namun, jika karena keadaan yang tidak terduga, peminjam tidak dapat mengembalikan sejumlah hutang, dan kreditur setuju untuk menghapusnya sebagai hutang macet Hutang Macet Hutang Macet dapat digambarkan sebagai kerugian tak terduga yang dialami oleh organisasi bisnis karena tidak terpenuhinya syarat dan ketentuan yang disepakati karena penjualan barang atau jasa atau pembayaran kembali pinjaman atau kewajiban lainnya.baca lebih lanjut. Dalam hal ini, jumlah uang seperti itu disebut sebagai hutang yang dibatalkan.
Perhatikan bahwa peminjam atau pemberi pinjaman uang dapat melakukan pembatalan hutang. Semua jenis utang seperti real estat, tunggakan kartu kredit, pinjaman mahasiswa, tagihan medis, atau utang IRS dapat memenuhi syarat untuk pembatalan utang.
Pengampunan hutang real estat terjadi karena reklamasi, penyitaanPenyitaanPenyitaan mengacu pada tindakan hukum yang diambil oleh pemberi pinjaman ketika peminjam gagal membayar jumlah yang harus dibayar terhadap pinjaman hipotek. Pemberi pinjaman dapat memiliki aset atau properti yang digadaikan atau menjualnya kembali kepada pihak ketiga untuk memulihkan jumlah pinjaman default. Baca lebih lanjut, penyerahan tanah diskresioner kepada penerima hipotek, perubahan kontrak, atau penarikan properti. Kandidat yang memenuhi syarat dapat meminta pengampunan pinjaman siswa sebagian atau penuh. Selain itu, perusahaan kartu kredit dapat memilih untuk melepaskan sejumlah hutang untuk penyelesaian sebagian segera.
Biasanya, peminjam bernegosiasi dengan pemberi pinjaman sendiri atau mengambil bantuan perusahaan keringanan utang untuk mencapai penyelesaian utang yang disepakati bersama. jumlah sebenarnya yang harus dibayar untuk melunasi hutang sekali dan untuk selamanya. Baca persyaratan lebih lanjut. Dalam kasus lain, mereka terpaksa mengajukan kebangkrutan.
IRS menganggap utang yang dibatalkan sebagai pendapatan kena pajakPenghasilan Kena PajakFormula pendapatan kena pajak menghitung total pendapatan kena pajak di bawah pajak penghasilan. Ini berbeda berdasarkan apakah Anda menghitung penghasilan kena pajak untuk individu atau perusahaan bisnis. Baca lebih lanjut dan mewajibkan peminjam untuk membayar pajak atas utang yang telah dilunasi. Oleh karena itu, penghapusan utang hanya memberikan keringanan kepada debitur dari utang, bukan kewajiban pajak.
Pengecualian Pembatalan Utang
Pengecualian
Menurut IRS, utang yang dibatalkan harus dilaporkan sebagai pendapatan. Namun, ia menawarkan pengecualian tertentu terhadap aturan tersebut. Jumlah berikut ini tidak dianggap sebagai pembatalan penghasilan utang:
- Utang dibatalkan sebagai hadiah, warisan, rancangan, atau wasiat.
- Pinjaman pelajar dibatalkan karena memenuhi persyaratan pekerjaan tertentu.
- Pinjaman mahasiswa tertentu habis setelah 31 Desember 2020 dan sebelum 1 Januari 2026.
- Jumlah habis di bawah program bantuan untuk pembayaran kembali pinjaman mahasiswa.
- Hutang yang dibatalkan yang dapat dikurangkan hanya jika dibayar oleh wajib pajak dasar tunai Wajib Pajak Wajib Pajak adalah orang atau badan yang harus membayar pajak kepada pemerintah berdasarkan penghasilannya, dan dalam arti teknis, mereka bertanggung jawab, atau tunduk pada atau berkewajiban untuk membayar pajak kepada pemerintah berdasarkan undang-undang perpajakan negara tersebut.baca lebih lanjut.
- Diskon yang memenuhi syarat atas harga pembelian yang ditawarkan oleh penjual properti kepada pembelinya.
- Pembatalan hutang dari pinjaman pelajar swasta, pendidikan, atau federal tertentu.
Pengecualian
IRS mengecualikan utang yang dibatalkan berikut untuk dilaporkan sebagai pendapatan:
- COD sampai-sampai bangkrut
- COD dalam kasus kebangkrutan Judul 11
- Kewajiban bisnis real estat yang memenuhi syarat dibatalkan
- Tanggung jawab pertanian yang memenuhi syarat dibatalkan
- Hutang tempat tinggal utama yang memenuhi syarat dibatalkan
Sementara mengecualikan utang yang dibatalkan dari pendapatan, debitur harus mengurangi fitur pajak tertentu dengan jumlah yang dikecualikan. Ini termasuk kerugian dan akumulasi, kredit dan akumulasi tertentu, dasar aset, dll. Untuk membatalkan utang tempat tinggal utama yang memenuhi syarat, debitur hanya harus mengurangi basis tempat tinggal mereka.
Formulir 982, Pengurangan Atribut Pajak Karena Pelepasan Utang (dan Penyesuaian Dasar Bagian 1082), harus dilampirkan pada SPT. Hal ini memungkinkan debitur melaporkan jumlah yang memenuhi syarat untuk dikecualikan dengan pengurangan relatif dari fitur pajak.
Apakah Utang yang Dibatalkan Kena Pajak?
Hutang yang dibatalkan menarik pajak atasnya. Dengan demikian, debitur harus melaporkan hutang yang telah dilunasi sebagai penghasilan dalam Surat Pemberitahuan Pajaknya pada tahun pembatalan. Kegagalan untuk melakukannya dapat mengakibatkan hukuman yang dikenakan oleh IRS.
Ketika kreditur setuju untuk membatalkan jumlah yang jatuh tempo dan membatalkannya, mereka bertanggung jawab untuk mengirimkan formulir Pembatalan utang 1099-C kepada debitur untuk mengakui pembatalan tersebut. Namun, terlepas dari penerimaan Formulir 1099-C, debitur wajib mengajukan pengembalian.
Debitur biasanya harus melaporkan hutang yang dibatalkan sebagai penghasilan biasaPenghasilan BiasaPenghasilan biasa mengacu pada penghasilan individu atau badan usaha yang dikenakan pajak dengan tarif biasa. Penghasilan tersebut termasuk gaji, upah, sewa yang diterima, royalti, komisi, bunga yang diterima, keuntungan, dll. Ini tidak termasuk semua pendapatan dengan pajak yang dipotong pada sumbernya dan keuntungan modal. Baca lebih lanjut dari pengampunan hutang pada formulir yang disebutkan di bawah ini. Jika itu adalah hutang bisnis, laporkan pada jadwal yang berlaku. Namun, catat sebagai pendapatan lain jika bukan utang bisnis.
- Formulir 1040, Surat Pemberitahuan Pajak Penghasilan Perorangan AS
- Formulir 1040-SR, Pengembalian Pajak AS untuk Lansia
- Formulir 1040-NR, Surat Pemberitahuan Pajak Penghasilan Orang Asing Bukan Penduduk AS
Contoh
Misalkan A meminjam $10.000 dari B, berjanji untuk mengembalikannya pada akhir tahun 2021. A membayar kembali $2.000, tetapi kemungkinan besar dia tidak akan membayar lagi karena krisis keuangan yang parah. Jadi dia mendekati B dan memintanya untuk segera melepaskan $3.000 dari utangnya dalam pelunasan $5.000 kepadanya.
B menyetujui kondisi tersebut, menerima $5.000, dan membatalkan sisa $3.000 ($10.000 – $5.000 -$2.000). B melaporkan utang yang dibatalkan sebesar $3000 pada Formulir 1099-C. B mengirimkan formulir ke A paling lambat 31 Januari 2022. Oleh karena itu, dia harus melaporkan $3000 sebagai penghasilan kena pajak atas pengembalian pajaknya untuk tahun 2022. Namun, aturan ini memiliki beberapa pengecualian dan pengecualian, seperti yang dibahas di atas.
Hutang Beragun Properti/Aset
Jika kreditur menyita barang jaminan utang untuk melunasi seluruh atau sebagian kewajiban, itu dianggap sebagai properti yang dijual kepada kreditur. Oleh karena itu, pelaporan utang yang dibatalkan sebagai penghasilan biasa untuk perpajakan bergantung pada apakah utang tersebut adalah recourseDebt Was RecourseHutang recourse adalah salah satu bentuk pinjaman yang kurang berisiko bagi pemberi pinjaman untuk berinvestasi karena memungkinkan pemberi pinjaman hak untuk memulihkan investasi menggunakan aset agunan jika peminjam gagal melakukan pembayaran atau memenuhi kewajiban terutang yang ditentukan dalam perjanjian pinjaman.baca lebih lanjut atau non-recourse.
Hutang Recourse
Pendapatan biasa dari COD adalah utang yang melebihi nilai pasar wajar aset (FMV). Selisih antara FMV dan basis yang disesuaikan (biaya, secara umum) akan menjadi keuntungan atau kerugian atas pelepasan aset.
Utang tanpa jaminan
Dalam hal ini, tidak ada pendapatan biasa dari COD. Selisih antara hutang yang belum dibayar dan biaya aset akan menjadi laba atau rugi atas pelepasannya.
Pertanyaan yang Sering Diajukan (FAQ)
T#1 – Apakah pembatalan utang merupakan konsep yang baik atau buruk?
A – Pembatalan hutang biasanya merupakan konsep yang baik untuk debitur dalam kondisi buruk. Itu tidak mempengaruhi nilai kredit dan melepaskan peminjam dari kewajiban hutang. Namun, mereka harus melaporkannya sebagai penghasilan biasa pada pernyataan pengembalian pajak.
T#2 – Mengapa kreditur menyelesaikan pembatalan utang?
A – Para kreditur dapat menyelesaikan pembatalan hutang jika tetap tidak dibayar untuk waktu yang lama. Mereka mungkin melonggarkan sebagian utangnya dengan imbalan pembayaran segera dari jumlah yang tersisa. Dengan demikian, mereka harus mengirimkan Formulir 1099-C kepada debitur dan menandai utang tersebut dari buku mereka.
T#3 – Apa yang dimaksud dengan pembatalan utang 1099-C?
J – IRS menetapkan bahwa hampir semua utang yang dibatalkan, dibebaskan, atau diampuni menjadi penghasilan kena pajak biasa bagi debitur. Oleh karena itu, debitur menerima Formulir 1099-C Pembatalan Utang dari kreditur untuk menyebutkan hal yang sama. Formulir menyebutkan jumlah yang dibatalkan, tanggal pembatalan, dll.
Artikel yang Direkomendasikan
Ini telah menjadi panduan Panduan untuk Apa itu Pembatalan Utang. Kami membahas pembatalan hutang sebagai penghasilan kena pajak, pengecualian pinjaman mahasiswa, & arti 1099-C. Anda juga dapat melihat artikel berikut untuk mempelajari lebih lanjut –
- Rasio Utang terhadap Pendapatan
- Restrukturisasi Utang
- Penyelesaian Utang
